Валютные операции Сберегательного банка РФ - (диплом)

сание средств со счета, т. е. технология прямого доступа к счету держателя карты , в настоящее время применяется в нашей

стране , как правило , только в локальных банковских системах. Внимательное рассмотрение технологии '' двух сооб

щений " позволяет сделать вывод , что в пластиковой карте , " работающей " по этой технологии , сосредоточены две осно вные функции .

    Во-первых, она является инструментом предоставления
    гарантий банка , выпустившего карту , гарантий по оплате
    банком тех операций , которые с помощью этой карты были со
    вершены ее держателем ( так называемая авторизация ). При

этом , по всей видимости , операции, совершенные без автори зации ( ниже так называемого " floor limit ") , как это ни покажет ся странным , также являются авторизованными операциями ,

    только авторизованы они не в момент их совершения , а зара

нее , в тот момент , когда эмитент вступал в Платежную систему и , соглашаясь с таким порядком авторизации , гарантировал

    оплату таких операций .
    Во-вторых , пластиковая карта - это инструмент офо
    рмления документа , подтверждающего совершение сделки ,
    документа , являющегося по существу долговым обязательств
    ом держателя карты , которое в последующем , используя ин
    фраструктуру платежной системы , предъявляется к оплате

мерчантом ( предприятие , реализующее товары и услуги с ис пользованием пластиковых карт ) через банк - эквайрер банку эмитенту под его выданные гарантии . Банк -эмитент , в свою очередь , оплатив предъявленные ему долговые обязательст

    ва , предъявляет их к оплате держателю карты . При выдаче
    наличных денежных средств предъявление банку - эмитенту
    долговых обязательств держателя карты осуществляется
    банком - эквайрером .
    При таком понимании происходящих процессов карточн

ый счет держателя дебетной карты ( карты типа " pay now " ) является не чем иным , как счетом для размещения обеспече

ния , под которое банк - эмитент выдает свои банковские гара нтии и с которого , после оплаты представленных к оплате дол говых обязательств держателя карты , он списывает в свою

    пользу причитающиеся средства .
    Для кредитных карт ( карт типа " pay later " ) в банке-эми
    тенте нет специального обеспечения под предоставляемые им

банковские гарантии. Банк дает эти гарантии по согласованной с держателем карты схеме , а после оплаты его долговых

    обязательств предоставляет держателю карты кредит на тех
    или иных условиях .
    Таким образом , можно сделать вывод , что операцион

ная работа в банке по пластиковым картам , " работающим " по технологии " двух сообщений " , это прежде всего :

    предоставление банковских гарантий по операциям ,
    совершаемым с использованием пластиковых карт банка , ко
    торое сопряжено в отношении держателя карты либо с депо
    зитными операциями , когда банковские гарантии выдаются
    только при наличии на специальном счете клиента необходи
    мых для этого денежных средств ( дебетные карты ) , либо

когда специальных средств клиента не требуется , а выдавае мые банковские гарантии обеспечиваются иными способами

    ( кредитные карты ) ;
    расчеты , связанные с оплатой банками предъявленных
    им долговых обязательств держателей карт ;
    расчеты , связанные c оплатой держателями карт своих
    долговых обязательств перед банком - эмитентом либо сразу

по предъявлению их банком к оплате ( дебетные карты ) , либо с рассрочкой платежа ( кредитные карты ) .

    На основе изложенного выше представляется целесо
    образным учет авторизованных , но неоплаченных операций ,

вести " за балансом " , как это делается для банковских гара нтий по кредитам , это позволит более точно определять резу льтирующие финансовые показатели банка ( например , доста

    точность капитала ) , знание которых необходимо для прави
    льной оценки финансового состояния банка и соответственно
    для принятия решения о его целях и политике .
    Еще один важный вопрос , без понимания которого
    невозможно правильно организовать операционную работу и

бухгалтерский учет по пластиковым картам . Это вопрос о сче тах держателей карт .

    Как показывает практика , даже у опытных специалистов
    здесь есть определенные заблуждения . К сожалению , очень

часто приходится слышать такие фразы : "средства , зачислен ные на карту ", " деньги на карте " и т. п. Эта ошибка , по всей вероятности , связана с тем , что индивидуальный номер карты принимается за номер банковского счета , открываемого для

    отражения операций , совершаемых с использованием карты ,

т. е . между пластиковой картой и счетом ставится знак раве нства , что совершенно недопустимо .

    Нада четко и ясно понимать , что пластиковая карта -это

технический инструмент , если хотите , инструмент доступа к сложному программно - техническому комплексу , с помощью

    которого совершается целый ряд взаимосвязанных финансо
    вых операций . Денежные же средства могут находится только
    на специально предназначенных для этого банковских счетах,
    которые имеют свои номера , не совпадающие с номерами

пластиковых карт по структуре , поскольку функции этих номе ров совершенно разные .

    Функции номера счета дежателя карты -идентификация
    в соответствии с установленными правилами действия лицево

го счета клиента в банке , на котором осуществляется аналити ческий учет совершенных операций , а также идентификация

счета , по поводу которого с клиентом заключен договор банко вского счета . При этом очевидно , что номер счета , указанный в договоре счета , и номер счета аналитического учета должны совпадать .

    Номер пластиковой карты выполняет совсем иные фун

кции , одной из которых , с точки зрения расчетов и учета , яв ляется функция соответствия банка - эмитента карты ее держа телю для того , чтобы по правильному адресу обратиться за

    банковскими гарантиями , безошибочно определить лицо , под
    операции которого она выдается , а затем по правильному
    маршруту выставить долговые обязательства на оплату .
    Недопустимость термина " деньги на карте " в полной
    мере относится и к ЧИП-картам .
    В ЧИП записывается , все та же сумма выданных банко
    вских гарантий ( т. е. сумма авторизованных и неоплаченных
    операций ) , которую банк при ее загрузке в ЧИП непременно

должен учесть " за балансом " . При загрузке ЧИПа происходит как бы авторизация банком операций на сумму , загруженную в ЧИП . Поэтому одновременно и уменьшается на соответствую

    щую сумму ведущийся в центральной базе данных лимит авто
    ризации по этой ЧИП-карте , который также целесообразно
    учитывать за балансом , рассматривая его как сумму обяза
    тельств банка по предоствавлению банковских гарантий . И

никак не " деньги на карте " ( деньги на счете , наличные , но не " на карте " ) .

    Однако вернемся к вопросам , касающимся счетов дер
    жателей пластиковых карт . А именно к вопросу о количестве

счетов , открываемых для пластиковых карт , операций по кото рым могут проводиться без авторизации .

    Во многих банках для каждой из таких карт открывается
    два счета : текущий карточный и счет страхового покрытия
    ( или устанавливается неснижаемый остаток на карточном
    счете ) .
    Что касается статуса счетов , то, по всей вероятности ,

карточные счета для дебетных карт , " работающих " по техно логии " двух сообщений " с возможностью неавторизованных

операций , должны иметь статус залоговых счетов . Это позво лит избавить банк от лишних проблем , связанных с возможны

    ми взысканиями , обращаемыми на эти счета .
    Говоря о счетах держателей пластиковых карт , нельзя
    не сказать о комиссиях банка , взымаемых с их держателей .
    Правильная формулировка наименования оказываемой услуги

позволяет банку обоснованно платить или не платить налог на добавленную стоимость .

    С учетом последних изменений в законодательстве по
    этому вопросу представляется целесообразным внести неко

торые изменения в устоявшуюся практику , а именно отказаться от такого тарифа , как стоимость пластиковой карты , а вместо него ввести тариф на новую , необлагаемую НДС чисто банко

вскую услугу - ведение счета в течении срока действия карты . Действительно , пластиковая карта - это собственность

    банка , подлежащая возвращению в банк после окончания сро
    ка ее действия . Она никому не должна продаваться и уж тем

более не сдаваться в лизинг , потому что карта не оборудова ние для производства . Пластиковая карта является неотъе

    млемой технической частью платежной системы , инструме
    нтом , позволяющим держателю карты пользоваться ее услуга

ми , за оказание которых банк и взимает в соответсвии с тари фами свои комиссии .

    И наконец , последний вопрос о счетах держателей
    карт , который непосредственно связан с операционной рабо

той в банке . Это подготовка договоров счета для потенциальн ых клиентов , которые после их заключения попадают на

    исполнение в подразделения банка , занимающиеся операци
    онной работой .
    Для того чтобы сильно не усложнять и без того сложную
    операционную работу по пластиковым картам , необходима
    унификация таких договоров с учетом разнообразия услуг
    " карточных " продуктов , предлагаемых клиентам . Одним из
    решений этой проблемы является разработка типовых правил
    обслуживания держателей пластиковых карт , имеющих статус

договоров присоединения . К каждому из таких правил -догово ров , подписанных с одной стороны руководителем банка ,

    может присоединиться в соответствии с изложенной в них про
    цедурой любой потенциальный клиент банка . Однако при под
    писании им соответствующих документов о присоединении
    никакие замечания , дополнения или уточнения правил со сто
    роны клиента недопустимы .
    Вместе с тем замечания и предложения клиентов не
    должны оставаться незамеченными . При подготовке очередн
    ых версий правил все замечания клиентов непременно должны
    анализироваться и по возможности учитываться .
    Хотелось бы подчеркнуть важность организационного
    выделения операционной работы по пластиковым картам в
    самостоятельное направление , целесообразно было бы
    возложить следующие задачи :
    ~ ведение счетов физических и юридических лиц , в том
    числе и банков , предназначенных для учета операц
    ий , совершаемых с использованием пластиковых
    карт ;
    ~ ведение базы данных о клиентах и их пластиковых
    карт ;
    ~ определение ежедневного лимита авторизации по
    каждой пластиковой карте и его экспорт на исполнен
    ие во " франт-энд " ( центр авторизации ) по закрытию
    операционного дня в " бэк-офисе " ;
    ~ определение суммарного лимита авторизации для
    каждого банка , работающего через банк-спонсор , и
    его экспорт на исполнение во " фронт-энд " ( центр
    авторизации ) по закрытию операционного дня в
    " бэк-офисе " ;
    ~ контроль за состоянием специальных и депозитных
    счетов , открытых для расчетов по пластиковым
    картам в расчетных и клиринговых банках российских
    и международных платежных систем , подготовка
    распоряжений на проведение операций по этим
    счетам ;
    ~ осуществление клиринговых операций , предваряющ
    их межбанковские расчеты по пластиковым картам
    ( для банка-спонсора ) ;
    ~ осуществление операций по специальным корреспон
    дентским счетам , а также по депозитным счетам бан
    ков , открытых для межбанковских расчетов по пласти
    ковым картам ( для банка-спонсора );
    ~ совершение операций по счетам держателей пласти
    ковых карт ;
    ~ осуществление расчетов с торговыми предприятиями,
    реализующими товары с использованием пластиковых
    карт ;
    ~ совершение операций по счетам , предназначенными
    для учета наличных денежных средств в банкоматах ;
    ~ контроль за своевременностью и правильностью воз
    мещения наличных денежных средств , выданных по
    пластиковым картам через банкоматы и в обменных
    пунктах ;
    ~ контроль за своевременностью и правильностью взи
    мания комиссий по операциям , совершаемым с испо
    льзованием пластиковых карт ;
    ~ расчеты по операциям " charge back " ;
    ~ предъявление штрафных санкций к участникам расче
    тов в случае нарушения требований соответствующих
    договоров или нормативных документов ;
    ~ своевременное и точное отражение произведенных
    операций в бухгалтерском учете и отчетности ;
    Специалистами Управления Пластиковых Карт СБ РФ
    разработана , внедрена и успешно развивается банковская
    технология системы безналичных расчетов на базе стандарта

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6