Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис") 
Расчетный результат от производственной деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году
|
Виды выполняемых работ
|
2001г. факт.
|
Рентабельность, %
|
%
выполнения
|
Прибыль, тыс.руб
|
% выполнения
|
|
|
рентаб. %
|
прибыль тыс. руб.
|
план
|
факт
|
|
План
|
факт
|
|
|
|
Всего
|
3,7
|
119,7
|
3,6
|
2,2
|
61,1
|
169,8
|
122,6
|
72,2
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Муниципальный заказ
|
1,6
|
46,8
|
2,9
|
убытки
|
Не выполнено
|
115,8
|
-147,7
|
не выполнено
|
|
|
из него
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТО
|
1,7
|
39,4
|
2,2
|
убытки
|
Не выполнено
|
|
|
не выполнено
|
|
|
КР и замена лифтов
|
1,3
|
7,4
|
7,4
|
убытки
|
Не выполнено
|
37,2
|
-108
|
не выплнено
|
|
|
Прочие
|
20,8
|
72,9
|
8
|
24,5
|
306,3
|
54
|
270,3
|
500,6
|
|
|
Из представленной таблицы видно, что план по прибыли выполнен на 72,2 %, а по муниципальному заказу план по прибыли не выполнен. А чтобы выяснить причину нужно проанализировать структуру балансового результата в таблице [2].
Остаток Фонда накопления на 01.01.2000г. - 18,14 тыс.руб. в том числе Фонд накопления образованный - 10,02 тыс.руб. Фонд накопления использованный 8,12 тыс.руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2001г. - 42,06 тыс.руб. ( 23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный - 23,94 тыс.руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный - 18,12 тыс.руб. (8,12+10,0).
В таблице 6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2001 году.
Таблица 6
Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)
|
№ П/П
|
Наименование
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
5693,95
|
|
|
2
|
Прочие доходы
|
47,041
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
от продажи п/материалов и др. ценностей
|
4,616
|
|
|
|
от оприходования восстановления вторичных материалов
|
41,22
|
|
|
|
пени за нарушения договора
|
1,074
|
|
|
|
возмещение ущерба
|
0,023
|
|
|
|
от металлолома
|
0,108
|
|
|
3
|
Себестоимость
|
5571,3
|
|
|
4
|
Прочие расходы, всего
|
16,698
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
налог на имущество
|
9,98
|
|
|
|
дополнительный платеж на прибыль за 1999 г.
|
4,008
|
|
|
|
дополнительный платеж на прибыль за 2 квартал2000 г.
|
1,637
|
|
|
|
притензии от МУ "СЗ"
|
0,751
|
|
|
|
НДС исчислен с пени
|
0,179
|
|
|
|
НДС в ломе
|
0,018
|
|
|
|
Финансовый результат
|
153
|
|
|
5
|
Налог на прибыль
|
48,7
|
|
|
6
|
Чистая нераспределенная прибыль
|
104,3
|
|
|
За 2000г «Фонд накопления образованный» использовался, поэтому он является источником пополнения оборотных средств предприятия.
Эффективность хозяйственной деятельности отражает результативность работы предприятия относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности также используют показатели рентабельности-прибыльности или доходности его капитала, ресурсов, продукции или оказываемых услуг.
Рассмотрим показатели финансового результата предприятия за 2001г. и 2002г. в таблице 7 и 8.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности МП «Лифт-Сервис» за 2001 год
|
Наименование показателя
|
В начале 2001г
|
В конце 2002г
|
Отклонение
|
|
|
Абсолют.
|
%
|
Абсолют.
|
%
|
Абсолют.
|
%
|
|
|
Чистая выручка от реализации
|
658,73
|
100,0
|
3 324,21
|
100,0
|
2 665,48
|
0,00
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции
|
632,23
|
95,98
|
3 204,54
|
96,40
|
2 572,31
|
0,42
|
|
|
в том числе
коммерческие расходы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
Управленческие расходы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
Валовая прибыль
|
26,50
|
4,02
|
119,68
|
3,60
|
93,18
|
-0,42
|
|
|
Внереализацион
ные доходы
|
1,70
|
0,26
|
43,16
|
1,30
|
41,45
|
1,04
|
|
|
Внереализацион
ные расходы
|
22,80
|
3,46
|
27,04
|
0,81
|
4,24
|
-2,65
|
|
|
Результат от внереализацион
ной деятельности
|
-21,10
|
-3,20
|
16,12
|
0,48
|
37,22
|
3,68
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
5,40
|
0,82
|
135,79
|
4,08
|
130,39
|
3,26
|
|
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи
|
15,36
|
2,33
|
55,96
|
1,68
|
40,60
|
-0,65
|
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
-9,96
|
-1,51
|
79,83
|
2,40
|
89,79
|
3,91
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
-9,96
|
-1,51
|
79,83
|
2,40
|
89,79
|
3,91
|
|
|
Чистая выручка предприятия за 2001год увеличилась на 2 665,48 тыс. руб. или 404,64% (с 658,73 до 3 324,21 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.
Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 2 572,31 тыс. руб. или 406,86% (с 632,23 до 3 204,54 тыс. руб.).
Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.
Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.
Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 93,18 тыс. руб. или 351,61% (с 26,50 до 119,68 тыс. руб.). В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.
Таблица 8
- Финансовые результаты за 2002 год
|
Наименование показателя
|
2001г.
|
2002 г.
|
Отклонение
|
|
|
Абсолют
|
удельный вес
|
Абсолют
|
удельный вес
|
Абсолют.
|
%
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 = 4 - 2
|
7 = 5 - 3
|
|
|
Чистая выручка от реализации
|
1 198,22
|
100,00
|
5 693,94
|
100,00
|
4 495,73
|
0,00
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции
|
1 168,10
|
97,49
|
5 571,30
|
97,85
|
4 403,20
|
0,36
|
|
|
в том числе
коммерческие расходы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
Управленческие расходы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
Валовая прибыль
|
30,12
|
2,51
|
122,64
|
2,15
|
92,53
|
-0,36
|
|
|
Внереализационные доходы
|
4,52
|
0,38
|
47,06
|
0,83
|
42,53
|
0,45
|
|
|
Внереализационные расходы
|
5,87
|
0,49
|
16,70
|
0,29
|
10,83
|
-0,20
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложе
Ния
|
28,77
|
2,40
|
153,00
|
2,69
|
124,23
|
0,29
|
|
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи
|
8,83
|
0,74
|
48,69
|
0,86
|
39,85
|
0,12
|
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложе
Ния
|
19,94
|
1,66
|
104,32
|
1,83
|
84,38
|
0,17
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
19,94
|
1,66
|
104,32
|
1,83
|
84,38
|
0,17
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
|
