Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения
Рисунок 5 - Индекс роста активов
Рисунок 6 - Индекс роста пассивов
Таким образом, общая стоимость имущества увеличилась в 4,18 раза, что свидетельствует о росте хозяйственной деятельности предприятия.
Произошло увеличение основного и оборотного имущества предприятия. При этом оборотное имущество увеличивается более интенсивно (в 4,3 раза) по сравнению с основным имуществом (в 2,5 раза).
Собственный капитал за период с 2002 по 2006 год увеличивался в два раза интенсивнее, чем заемный капитал, собственный капитал - в 6,19 раз, заемный капитал - в 3,4 раза
Произошел рост запасов и денежных средств, при этом из всех статей баланса денежные средства предприятия увеличивались наиболее интенсивно - они возросли в 16,14 раз.
Проведем оценку ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью да-вать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевре-менно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств орга-низации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку по-гашения обязательств.
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам: по степени убывания ликвидности (актив) и по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия можно разделить на 4 группы: наиболее ликвидные активы (А250+А260), быстро реализуемые активы (А240), медленно реализуемые активы (А210+А220+А230+А270), трудно реализуемые активы (А190).
Сгруппируем активы и пассивы предприятия по степени ликвидности в таблице 7,8
Таблица 7 - Группировка активов по степени ликвидности ООО «Персона»
Группа
|
Активы
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
А1
|
Наиболее ликвидные (А250+А260)
|
23,98
|
2,61
|
24,21
|
2,36
|
48
|
2,432
|
31
|
1,357
|
387
|
10,068
|
|
А2
|
Быстро реализуемые (А240)
|
78,80
|
8,57
|
99,74
|
9,70
|
248
|
12,563
|
376
|
16,462
|
655
|
17,04
|
|
А3
|
Медленно реализуемые (А210+А220+А230+А270)
|
753,74
|
81,93
|
844,42
|
82,14
|
1568
|
79,433
|
1767
|
77,364
|
2644
|
68,783
|
|
А4
|
Трудно реализуемые (А190)
|
63,48
|
6,90
|
59,624
|
5,80
|
110
|
5,572
|
110
|
4,816
|
158
|
4,11
|
|
БАЛАНС (А300)
|
920,00
|
100,00
|
1 028,00
|
100
|
1974
|
100
|
2284
|
100
|
3844
|
100
|
|
|
Таблица 8 - Группировка пассивов (критерий - срочность выполнения обязательств) ООО «Персона»
Групп-па
|
Пассивы
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
П1
|
Наиболее срочные (П620)
|
474,94
|
51,62
|
583,64
|
56,77
|
883
|
44,732
|
1334
|
58,406
|
1249
|
32,492
|
|
П2
|
Краткосрочные (П610+П660)
|
187,46
|
20,38
|
186,33
|
18,13
|
500
|
25,329
|
0
|
0
|
1000
|
26,015
|
|
П3
|
Долгосрочные (П590+П630+П640+П650)
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
П4
|
Устойчивые (постоянные) (П490)
|
257,60
|
28,00
|
258,03
|
25,10
|
591
|
29,939
|
950
|
41,594
|
1595
|
41,493
|
|
БАЛАНС (П700)
|
920,00
|
100,00
|
1 028,00
|
100
|
1974
|
100
|
2284
|
100
|
3844
|
100
|
|
|
Наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы имеют небольшой удельный вес в структуре баланса предприятия, это неблагоприятная тенденция, свидетельствующая о необходимо выяснения, хватает ли их на покрытие срочных обязательств.
Удельный вес наиболее ликвидных активов за период несколько изменилась. В 2002 году удельный вес их составлял 2,61%, 2004 году удельный вес наиболее ликвидных активов составлял 2,432 %, к 2005 году произошло снижение удельного веса до 1,357, т.е. на 1,075 %, однако к 2006 году удельный вес наиболее ликвидных активов резко возрос и составил 10,068 %. Удельный вес быстрореализуемых активов изменялся более динамично. В период с 2002 по 2006 годы удельный вес возрос на 8,47%, с 8,6% в 2002 году до 17,04 % в 2006 году.
Удельный вес медленно реализуемых активов за рассматриваемый период снизился: в период с 2002 по 2006 годы произошло снижение на 13,15 %. Удельный вес труднореализуемых активов также снизился: к 2006 году на 2,79 %
Удельный вес наиболее срочных пассивов с 2002 по 2004 год возрастает, однако к 2006 году произошло их снижение на 19,13 %.
Удельный вес краткосрочных пассивов в 2002 году составлял 20,38 %, к 2005 году сократился до 0, а к 2006 произошел рост до 26,015 %.
Долгосрочные пассивы на протяжении рассматриваемого периода составляли 0 % в структуре пассивов предприятия ООО «Персона»
Удельный вес постоянных пассивов к 2005 году увеличился на 13,59%, к 2006 году произошло некоторое снижение - на 0,101%
Показатель К1 за рассмотренный период возрос в 6,14 раза, это связано с резким ростом денежных средств у предприятия.
Показатель К2 в 2005 году был равен 0, по отношении к 2002 году он возрос к 2006 году в 1,56 раза
Показатель К3 на протяжении рассмотренного периода был равен 0, т.к. у предприятия отсутствуют долгосрочные займы.
Таблица 9 - Локальная и комплексная оценка ликвидности активов ООО «Персона»
Наименование (формулы)
|
Абсолютные значения
|
Индексы роста
|
|
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Локальная ликвидность активов (по группам)
|
|
0,05
|
0,04
|
0,054
|
0,02
|
0,31
|
1
|
0,82
|
1,07
|
0,46
|
6,14
|
|
|
|
0,42
|
0,54
|
0,496
|
-
|
0,655
|
1
|
1,27
|
1,18
|
-
|
1,56
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Ликвидность предприятия
|
|
0,94
|
0,92
|
0,99
|
1,2
|
1,257
|
1
|
0,97
|
1,05
|
1,28
|
1,34
|
|
|
|
0,51
|
0,48
|
0,567
|
0,56
|
0,862
|
1
|
0,95
|
1,11
|
1,10
|
1,69
|
|
|
Совокупный показатель ликвидности на предприятии возрос к 2005 году в 1,28 раза, а к 2006 году в 1,34 раза.
Общей показатель ликвидности предприятия к 2005 году возрос на 28%, а к 2006 году возрос в 1,34 раза
Условия ликвидности баланса можно изобразить следующим образом:
|
|
А1 ? П1
|
|
А2 ? П2
|
|
А3? П3
|
|
А4 ? П4
|
|
|
У предприятия имеются следующие соотношения
|
А1
|
>
|
П1
|
А2
|
>
|
П2
|
А3
|
>
|
П3
|
А4
|
<
|
П4
|
|
2002
|
24
|
<
|
475
|
79
|
<
|
187
|
753
|
>
|
0
|
63
|
<
|
257
|
|
2003
|
24
|
<
|
584
|
99
|
<
|
186
|
844
|
>
|
0
|
59
|
<
|
258
|
|
2004
|
48
|
<
|
883
|
248
|
<
|
500
|
1568
|
>
|
0
|
110
|
<
|
591
|
|
2005
|
31
|
<
|
1334
|
376
|
>
|
0
|
1767
|
>
|
0
|
110
|
<
|
950
|
|
2006
|
387
|
<
|
1249
|
655
|
<
|
1000
|
2644
|
>
|
0
|
158
|
<
|
1595
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
|