Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")

Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль Предприятия за анализируемый период увеличилась на 92,53 тыс. руб. или 307,21% (с 30,12 до 122,64 тыс. руб.).

В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности Предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Следует отметить, что расходы по прочей деятельности Предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.

В начале анализируемого периода Предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 30,12 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил -1,35 тыс. руб.

В конце анализируемого периода Предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 122,64 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил 30,36 тыс. руб.

От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода Предприятие получило прибыль в размере 153,00 тыс. руб., что на 431,78% больше прибыли в начале периода, составившей 28,77 тыс. руб. Наличие в анализируемом периоде у Предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

Проанализировав деятельность предприятия МП «Лифт-Сервис», можно сделать следующие выводы:

Активы Предприятия за анализируемый период возросли на 182,06 тыс. руб. (c 752,41 тыс.руб до 934,47 тыс. руб.), или 24,20%. Увеличение активов произошло за счет роста оборотных активов на 184,42 тыс. руб. или на

43,01 % при одновременном снижении внеоборотных активов на 2,37 тыс. руб. или на 0,73 %.

В целом, рост имущества Предприятия является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали оборотные активы.

Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 32,74%. Таким образом, Предприятие имеет "легкую" структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов.

В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая снизилась с 43,01% до 34,38%.

Оборотные активы Предприятия за анализируемый период увеличились с 428,77 до 613,19 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

запасов;

дебиторской задолженности;

денежных средств при одновременном снижении:

прочих оборотных активов.

Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и ускорение их оборачиваемости свидетельствуют о расширении производства и выборе правильной хозяйственной стратегии.

В анализируемом периоде Предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности краткосрочные финансовые вложения.

Основным источником формирования активов Предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, доля которых в балансе увеличилась с 60,19% до 75,93%.

За анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов уменьшилась, что может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости Предприятия.

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 452,88 тыс. руб., а на конец периода был равен 709,56 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 256,69 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,34. Таким образом, финансовая устойчивость Предприятия возросла. Собственный капитал Предприятия за анализируемый период увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 195,22 тыс. руб. (с 353,37 тыс.руб до 548,59 тыс. руб.) или 55,24 % , резервов, фондов и нераспределенной прибыли на 63,98 тыс. руб. (с 82,43 тыс.руб до 146,41 тыс. руб.) или 77,62 % при одновременном снижении целевого финансирования на 2,51 тыс. руб. (с 2,51 тыс.руб до 0 тыс. руб.) или 100 % .

В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: добавочный капитал (14,56 тыс. руб.).

Снижение целевого финансирования может свидетельствовать о выполнении Предприятием профинансированных целевых обязательств.

В целом, увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может являться результатом эффективной работы Предприятия.

Предприятие на протяжении анализируемого периода убытков по балансу не имело.

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности Предприятия, положительна (за анализируемый период отмечается резкое увеличение значения показателя с 1,705 до 6,819). Положительное влияние роста оборачиваемости активов заключается не только в том, что увеличивается показатель рентабельности активов, но и в том, что Предприятию не требуется изыскивать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые приносят достаточную отдачу.

Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы Предприятия) в начале анализируемого периода равнялась 4,950%, а на конец периода составляла 16,140%. Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце анализируемого периода составила 2,150%, и оборачиваемости производственных активов, равной 7,495 оборота в квартал.

Снижение рентабельности продаж в сложившейся ситуации свидетельствует о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

Рентабельность всех операций Предприятия в конце анализируемого периода составила 2,670% и была на 0,520 пунктов выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность Предприятия является более эффективной, чем основная.

Рентабельность собственного капитала (фактического) Предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была положительной и резко изменялась и возросла c 4,560% до 21,080%, что свидетельствует о возможности привлечения инвестиционных вложений в Предприятие.

Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов на конец периода составляет 14 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 15 дней, а кредиторской задолженности 22 дня.

Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет 7 дней и 3 дня в начале анализируемого периода.

Показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, в конце анализируемого периода не превышал 180 дней, установленных для исполнения денежных обязательств. Таким образом, можно предположить, что сроки выполнения обязательств предприятия еще не истекли или у предприятия хватит ресурсов, чтобы расплатится с кредиторами в течение установленного срока.

Анализ финансовой устойчивости Предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,759 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Таким образом, к концу анализируемого периода у Предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости Предприятия.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец периода составил 2,208 (на начало 1,399) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1), а коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец периода был равен 2,208 (на начало 1,399). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности Предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как позитивная.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,633, что лучше установленного нормативного значения (0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало анализируемого периода равнялось 0,661, на конец периода 0,317 (при рекомендуемом значении менее 0,700).

Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) на конец периода составил 0,698, что на 0,588 пунктов выше его значения на начало периода (0,110) при рекомендуемом значении от 0,20 до 0,40.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами на конец периода составил 2,726, что на 1,295 пунктов выше его значения на начало периода (1,431) при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00. Таким образом, за анализируемый период Предприятие сохранило способность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Однако, на конец анализируемого периода данный показатель не укладывается в диапазон рекомендуемых значений.

Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец анализируемого периода составил 0,301, на начало 0,074. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 - 0,400 (в годовом исчислении 0.17 - 0.4). Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к средней группе "риска потери платежеспособности", т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия средний.

Интервал самофинансирования (или платежеспособности) Предприятия на конец периода составил 20 дней (на начало периода 17 дней), что свидетельствует о низком уровне резервов у Предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней (в годовом исчислении 360 дней).

Предприятие относится к первой группе инвестиционной привлекательности

Предприятие имеет высокую рентабельность и является финансово устойчивым. Платежеспособность Предприятия не вызывает сомнений. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МП «ЛИФТ-СЕРВИС»

Инвестиционный проект посвящен обоснованию эффективности внедрения и использования единой системы диспетчерского контроля «Элкон» с целью реализации реформы жилищно-коммунального хозяйства, для сокращения затрат на обслуживание лифтов жилищного фонда.

Задачи предприятия в инвестиционный период:

заключение договора на покупку и монтаж оборудования, необходимого для системы контроля диспетчеризации;

определение круга потенциальных пользователей системы ««Элкон»» и заключение с ними договоров на обслуживание;

организации бесперебойной работы лифтов для всех пользователей.

Таким образом, инвестиционный проект предприятия предназначен для диагностирования и контроля за работой лифтового оборудования обеспеченного и импортного лифтового производства, а также защиты электрооборудования лифтов.

Оборудование, входящее в состав системы позволяет объединить под единый диспетчерский контроль все пассажирские лифты жилищного фонда.

Система позволяет следить за их работой, выявлять возникшие неисправности и остановки с отображением на дисплее терминала.

Данная система снабжена новейшие технологиями в радиоаппаратостроение, например, такие как интерфейс, что позволяет системе взаимодействовать с мультиинформационной сетью города, что является одним из положительных параметров системы.

Аппаратура обслуживания и контроль лифтов данной системы позволяет передавать данные о состоянии лифтов на любой объект, снабженный модемом и терминалом (ПК).

Положительное качество данной системы заключается в том, что она предусматривает независимое питание от электросетей зданий, где находится диспетчерский пульт, а работает от автономного питания. Система при отсутствии напряжения продолжает функционировать, обеспечивая полный контроль за работой лифтов.

Можно выделить следующие основные преимущества предполагаемой системы:

- повышение производительности и организации труда операторов (лифтеров) в части обнаружения неисправностей на лифте, а также сокращения времени их устранения;

- отмена на проведение ежемесячных технических осмотров лифтов проводимых лифтерами согласно ППР-98;

- полный автоматический контроль за рабочим состоянием лифтов жилищного фонда;

- освобождение занимаемых служебных помещений, диспетчерских (у нас 4 однокомнатные квартиры), в связи с этим сокращение собственных затрат на содержание служебных помещений;

- сокращение численности рабочих операторов (лифтеров) предприятия, следовательно, в связи с этим сокращение фонда заработной платы и отчислений (подоходный и единый социальный налог);

- повышение автоматизации рабочего места;

- постоянный контроль до 32-х технических параметров работы лифта в полном соответствии требованиям ПУБЭЛ и отклонение лифта при выходе из строя любого из приборов безопасности;

- улучшение качества связи на лифтах жилищного фонда.

Технико-эксплуатационная характеристика оборудования.

Пульт диспетчеризации лифтов, соответствующий требованиям правил устройства и безопасности эксплуатации лифтов 1992 года и согласованный к применению Госгортехнадзором, предназначен для обеспечения централизованного контроля за работой лифтов жилых и производственных зданий и сооружений.

Пульт обеспечивает независимо от наличия напряжения питания на лифтах:

- световую и звуковую сигнализации из кабины и машинного помещения (МП) о вызове оператора на двустороннюю переговорную связь;

- двухстороннюю переговорную связь между диспетчерским пунктом и кабиной лифта, а также между диспетчерским пунктом и МП;

- световую и звуковую сигнализацию открытия дверей шахты лифта;

- световую и звуковую сигнализацию открытия двери МП лифта (даже при кратковременно вскрытии двери МП сигнал запомнится до обработки его диспетчером - функция охраны;

- световую и звуковую сигнализацию о наличии в кабине лифта пассажира (если лифт оборудован подпольным контактом);

- световую и звуковую сигнализацию о нажатии кнопки «Стоп»;

- световую и звуковую сигнализацию о пожаре в подъезде (обязательно для домов выше 10ти этажей);

- световую и звуковую сигнализацию об удерживании лифта;

- световую сигнализацию и звуковая сигнализация движении лифта включается с задержкой на 4 минуты.

Проанализировав и изучив весь спектр преимуществ и недостатков многих систем единого контроля ЛДСС МП "ЛИФТ-Сервис" пришло к выводу, что система единого контроля ЛДСС фирмы ЗАО “«Элкон» г. Челябинск по своим технико-эксплуатационным характеристикам экономически выгодна. И имеет наиболее рациональные, низкие цены на приобретаемое оборудование. Существует возможность подключения на один пульт до 256 лифтов, а также позволяет взаимодействовать с мультиинформационной сетью города.

Существующая система контроля диспетчеризации:

В настоящее время задействовано 5 диспетчерских пунктов в (МКР-1,МКР-2,МКР-3, МКР- 4, МКР-5) оснащенными диспетчерскими пультами ПДЛ-20 для контроля за работой лифтов.

В каждом диспетчерском пункте находится 3 человека (лифтера) в каждую смену на основании документа: "Единые ведомостные нормы обслуживания и нормативы численности рабочих и младшего обслуживающего персонала жилищно-коммунального хозяйство". Которые производят ежесменные осмотры лифтов, освобождение пассажиров из кабины неисправного лифта, управлением лифтами и контроль за их исправным состоянием, пуск лифта в работу с предварительной проверкой связи, сигнализации звуковой, световой. Наблюдение за эксплуатацией лифта при нахождении пассажира в кабине, устранение мелких неисправностей или сообщение дежурному персонала аварийной лифтовой службы (ЛАС), отключение лифта при обнаружении неисправности в работе.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10