Анализ финансовых результатов прибыли 
Таблица 3.6
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ ( в агрегированном виде )
|
АКТИВ
|
Условные
обозначен.
|
ПАССИВ
|
Условные
обозначен
|
|
|
. Основные средства и
вложения
|
F
|
. Источники собственных средств
|
Ис
|
|
|
. Запасы и затраты
|
Z
|
. Расчеты и прочие
пассивы
|
Rp
|
|
|
. Денежные средства,
расчеты и прочие активы
|
Ra
|
. Кредиты и другие
заемные средства
|
K
|
|
|
в том числе :
денежные средства и крат-
косрочные финансовые
вложения
|
Д
|
в том числе :
краткосрочные кредиты и
заемные средства
|
Kt
|
|
|
расчеты и прочие активы
|
ra
|
долгосрочные кредиты и
заемные средства
|
KT
|
|
|
|
ссуды, не погашенные в
срок
|
Ko
|
|
|
БАЛАНС
|
B
|
БАЛАНС
|
B
|
|
|
Таблица 3.7
Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия
|
Показатель
|
Конец 2001 года
|
Конец 2001 года
|
Изменение
|
|
|
F
|
58619
|
57169
|
-1450
|
|
|
Z
|
24349
|
33863
|
9514
|
|
|
Ra
|
239971
|
209912
|
-30059
|
|
|
Д
|
208694
|
105081
|
-103613
|
|
|
ra
|
31277
|
104831
|
73554
|
|
|
Ис
|
74759
|
74759
|
0
|
|
|
Rp
|
383172
|
368781
|
-14391
|
|
|
K
|
0
|
0
|
0
|
|
|
KT
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Kt
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Ko
|
0
|
0
|
0
|
|
|
B
|
457931
|
443540
|
-14391
|
|
|
Таблица 3.8
Анализ финансового состояния ( на конец 2002 года )
|
Тип ситуации
( критерий
оценки )
|
Коэффициент
обеспеченности
запасов и затрат
источниками
средств
|
Излишек ( + ) или
недостаток ( - )
средств
|
Излишек или
недостаток
средств на
1 руб. запасов
|
|
|
1. Абсолютная
|
Ес + Скк
|
|
Da
|
|
|
устойчивость
|
Ка = -------------1
|
Da = Ес + Скк - Ез
|
Za = ----------
|
|
|
Z Ес + Скк
|
Z
|
|
Z
|
|
|
2. Нормальная
|
Ec + Cкк
|
|
Dн
|
|
|
устойчивость
|
Кн = ------------ =1
|
Dн = Ес + Скк - Ез
|
Zн = ----------
|
|
|
Z = Ес + Скк
|
Z
|
|
Z
|
|
|
3. Неустойчивое
|
Ес + Скк + Со
|
|
Dn
|
|
|
состояние
|
Кn= -------------=1
|
Dn = Ес+ Скк+ Со- Z
|
Zn = -----------
|
|
|
Z = Ес + Скк + Со
|
Z
|
|
Z
|
|
|
4. Кризисное
|
Ес + Скк
|
|
Dк
|
|
|
состояние
|
Кк = ------------ 1
|
Dк = Ес + Скк - Z
|
Zк = -----------
|
|
|
Ез Ес + Скк
|
Z
|
|
Z
|
|
|
У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом
неустойчивое
состояние
|
Кn = (17590 +
+228894)/ 33863=
= 7,27
|
Dn = 17590 + 0 +
+ 228894 - 33863 =
= 212621
|
Zn = 212621 /
/ 33863 = 6,28
|
|
|
Таблица 3.9
Анализ ликвидности баланса ( руб. )
|
|
|
|
|
|
Платежный
|
|
|
На
|
На
|
|
На
|
На
|
излишек или
|
|
|
АКТИВ
|
начало
|
конец
|
ПАССИВ
|
начало
|
конец
|
недостаток
|
|
|
2002 г.
|
2002 г.
|
|
2002 г.
|
2002 г.
|
начало
2002г.
|
конец
2002г.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
1. А1
|
208694
|
105081
|
1. П1
|
383172
|
368781
|
-174478
|
-263700
|
|
|
2. А2
|
31277
|
104772
|
2. П2
|
0
|
0
|
31277
|
104772
|
|
|
3. А3
|
24349
|
33863
|
3. П3
|
0
|
0
|
24349
|
33863
|
|
|
4. А4
|
193611
|
199824
|
4. П4
|
74759
|
74759
|
118852
|
125065
|
|
|
БАЛАНС
|
457931
|
443540
|
БАЛАНС
|
457931
|
443540
|
x
|
x
|
|
|
Рис. 3.1. Трансформация текущих активов
|
ГРУППА 3
|
|
ГРУППА 2
|
|
ГРУППА 1
|
|
|
Товарные запасы,
прочие запасы и
затраты
|
1
|
Дебиторская
задолженность
|
2
|
Денежные
средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.10
АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
ПОКАЗАТЕЛЬ
|
2001 г.
|
2002 г.
|
Абсолют.
отклонен
|
Относит.
отклонен
|
|
|
Общая капиталоотдача ( фондоотдача )
|
1,25
|
0,64
|
- 0,61
|
51,20
|
|
|
Отдача ОПФ и НА
|
8,41
|
5,00
|
- 3,41
|
59,45
|
|
|
Оборачиваемость оборотных активов
|
2,80
|
1,14
|
- 1,66
|
40,71
|
|
|
Оборачиваемость запасов
|
28,38
|
9,93
|
- 18,45
|
35,00
|
|
|
Оборачиваемость дебиторской
задолженности
|
21,49
|
4,25
|
-17,24
|
19,78
|
|
|
Оборачиваемость банковских активов
|
3,63
|
1,84
|
- 1,79
|
50,69
|
|
|
Оборот к собственному капиталу
|
5,76
|
3,87
|
- 1,89
|
67,19
|
|
|
Коэффициент автономии
|
0,16
|
0,17
|
0,1
|
106,25
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных
и собственных средств
|
5,3
|
4,9
|
-0,4
|
92,45
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
|
|
