Cистема организации расчетов

Статьей 199 ГК РФ введено новое правило, со-гласно которому предприятие вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих прав и по исте-чении срока исковой давности при условии, что дру-гой стороной не сделано заявление о применении исковой давности до вынесения судом решения.

На практике это означает, что истечение срока исковой давности до предъявления иска может слу-жить основанием для отказа в удовлетворении иско-вых требований истца только в том случае, если со-ответствующее заявление было сделано ответчиком в споре.

Таковы общие положения гражданского законо-дательства, посвященные исковой давности.

1.3. Кризис неплатежей и его влияние на финансовое положение предприятия

В платежном обороте народного хозяйства расчеты за поставленные товарно-материальные ценности занимают наибольший удельный вес. Осуществляются эти расчеты преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты являются важным звеном кругооборота средств предприятия. Они ускоряют их движение, сокращают издержки обращения, увеличивают резервы для кредитования производственно-хозяйственной деятельности.

Для имущественного и финансового положения едва ли не любой коммерческой организации характерно наличие у нее хронической кредиторской и дебиторской задолженности. Несмотря на очевидный на первый взгляд смысл обоих понятий, их четкое определение необходимо в целях ведения учета, последующего погашения и списания задолженности с баланса. От правильного учета кредиторской и дебиторской задолженности зависит структура активов и пассивов баланса организации, а также определение прибыли, подлежащей налогообложению.

Для фирм в рыночной экономике в условиях платежного кризиса улучшение текущего состояния финансов однозначно связано с оплатой долгов, срок погашения которых наступил. Обычно платежный кризис развивается очень быстро - в проделах квартала. Схема такова: скачкообразный рост задолженности по коммерческому или товарному кредиту, резкое увеличение спроса на краткосрочные ссуды при одновременном сокращении их предложения и превращение ликвидных активов в платежные средства. Активность фирм по поддержанию платежеспособности вызвана реальностью угрозы их банкротства или погашения. В итоге одни фирмы поправляют свое финансовое положение, другие прекращают существование.

Экономическое поведение российских предприятий в условиях кризиса неплатежей является весьма специфическим. В ответ на ограничения спроса российские предприятия не сдерживают рост зарплаты и не снижают занятость, а перестают платить по обязательствам и залезают в долги. Эти особенности экономического поведения являются мощным фактором инфляции (как спроса, так и издержек). Пока критическая масса сдвигов в экономическом поведении не будет достигнута, финансовая стабилизация невозможна.

Неравновесность цен, в частности, оборачивается взаимными неплатежами предприятий. Многие предприятия реагируют на рост затрат на энергосистемы неплатежами, а не банкротствами. Чем больше возможностей для неплатежей, тем менее эффективно производство. В отличие от населения предприятия не пассивные, а активные участники игры. Предоставляя друг другу коммерческий кредит (преимущественно в форме неплатежей), они восполняют дефицит денежных средств и банковского кредита (или ускоряют

их оборачиваемость). Снижение неплатежеспособности становится рациональной формой максимизации инфляционного дохода (за счет кредитно-долговой компоненты) и сокращения инфляционного налога (из-за уменьшения денежных средств на счетах).

Обостряющиеся структурные ценовые диспропорции способствуют хронической нехватке оборотных средств у предприятий для осуществления первоочередных платежей. Ситуация усугубляется низкой платежной дисциплиной, при которой не оплачиваются счета поставщиков ресурсов и не вносятся налоги в бюджет.

Стандартные антиинфляционные меры не дают желаемого эффекта и усугубляют рост цен, а временное улучшение в результате ограничения величины денежной массы периодически сводится на нет кризисом неплатежей и необходимостью политического выбора между обвальным спадом производства или новой волной кредитной эмиссии.

Выход из сложившейся ситуации следует искать на основе перехода предприятий и объединений в режим реального самофинансирования при организации работы с долгами. При этом будет обеспечено изменение основных пропорций формирования цен и издержек производства. В результате возникают предпосылки для аккумулирования средств в производственном секторе, придания спаду производства действительно селективного характера, когда неплатежи предприятий будут в большей степени отражать результаты их непосредственной хозяйственной деятельности, нежели "гримасы" ценовой и финансовой макрополитики.

В известной формуле для общей суммы денег, находящихся в обращении, подчеркивается значение взаимно погашаемых платежей, благодаря которым часть товаров реализуется без посредничества денег. Однако в этой формуле не выделена сумма передачи долгов, которая так же, как зачеты взаимных требований, позволяет экономить деньги в процессе реализации товаров. Различие состоит в том, что если при зачетах взаимные

требования уничтожаются, то при передаче долгов требования сохраняются, перемещаясь от одного предприятия к другому.

Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов. Финансы предприятий стали основным показателем, характеризующим конечные результаты деятельности, так как количественные и качественные параметры финансового состояния предприятия определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами.

В сфере горизонтальных правоотношений с партнерами и контрагентами дебиторская задолженность образуется в рамках выполнения договорных обязательств, в которых данная организация выступает в качестве управомоченного лица - кредитора, обладающего имущественным правом требования к другой стороне обязательства - должнику (дебитору). Имущественные требования данной организации к контрагентам, которые своевременно не оплатили товары, выполненные работы, оказанные услуги, не вернули предоставленные кредиты и т.п., являются типичными и самыми распространенными примерами дебиторской задолженности. В значительно меньших объемах дебиторская задолженность возникает в рамках вне договорных обязательств: из причинения вреда или неосновательного обогащения.

В сфере вертикальных правоотношений дебиторская задолженность возникает тогда, когда в силу каких-либо оснований органы государства или местного самоуправления обязаны произвести определенные компенсационные выплаты данной организации.

Таким образом, дебиторская задолженность - это входящее в состав имущества организации ее имущественные требования к другим лицам, являющимся ее должниками в правоотношениях, возникающих из различных оснований.

Экономическая сущность кредиторской задолженности состоит в том, что это не только часть имущества организации, как правило денежные средства, но и товар-но-материальные ценности, например в обязательствах по товарному кредиту (ст. 822 ГК). Как правовая категория кредиторская задолженность -- особая часть имущества организации, являющаяся предметом обязательственных правоотноше-ний между организацией и ее кредиторами. Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, но она обязана вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют права требования на нее. Данная часть имущества - долги организации, чужое имущество, чужие денежные средства, на-ходящиеся во владении организации-должника. Таким образом, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: как часть имущества она принадлежит организации на праве владения или даже праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей, определенных родовыми признаками; как объект обязательственных правоотношений -- это долги организа-ции перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

С учетом отмеченных признаков кредиторскую задолженность можно было бы определить как часть имущества организации, являющуюся предметом возникших из различных правовых оснований долговых обязательств организации-дебитора (должника) перед управомоченными лицами -- кредиторами, подлежащую бухгал-терскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации-балансодер-жателя.

По данным Госкомстата РБ за 2001 год, в республике общая экономическая ситуация продолжает оставаться напряженной. Резкий рост, задержки во взаиморасчетах привели к нарастанию платежного кризиса в народном хозяйстве. Почти каждое предприятие не может получить с потребителей полную сумму средств за поставленную им продукцию. Низкая платежеспособность, недостаток оборотных средств сдерживают процесс производства и стабилизации финансового положения.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ, ДИНАМИКИ И ПРИЧИН НЕПЛАТЕЖЕЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ МЕСЯГУТОВСКИЙ РАЙОННЫЙ УЗЕЛ СВЯЗИ ФИЛИАЛ ОАО ФИРМА «БАШИНФОРМСВЯЗЬ»

2.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость предприятия - такое состояние (экономическое и финансовое) предприятия, при котором плате-жеспособность постоянна во времени, а соотношение собствен-ного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность. Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов. Кратко рассмотрим их.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние являются коэффициенты: автономии, соотношения заемных и собственных средств, маневренности, обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, общий показатель ликвидности, абсолютной ликвидности, покрытия или платежеспособности, реальной стоимости имущества производственного назначения, независимости, финансовой устойчивости, финансирования. Нормативные значения, порядок расчета и характеристика коэффициентов приведены в приложении 1.

Проанализируем финансовые показатели предприятия «Месягутовский районный узел связи»:

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (авто-номии, независимости) Ккс

Ккс = СК/ВБ (1)

где СК - собственный капитал;

ВБ - валюта баланса.

Этот показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Счита-ется, что чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредито-ров предприятие. Нормальным уровнем для этого коэффициента должен быть равен от 0,5 до 0,6 .

На предприятии «Месягутовский районный узел связи» этот показатель будет равен:

На конец 1999 года: Ккс =0,55

На конец 2000 года: Ккс = 0,67

На конец 2001 года: Ккс = 0,56

Вывод: Анализ данного коэффициента показал, что коэффициент автономии на данном предприятие соответствует нормативному значению, от сюда следует, что предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов.

2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капи-тала Кс:

Кс = ЗК/СК (2)

где Кс - коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.

Он показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы пред-приятия. Нормальным уровнем для этого коэффициента должен быть равен не больше одного.

На предприятии «Месягутовский районный узел связи» данный коэффициент равен :

На конец 1999 года: Кс = 0,81

На конец 2000 года: Кс = 0,5

На конец 2001 года: Кс = 0,51

Вывод: Анализ данного коэффициента показал , что на данном предприятие заемного капитала на 0,81 (на начало года) раза меньше суммы собственного капитала. Это также влияет на финансовую устойчивость предприятия позитивно.

3. Коэффициент маневренности собственных средств Км.

Км = СОС/СК (3)

где СОС - собственные оборотные средства.

Этот коэффициент показывает, какая часть собственного ка-питала используется для финансирования текущей деятельно-сти, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитали-зирована. Значение этого показателя может существенно изме-няться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его активов, в том числе оборотных активов.

Оптимальное значение для этого коэффициента должно быть равно 0,5

На предприятии данный показатель соответственно равен:

На конец 1999 года: Км = 0,12

На конец 2000 года: Км = 0,17

На конец 2001 года: Км = 0,18

Вывод: Анализ данного коэффициента показал ,что на данном предприятие значение этого коэффициента меньше нормативного. Это свидетельствует о том, что часть собственного капитала, которая используется для финансирования текущей деятельности (текущие активы ) примерно меньше той части, которая капитализирована ( внеоборотные активы).

4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами К о.с.

К о.с.с. = СОС/ОА (4)

Данный коэффициент характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами необдимую для финансовой устойчивости. Оптимальное значение должно быть не менее 1.

На предприятии «Месягутовский районный узел связи» показатель соответственно равен:

На конец 1999 года: Ко.с.с. = 0,42

На конец 2000 года: Ко.с.с. = 1,2

На конец 2001 года: Ко.с.с. = 1,4

Вывод: Анализ данного коэффициента показал , что на данном предприятие оборотные активы более чем в два раза финансируются за счет привлеченных средств, и только на 42 % за счет собственных оборотных средств на начало года. Это конечно же негативно сказывается на финансовую устойчивость данного предприятия.

5.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами

Ко.м.з.= СОС/З (5)

Одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат (материальных обо-ротных фондов). Оптимальное значение для этого коэффициента должно быть равно от 0,6 до 0,8

На предприятии «Месягутовский районный узел связи» данный показатель соответственно равен:

На конец 1999 года: Ко.м.з. = 0,42

На конец 2000 года: Ко.м.з. = 1,2

На конец 2001 года: Ко.м.з. = 1,3

Вывод: Анализ данного коэффициента показал, что на данном предприятие запасы и затраты на начало года на 46 % финансируются за счет собственных оборотных средств, что в целом не плохо влияет на финансовую устойчивость предприятия, на конец года на 100 %..

Сведем все коэффициенты для сравнительного анализа в таблицу 1

Таблица 1

Анализ финансовых коэффициентов предприятия «Месягутовский районный узел связи»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9