Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании 
прибыль от реализации;
налогооблагаемую прибыль;
рентабельность продукции;
налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;
НДС, подлежащий перечислению в бюджет.
2. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.
3. Построить прогнозную финансовую отчетность на конец планового периода, при условии роста выручки от реализации на Х % (задается преподавателем).
Решение:
1) Произведем сравнительный анализ баланса:
Таблица №1
Сравнительный аналитический баланс
|
|
Абсолютная вел-на
|
Удельный вес в %
|
Изменения
|
|
|
|
на н.г.
|
на к.г.
|
на н.г.
|
на к.г.
|
абсол.величина
|
уд.вес
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I.внеоборотные активы 190 стр.
|
2259
|
2346
|
116,62
|
104,41
|
87,00
|
28,06
|
|
|
1.1 нематериальные активы 110 стр.
|
350
|
355
|
18,07
|
15,80
|
5,00
|
1,61
|
|
|
1.2 основные ср-ва 120стр.
|
1830
|
1906
|
94,48
|
84,82
|
76,00
|
24,52
|
|
|
1.3 прочие внеобор-ые активы 150стр.
|
79
|
85
|
4,08
|
3,78
|
6,00
|
1,94
|
|
|
II. оборотные активы 290 стр.
|
1465
|
1719
|
75,63
|
76,50
|
254,00
|
81,94
|
|
|
2.1 запасы 210 стр.
|
718
|
867
|
37,07
|
38,58
|
149,00
|
48,06
|
|
|
2.2 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются более чем через 12 мес. 230 стр.
|
35
|
48
|
1,81
|
2,14
|
13,00
|
4,19
|
|
|
2.3 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются в течении чем через 12 мес.после отчетной даты 240 стр.
|
190
|
222
|
9,81
|
9,88
|
32,00
|
10,32
|
|
|
2.4 краткосрочные финансовые вложения 250 стр.
|
300
|
310
|
15,49
|
13,80
|
10,00
|
3,23
|
|
|
2.5 денежные ср-ва 260 стр.
|
202
|
250
|
10,43
|
11,13
|
48,00
|
15,48
|
|
|
2.6 НДС 220 стр.
|
20
|
22
|
1,03
|
0,98
|
2,00
|
0,65
|
|
|
2.7 прочие оборотные активы 270 стр.
|
0
|
0
|
0,00
|
154,83
|
0,00
|
0,00
|
|
|
ИТОГО АКТИВ:
|
3724
|
4065
|
192,26
|
335,74
|
341,00
|
110,00
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы 490 стр.
|
3340
|
3479
|
172,43
|
154,83
|
139,00
|
44,84
|
|
|
3.1 уставный капитал 410 стр.
|
3000
|
3000
|
154,88
|
133,51
|
0,00
|
0,00
|
|
|
3.2 добавочный капитал 420 стр.
|
250
|
276
|
12,91
|
12,28
|
26,00
|
8,39
|
|
|
3.3 резервный капитал 430 стр.
|
|
120
|
0,00
|
5,34
|
120,00
|
38,71
|
|
|
3.4 фонды и целевое финансирование
|
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
3.5 нераспределенная прибыль
|
90
|
83
|
4,65
|
3,69
|
-7,00
|
-2,26
|
|
|
IV. Долглсрочные обязательства 590 стр.
|
80
|
120
|
4,13
|
5,34
|
40,00
|
12,90
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства 690 стр.
|
304
|
466
|
15,69
|
20,74
|
162,00
|
52,26
|
|
|
5.1 заемные ср-ва 610стр.
|
80
|
136
|
4,13
|
6,05
|
56,00
|
18,06
|
|
|
5.2 кредиторская задолженность 620 стр.
|
198
|
298
|
10,22
|
13,26
|
100,00
|
32,26
|
|
|
5.3 доходы будущих периодов 640стр.
|
11
|
13
|
0,57
|
0,58
|
2,00
|
0,65
|
|
|
5.4 резервы предстоящих платежей 650стр.
|
15
|
19
|
0,77
|
0,85
|
4,00
|
1,29
|
|
|
5.5 прочие краткосрочные обяз-ва 660стр.
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
ИТОГО ПАССИВ:
|
3724
|
4065
|
192,26
|
180,91
|
341,00
|
100,00
|
|
|
2) Рассмотрим ликвидность данного баланса:
Баланс считается ликвидным, если выполняется неравенство:
А1?П1
А2?П2
А3?П3
А4?П4
Таблица №2
Анализ ликвидности баланса
|
АКТИВ
|
на н.г.
|
на к.г.
|
|
ПАССИВ
|
на н.г.
|
на к.г.
|
платежный излишек/недостаток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
н.г.
|
к.г.
|
|
|
А1 наиболее ликвидные активы (250+260)
|
502
|
560
|
А1?П1
|
П1 срочные обязательства (620)
|
198
|
298
|
304
|
262
|
|
|
А2 быстро реализуемые активы 240
|
190
|
222
|
А2?П2
|
П2 краткосрочный пассив (610+660+630)
|
80
|
136
|
110
|
86
|
|
|
А3 медленно реализуемые активы (230+210+220+270)
|
773
|
937
|
А3?П3
|
П3 долгосрочный пассив (590)
|
80
|
120
|
693
|
817
|
|
|
А4 трудно реализуемые активы(190)
|
2259
|
2346
|
А4?П4
|
П4 постоянный пассив (490+640+650)
|
3366
|
3511
|
1107
|
1165
|
|
|
Данный баланс ликвиден.
3) Рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №3
Финансовые коэффициенты платежеспособности
|
название коэффициента
|
нормативные ограничения
|
формула
|
показатель
|
отклонения
|
|
|
|
|
|
на н.г.
|
на к.г.
|
|
|
|
общий показатель ликвидности
|
?1
|
(А1+0,5*А2+0,3*А3)/ (П1+0,5*П2+0,3*П3)
|
3,16
|
2,37
|
-0,80
|
|
|
коэф-т абсолютной ликвидности
|
?0,2-0,7
|
А1/(П1+А2)
|
1,29
|
1,08
|
-0,22
|
|
|
коэф-т текущей ликвидности
|
?2
|
(А1+А2+А3)/(П1+А2)
|
3,78
|
3,31
|
-0,47
|
|
|
коэф-т маневренности
|
уменьшен.являет положит
|
(П4-190стр.)/П4+П3)
|
0,32
|
0,32
|
0,00
|
|
|
доля оборотных ср-в в активах
|
?0,5
|
(А1+А2+А3)/стр.300
|
0,39
|
0,42
|
0,03
|
|
|
обеспеченность собственными ср-ми
|
?0,1
|
(490-190)/(А1+А2+А3)
|
0,74
|
0,66
|
-0,08
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|
