Социальное страхование в системе социальной защиты населения РБ

Страхование не явля-ется самодостаточным видом бизнеса - оно реагирует на рисковый характер различных видов человеческой деятельно-сти, являясь инструментом ми-нимизации и управления риска-ми. Спрос на страховые услуги обусловлен процессом осозна-ния, выявления и оценки рис-ков, а также разработки и при-нятия системы управления ими. Этот процесс в разных формах присущ любым эконо-мическим и историческим усло-виям человеческой деятельнос-ти. В западных странах он пе-рерос в целую науку и стал дос-таточно значимой сферой прак-тической деятельности, полу-чившей название риск-менедж-мент. В нашей же стране в силу причин исторического характе-ра, особенностей национально-го менталитета и других факто-ров понимание необходимости и жизненной важности постоян-ного выявления и оценки рис-ков, сопровождающих полити-ческие, экономические и соци-альные процессы на уровне субъектов хозяйствования и граждан, находится в зачаточ-ном состоянии.

В связи с этим все направ-ления развития страхования должны строиться вокруг ме-роприятий по осознанию и оценке рисков юридическими и физическими лицами, а также принятию мер по их снижению. Решению именно этой задачи должны посвятить свои усилия государство, страховое сооб-щество и потенциальные стра-хователи.

В исследованиях МОТ неодно-кратно отмечалось, что логический критерий для распределения с эко-номической точки зрения величины страховых взносов между субъекта-ми пенсионного и социального стра-хования не установлен, за исключе-нием взносов по несчастным случа-ям на производстве, где утвердился ясный правовой принцип полной фи-нансовой ответственности работо-дателя. Как показало исследование МОТ, формирование страховой нагрузки в большинстве европейских стран осуществляется примерно в равных пропорциях для работников и нани-мателей [1, с. 45].

При формировании пенсионно-страхового капитала в нашей респуб-лике, также было бы це-лесообразно начать постепенный пе-реход к равному участию нанимателя и работника в этом процессе, предва-рительно восстановив полную сто-имость рабочей силы посредством обоснованного увеличения оплаты труда, а также повышения удельного веса зарплаты в общих доходах насе-ления.

Значительным скрытым резер-вом увеличения доходов бюджета ФСЗН остается сокращение «теневой» составляющей заработной платы. На-личие значительной численности нера-ботающего официально и, соответ-ственно, не уплачивающего страховые взносы трудоспособного населения также уменьшает группу активных доноров системы фонда.

Несмотря на ог-ромную проделанную работу по персо-нифицированному учету, большое чис-ло граждан остается за рамками госу-дарственного пенсионного и социаль-ного страхования в нарушение прин-ципа всеобщности и обязательности. В связи с этим необходимо ужесточить условия обязательной ре-гистрации в системе персонифициро-ванного учета плательщиков страхо-вых взносов для всех граждан РБ.

По мнению Алешкевич И.Н., представля-ется правомерным установление обязательных, минимально допус-тимых фиксированных взносов на пенсионное и социальное страхова-ние для фермеров, представителей свободных профессий и предприни-мателей, для которых этот вид дея-тельности является основным, дей-ствующий в настоящее время мини-мальный размер взносов для дан-ной категории плательщиков - 36 % от БПМ - не отвечает реальной ситу-ации, так как трудно представить, что предприниматель «существует» на заработанный доход, не превы-шающий 70 долларов в месяц. Раз-мер страховых взносов для «самозанятого» населения можно было бы увязать с показателем средней за-работной платы в республике. В про-тивном случае многие плательщики данной категории, не имея необхо-димого страхового стажа и соответ-ственно накопленных страховых взносов, рискуют в недалеком буду-щем примкнуть к категории получа-телей социальных пенсий и пособий, резко снизив личный и семейный уровень жизненных стандартов.

До настоящего времени система пенсионного и социального страхова-ния в республике не соответствует страховым принципам [2, с.23].

Политика децентрализации госу-дарственных социальных расходов привела к увеличению доли ФСЗН в общих социальных расходах госу-дарства, В то время как расходы го-сударственного бюджета в ВВП в последние годы сократились более чем на 10%, удельный вес семей-ных пособий, выплачиваемых за счет бюджета, снизился с 3,0% до 1,5% ВВП, отношение расходов ФСЗН к валовому внутреннему про-дукту стабильно превышало десяти-процентный уровень.

Неустойчивостью характеризу-ются расходы на пенсии. Их доля в ВВП колебалась от 7,6% в 1999 г., в 2001-2002 гг. была на уровне 9,5%, в 2003-2004 гг. снизилась до 8,8% (удельный вес расходов на пенсии в ВВП в развитых зарубежных стра-нах составляет от 6,3% в США до 16,5% в Нидерландах и Бельгии).

В анализируемом периоде изме-нилась структура страховых расходов ФСЗН. Удельный вес расходов на пен-сии снизился с 81,6% в 1999 г, до 79,5% в 2004 г при одновременном увеличении численности пенсионе-ров. Доля расходов на выплату детских пособий превысила 7,2%, в то вре-мя как трансферты из государственно-го бюджета на эти цели поступали ог-раниченно.

Результатом частичной финансо-вой и функциональной самостоятель-ности Фонда социальной зашиты на-селения является его бездефицит-ность. Превышение доходов над рас-ходами было особенно ощутимым в 90-е годы: в 1997 г. -6,5%; в 1998 г -8,7%; в 1999г-30,5%. Благодаря ав-тономности ФСЗН в те годы достигнут более высокий уровень сбора средств по сравнению с бюджетной системой. Однако к 2004 г доходы фонда превы-сили его расходы всего на 3,5%. Это обусловлено тем, что с 1 апреля 2004 г. средства Фонда социальной защиты населения проходят через органы каз-начейства Министерства финансов, как официально обозначено, с целью оптимизации работы фонда. В связи с этим вырисовалась новая сложнейшая схема финансирования социальных выплат [3, с.22-23].

Аккумуляция взносов на пенсион-ное и социальное страхование в каз-начействе Министерства финансов нарушает один из основных принци-пов пенсионного и социального стра-хования -- автономности средств. Средства республиканского бюджета и бюджета пенсионного и социального страхования имеют разную природу и направленность. Средства фонда представляют собой пенсионно-страховой капитал, который формируется в основном за счет целевых страховых взносов и должен быть направлен на формирование страховых резервов, капитализацию и использован строго по целевому назначению.

Консолидация средств пенсионно-го и социального страхования в бюд-жете позволяет использовать их на об-щегосударственные нужды в интере-сах республиканского бюджета. Эта практика неизбежно отражается на уровне пенсий и пособий. Проблемы, накопившиеся в системе, будут усугуб-ляться, поскольку построение эффек-тивной и рациональной системы пен-сионного страхования в условиях кон-солидации бюджета ФСЗН практичес-ки невозможно. Должна быть создана разветв-ленная система пенсионного стра-хования, основанная на распреде-лительно-накопительных принципах и автономии государственного стра-хования досрочных пенсий. Финан-совые ресурсы пенсионной системы следует расходовать обособленно на оказание солидарной страховой помощи и на выплату накопленных страховых пенсий. Система соци-ального страхования должна пре-дусматривать автономию отдель-ных видов страхования с установле-нием дифференцированных тари-фов, основанных на оценках воз-можных рисков и анализе многолет-них фактических данных.

Следует начать постепенный пе-реход к равному участию нанимателя и работника в финансировании систе-мы пенсионного и социального стра-хования, с этой целью предлагается снизить до 50% долю работодателей в финансировании совокупных расходов на пенсии и пособия, сократив их долю в финансировании пенсий до 30%; увеличить долю работников в финан-сировании государственной системы пенсий и пособий до 50%; обеспечить за счет соответствующих источников финансирование пенсионного и соци-ального страхования граждан в перио-ды вынужденного нахождения в «не-страховых» периодах.

Также нужно обеспечить раздельный учет зачис-ления средств пенсионного и социаль-ного страхования на счета фонда и ин-дивидуальные лицевые счета застра-хованны в связи с их различным целе-вым назначением, что увеличит возможности фонда для эффективного управления пенсионно-страховым ка-питалом.

Необходимо ослабить стимулы к занижению истинных размеров зара-ботной платы, установив реальную ве-личину минимальной заработной пла-ты в республике и размер минималь-ного потребительского бюджета, а также увязать размер страховых взно-сов для «самозанятого» населения с показателем средней заработной платы в республике; принять жесткие меры для обязательной регистрации граждан в системе персонифициро-ванного учета с целью выявления дол-говременных неплательщиков страхо-вых взносов либо стабильных платель-щиков минимальных платежей в фик-сированном размере.

Опираясь на научный подход к вопросам теории и практики страхования, а также регулиро-вания страхования в экономи-ческой политике государства, можно выделить два этапа, в соответствии с которыми долж-на строиться государственная политика на страховом рынке в целях наиболее полной реали-зации функций страхования как экономической категории с уче-том уровня социально-эконо-мического развития общества [23, с. 356].

На первом этапе при выра-ботке политики государства в данной сфере необходимо уде-лять внимание мероприятиям, которые на макроуровне позво-лят реализовать компенсацион-ную функцию страхования в це-лях создания более благопри-ятных условий для функциони-рования важнейших сфер дея-тельности общества. В первую очередь речь идет о стимулиро-вании спроса на страхование и о создании благоприятной и стабильной социально-эконо-мической среды, обеспечиваю-щей высокий уровень защиты потребителей. Проблемы стра-хования на микроуровне на этом этапе должны решаться путем создания комплексной нормативно-правовой базы, ре-гулирующей деятельность про-фессиональных участников страхового рынка. Не менее важным для нормализации ра-боты на микроуровне является создание сильного надзорного органа, адекватного условиям работы отрасли и способного мобильно реагировать на изме-няющуюся ситуацию.

На втором этапе при усло-вии достаточного распростра-нения страхования, а также в случае создания ситуации от-носительно устойчивого эконо-мического развития значимую роль должна сыграть инвести-ционная функция страхования. При значительном объеме опе-раций по страхованию иному, чем страхование жизни, вре-менно свободные средства страховых компаний могут стать инвестиционным ресурсом; имеющим значение в мак-роэкономическом масштабе,

Социальные издержки переходного периода, влияние негативных демогра-фических факторов и различные экономические проблемы стали причиной глубинной деформации финансовых основ пенсионного и социального страхования в нашей стране. Отмечается рост расходов Фонда социальной защиты населения на многочисленные выплаты, не обеспеченные поступлением стра-ховых платежей. Отсутствие механизма дифференциации страховых взносов в рамках определенного вида пенсионного и социального страхования усили-вает негативное действие нецелевого расходования средств.

В связи с этим особое значение приобретают вопросы поиска оптимальной рыночной модели финансового обеспечения системы пенсионного и социального страхования, которая учитывала бы международные принципы и нормы, гаранти-ровала качественно новый уровень пенсионирования и активацию страховых при-знаков системы. Основанная на актуарных расчетах, модель должна адекватно оценивать текущее и долгосрочное прогнозирование финансового состояния систе-мы. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи [1, с. 45]:

* определить основные этапы проведения актуарных расчетов и прогнози-рования финансового состояния системы;

* уточнить систему прогнозных показателей, применяемых при расчете суммы страховых взносов;

* основываясь на принципе паритетного участия социальных партнеров, разработать механизм перераспределения страховых тарифов между застрахо-ванным лицом и нанимателем;

* разработать методику расчета дотаций на санаторно-курортное лечение с учетом страхового стажа реципиентов и их реального вклада в систему со-циальных трансфертов.

На первом этапе актуарного моделирования необходимо определить исход-ные параметры будущего прогноза -- основные макроэкономические и демо-графические характеристики, а также ограничения и требования к уровню жизни, который система должна обеспечивать участникам.

На следующем этапе устанавливаются основные показатели расходной части бюджета фонда, т.е. необходимого объема финансовых ресурсов для обеспечения выплаты пенсий в соответствии с действующим законодательством. При этом рас-четы осуществляются отдельно по каждой категории получателей пенсий, а также в разрезе выплат, определяются резервы сокращения расходов ФСЗН.

Уровень, ресурсной обеспеченности фонда рассчитывают на третьем этапе, как и тариф страховых взносов, необходимый для финансирования назначенных пенсий и пособий в полном объеме. Последний этап предполагает корректировку и регули-рование страхового тарифа, расчет страховых платежей для финансирования выплат по "нестраховым" периодам, использование резервов увеличения доходов и сокращение расходов для достижения финансовой сбалансированности фонда [1, с. 46].

В связи с необходимостью пенсионного и социального страхования граждан, вынужденно находящихся в "нестраховых" периодах, а также занятостью отдель-ной когорты застрахованных в силовых ведомствах, имеющей особенности при расчете страховых взносов, наличием большого числа самозанятых плательщиков страховых взносов, несущих двойную страховую нагрузку (нанимателя и застра-хованного) система укрупненных прогнозных показателей, применяемых при мак-роэкономических расчетах для оценки финансового состояния Фонда социальной защиты населения на долгосрочную перспективу, нуждается в доработке.

При актуарных расчетах объема поступлений в ФСЗН Алешкевич И. Н. предлагает ис-пользовать коэффициент бонификации , учитывающий уровень необла-гаемых выплат, который позволит оценить масштабы льготирования выплат в пользу застрахованных и отражающий реальное соотношение всех доходов застрахованных и доходов, подлежащих обложению. Также необходимо учи-тывать и коэффициент собираемости страховых взносов , поскольку несмотря на достаточно высокий уровень собираемости взносов, он ниже 1 (данный показатель принимает среднее значение 0,986 с 1997 по 2004 гг.) и су-щественно влияет на отклонение прогнозных показателей. Таким образом, фор-мула общего объема поступлений страховых взносов в ФСЗН будет иметь четыре составляющих: страховые взносы работающих самозанятого населения (SV2), граждан в «нестраховых» периодах и страховые взносы, занятых в силовых ведомствах и примет следующий вид [2, с. 65]:

; (2)

(3)

(4)

(5)

где NR -- численность работающих в году t;

Zm -- среднемесячная заработная плата;

Кь -- коэффициент бонификации (уровень необлагаемых выплат);

Т -- тариф страховых взносов, установленный по законодательству;

Ks -- коэффи-циент собираемости страховых взносов;

NSN -- численность самозанятого на-селения;

MZP -- минимальная заработная плата;

ВРМ -- бюджет прожиточ-ного минимума; NNP -- численность населения в нестраховых периодах;

NSV -- численность занятых в силовых ведомствах;

Zmsv -- среднемесячные доходы в силовых ведомствах.

Применение дополнительных коэффициентов позволит реально оценить масштабы льготирования выплат в пользу застрахованных, более точно опре-делить коэффициент замещения пенсий, спрогнозировать численность буду-щих получателей социальных пенсий и предусмотреть в случае необходимости дополнительные источники финансирования страховых выплат.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5