Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании
Общая ликвидность: характеризует способность предприятия покрыть все обязательства и продолжить свою деятельность. Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех активов организации к ее обязательствам. Удовлетворительным состоянием считается, когда активы организации в два раза превышают ее обязательства.
Общий показатель ликвидности уменьшился с 3,16 до 2,37, что ниже нормы.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец периода показатель уменьшился с 1,29 до 1,08 , т.е. 108 % краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности - это главный показатель платежеспособности. Он отражает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель снизился с3,78 до 3,31 .Так как коэфициент находится в педелах нормы ?2, то можно сказать, что предприятие находится на относительно нормальном уровне.
4) Определим тип финансовой устойчивости:
Таблица №4
Определение типа финансовой устойчивости
показатель
|
начало года
|
конец года
|
|
|
|
|
|
1.капитал и резервы
|
3340
|
3479
|
|
2.внеоборотные активы
|
2259
|
2346
|
|
3.собствен-ые оборот-е ср-ва п1-п2
|
1081
|
1133
|
|
4.долгосрочные кредиты и займы
|
80
|
120
|
|
5. наличие функцианируещего капитала п3+п4
|
1161
|
1253
|
|
6. краткосрочные кредиты и займы
|
304
|
466
|
|
7. общая вличина источников ср-в п6+п5
|
1465
|
1719
|
|
8. величина запасов и затрат стр.210+220
|
738
|
889
|
|
9. излищек/недостаток собственных оборотных ср-в п3-п8
|
343
|
244
|
|
10. излищек/недостаток собственных заемных ср-в п5-п8
|
423
|
364
|
|
|
Финансовая устойчивость -- это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы -- не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов -- запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но его нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже.
Можно выявить 4 типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость, когда
З< (СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210< 490-190+610+620
Нормальная финансовая устойчивость, которая гарантируется ее платежеспособностью:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620
Неустойчивое положение, при котором имеются сбои в платежеспособности, но есть возможность ее восстановить:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620 +630+660;
Кризисное финансовое состояние:
З>(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210 >490-190+610+620 +630+660
По проведенным расчетам предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости, как на конец года, так и на начало:
590< 1680-1137+41+155=639 на начало года и
641< 1776-1304+109+277=858 на конец года.
5) Определим финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №5
Финансовые коэффициенты платежеспособности
название коэффициента
|
нормативные ограничения
|
формула
|
показатель
|
отклонения
|
|
|
|
|
на н.г.
|
на к.г.
|
|
|
F1-коэф-т концентрации собствен-го капитала
|
?0,4-0,6
|
СК/ВАЛ.Б
|
0,90
|
0,86
|
-0,04
|
|
F2-коэф-т концентрации заемного капитала
|
?0,4-0,6
|
ЗК/ВАЛ.Б
|
0,10
|
0,14
|
0,04
|
|
F3- коэф-т капитализации
|
?1,5
|
ЗК/СК
|
0,11
|
0,16
|
0,05
|
|
F4- коэф-т маневренности СК
|
?0,5
|
(СК- ВА) /СК
|
0,32
|
0,32
|
0,00
|
|
коэф-т фин. Устойчивости
|
?0,6
|
СК+Долгоср.об/Вал.Б
|
0,93
|
0,89
|
-0,03
|
|
коэф-т финансирования
|
?0,7 оптим 1,5
|
СК/ЗК
|
9,40
|
6,34
|
-3,06
|
|
коэф-т обеспеченности собствен.ср-ми
|
?0,1
|
(СК-ВА)/ОБОР.СР-ВА
|
0,74
|
0,66
|
-0,08
|
|
коэф-т инвестирования
|
|
СК/ВА
|
1,49
|
1,50
|
0,01
|
|
|
СК(Н.Г.)=3340+11+15=3366
СК(К.Г.)=3479+13+19=3511
ЗК(Н.Г.)=80+80+198 = 358
ЗК(К.Г.)=120+136+298=554
СК-ВА (Н.Г)=3340-2259=1081
СК-ВА (К.Г)=3479-2346=1133
ВА(Н.Г)=2259
ВА(К.Г)=2346
Д обяз-ва (Н.Г.)=80
Д обяз-ва (К.Г.)=120
6) Произведем анализ динамики и структуры оборотных активов:
Таблица №6
Анализ динамики и структуры оборотных активов
текущие активы
|
на н.г.
|
на к.г.
|
отклонение
|
темп роста
|
удельный вес в %
|
|
|
|
|
|
|
на н.г.
|
на к.г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Всего текущих активов в т.ч.:
|
1667,00
|
1969,00
|
302,00
|
118,12
|
|
|
|
запасы и НДС
|
738,00
|
889,00
|
151,00
|
120,46
|
44,27
|
45,15
|
|
ДЗ
|
225,00
|
270,00
|
45,00
|
120,00
|
13,50
|
13,71
|
|
КФВ
|
300,00
|
310,00
|
10,00
|
103,33
|
18,00
|
15,74
|
|
ДС в т.ч.:
|
|
|
0,00
|
|
0,00
|
0,00
|
|
касса
|
202,00
|
250,00
|
48,00
|
123,76
|
12,12
|
12,70
|
|
касса
|
102,00
|
135,00
|
33,00
|
132,35
|
13,82
|
15,19
|
|
р/с
|
100,00
|
115,00
|
15,00
|
115,00
|
13,55
|
12,94
|
|
прочие ден. Ср-ва
|
|
|
0,00
|
|
0,00
|
0,00
|
|
Валюта баланса
|
3724,00
|
4065,00
|
341,00
|
|
|
|
|
Удельный вес текущих активов в валюте баланса
|
44,76
|
48,44
|
|
|
115,25
|
115,42
|
|
|
7) Произведем расчет оборачиваемости оборотных активов. (таблица 7)
Таблица №7
Оборачиваемость оборотных активов
текущие активы
|
средние остатки
|
число оборотов
|
длительность 1-го оборота
|
|
|
отчет.г.
|
предыд. г.
|
отчет.г.
|
предыд. г.
|
отчет.г.
|
предыд. г.
|
|
1
|
2
|
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Выручка от реализации без НДС
|
5253
|
3906
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
|
3135
|
2445
|
|
|
|
|
|
текущие активы всего в т.ч.
|
1445
|
1697
|
3,30
|
2,45
|
109,10
|
146,73
|
|
запасы
|
718
|
867
|
3,96
|
3,09
|
91,00
|
116,69
|
|
ДЗ
|
225
|
270
|
21,22
|
15,78
|
16,96
|
22,81
|
|
КФВ
|
300
|
310
|
17,22
|
12,81
|
20,90
|
28,11
|
|
ДС
|
202
|
250
|
23,24
|
17,28
|
15,49
|
20,83
|
|
средняя вел-аOA
|
1592
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-а запасов =
|
792,5
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-аДЗ =
|
247,5
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-а ДС =
|
226
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-а КФВ =
|
305
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|