Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения 
Таблица 4 - Аналитический баланс предприятия (пассивы)
|
Пассив баланса предприятия
|
Код стр.
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
|
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
110,00
|
42,70
|
110,00
|
42,63
|
110
|
5,572
|
110
|
4,816
|
110
|
2,862
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
460
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
470
|
147,60
|
57,30
|
148,03
|
57,37
|
481
|
24,367
|
840
|
36,778
|
1485
|
38,632
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
257,60
|
28,00
|
258,03
|
25,10
|
591
|
29,939
|
950
|
41,594
|
1595
|
41,493
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
590
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
610
|
187,46
|
28,30
|
186,33
|
24,20
|
500
|
25,329
|
0
|
0
|
1000
|
26,015
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
474,94
|
71,70
|
583,64
|
75,80
|
883
|
44,732
|
1334
|
58,406
|
1249
|
32,492
|
|
|
Прочие обязательства кратко- срочного характера
|
630…660
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
662,40
|
72,00
|
769,97
|
74,90
|
1383
|
70,061
|
1334
|
58,406
|
2249
|
58,507
|
|
|
БАЛАНС (ПАССИВЫ)
|
700
|
920,00
|
100,00
|
1 028,00
|
100,00
|
1974
|
100
|
2284
|
100
|
3844
|
100
|
|
|
Положительным является увеличение денежных средств предприятия, за период они увеличились с 23,98 тыс. руб. до 387 тыс. руб.
Положительным в структуре активов предприятия является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности за период вырос на 7,84%.
Проведем анализ изменения структуры пассивов предприятия (таблица 2)
Пассивы предприятия возросли на 317%.
Рост пассивов произошел за счет увеличение как собственного капитала на 519 %, так и заемного капитала - на 240 %, т.е. собственный капитал предприятия растет более интенсивно, чем заемный.
В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный капитал на протяжении всего рассматриваемого периода, его удельный вес за период снизился на 13,5%. Это является положительной тенденцией, т.к. если в 2002 году можно говорить о низкой автономии предприятия, то к 2006 году предприятие стало более независимым от внешних финансовых источников. Положительным также является отсутствие долгосрочных обязательств. Однако тенденция к резкому увеличению собственного капитала является неблагоприятной, свидетельствует о экстенсивной работе предприятия, замедлении процесса развития, предприятию необходимо приостановить в дальнейшем наращивания объемов собственного капитала.
Проведем анализ прибылей и убытков организации (таблица 5)
Таким образом, в работе предприятия выявлены следующие положительные особенности:
1. Выручка возросла к 2006 году более чем в 3 раза, это может свидетельствовать о росте спроса на услуги предприятия.
2. Интенсивность роста себестоимости ниже интенсивности роста выручки, что может говорить о грамотной политике в области управления затратами
3. Чистая прибыль предприятия к 2006 году возросла практически более чем в 4 раза.
Таблица 5 - Отчет о прибылях и убытках (извлечения) ООО «Персона»
|
Наименование
|
Код. стр.
|
Абсолютные значения, тыс.руб.
|
Индекс роста
|
|
|
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)
|
10
|
3120
|
3760
|
4752
|
5955
|
9576
|
3,07
|
|
|
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг)
|
20
|
2850
|
3240
|
4112
|
5107
|
7954
|
2,79
|
|
|
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
|
29
|
270
|
520
|
640
|
848
|
1622
|
6,01
|
|
|
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
|
50
|
180
|
320
|
352
|
484
|
934
|
5,19
|
|
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
140
|
210
|
380
|
343
|
473
|
849
|
4,04
|
|
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи
|
150
|
50
|
91
|
82
|
114
|
204
|
4,08
|
|
|
ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ
|
190
|
160
|
289
|
261
|
359
|
645
|
4,03
|
|
|
Рассмотрим схему формирования активов предприятия ООО «Персона»
|
денежный капитал (финансовые ресурсы) 3844 тыс. руб.
|
|
|
собственный капитал 1595 тыс. руб.
|
привлеченный капитал
|
|
|
долгосрочные займы 0
|
краткосрочные займы 2249 тыс. руб.
|
|
|
перманентный капитал 1595 тыс. руб.
|
займы 1000 тыс. руб.
|
кредиторская задолженность 1249 тыс. руб.
|
|
|
|
основные средства 158 тыс. руб.
|
незавершенное строительство 0
|
денежные средства 387 тыс. руб.
|
запасы 2399 тыс. руб.
|
дебиторская задолженность 655 тыс. руб.
|
|
|
внеоборотные активы 158 тыс. руб.
|
оборотные активы 3686 тыс. руб.
|
|
|
производительный капитал 3844 тыс. руб.
|
|
|
Рисунок 4 - Схема формирования активов предприятия ООО «Персона»
Таким образом, внеоборотные активы предприятия формируются за счет перманентного капитала, который сформирован у предприятия ООО «Персона», только за счет собственных средств. Также за счет перманентного капитала у предприятия формируются денежные средства.
Краткосрочные займы предприятия и часть кредиторской задолженности идет на формирование запасов.
Таблица 6 - Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей ООО «Персона»
|
№ п/п
|
Наименование
|
Код
|
Индексы роста
|
|
|
|
строки
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
1
|
Основное имущество
|
А120
|
1
|
1,73
|
1,73
|
2,49
|
0,00
|
|
|
Оборотное имущество
|
А290
|
1
|
1,13
|
29,36
|
2,54
|
4,30
|
|
|
2
|
Собственный капитал
|
П490
|
1
|
1,00
|
9,31
|
3,69
|
6,19
|
|
|
Заемный капитал
|
(П590+П610)
|
1
|
1,16
|
21,79
|
2,01
|
3,40
|
|
|
3
|
Производственные запасы
|
А210
|
1
|
1,09
|
23,06
|
2,52
|
3,59
|
|
|
Денежные средства и эквиваленты
|
(А250+А260)
|
1
|
1,01
|
0,76
|
1,29
|
16,14
|
|
|
4
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
А140
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
А250
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
5
|
Долгосрочные заимствования
|
П590
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
П690
|
1
|
1,16
|
21,79
|
2,01
|
3,40
|
|
|
6
|
Займы и кредиты
|
П610
|
1
|
0,99
|
7,88
|
0,00
|
5,33
|
|
|
Кредиторские задолженности
|
П620
|
1
|
1,23
|
13,91
|
2,81
|
2,63
|
|
|
7
|
Дебиторские задолженности
|
(А230+А240)
|
1
|
1,27
|
3,91
|
4,77
|
8,31
|
|
|
Кредиторские задолженности
|
П620
|
1
|
1,23
|
13,91
|
2,81
|
2,63
|
|
|
Валюта баланса
|
А300; П700
|
1
|
1,12
|
31,10
|
2,48
|
4,18
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
|
