Анализ финансовых результатов прибыли
Рис. 1. Влияние различных факторов на результат деятельности
предприятия
РЕСУРСЫ
ПРЕДПРИЯ -
ТИЯ
|
|
УЧЕТ
РИСКА
|
|
ВЛИЯНИЕ
ВНЕШНЕЙ
СРЕДЫ
|
|
ВЛИЯНИЕ
ВНУТРЕННЕЙ
СРЕДЫ
|
|
|
|
РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
Рис. 2. Процесс стратегического планирования. Вариант 1
Анализ
|
|
Определение
|
|
Формирование
|
|
Формирование
|
|
окружающей
|
|
политики
|
|
стратегии выбора
|
|
функциональ -
|
|
среды: внеш -
|
|
предприятия
|
|
альтернативы:
|
|
ных стратегий
|
|
няя среда,
|
|
|
|
определение ба-
|
|
|
|
внутренние
|
|
|
|
зовой стратегии,
|
|
|
|
возможности
|
|
|
|
анализ и выбор
|
|
|
|
|
|
|
|
стратегической
|
|
|
|
|
|
|
|
альтернативы
|
|
|
|
|
Рис. 3. Процесс стратегического планирования. Вариант 2
Миссия
организации
|
|
Цели
организации
|
|
Оценка и
анализ
внешней среды
|
|
Управленчес-
кое обследова
ние сильных
и слабых
сторон
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценка
стратегии
|
|
Реализация
стратегии
|
|
Выбор
стратегии
|
|
Анализ стра -
тегических
альтернатив
|
|
|
Рис.4. Основные этапы процесса принятия рационального
решения
ЦЕЛЕПОЛАГАНИЕ
|
|
|
|
ФОРМУЛИРОВКА ОГРАНИЧЕНИЙ
И КРИТЕРИЕВ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ
РЕШЕНИЯ
|
|
|
|
ФОРМУЛИРОВКА АЛЬТЕРНАТИВ
|
|
|
|
ОЦЕНКА И АНАЛИЗ
АЛЬТЕРНАТИВ
|
|
|
|
ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ ВЫБОР,
ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ
|
|
|
Рис. 5. Задачи экономического анализа
|
|
ЗАДАЧИ АНАЛИЗА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Связанные с целями
функционирования
|
|
Связанные с процессом
функционирования
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка целевых
установок и их
обоснований
|
|
Объективная оценка
результатов работы через
систему аналитических
показателей
|
|
|
|
|
|
|
|
Контроль за ходом
достижения целей, оценка
рисков: для упреждения
негативных тенденций,
закрепления позитивных
тенденций
|
|
Изучение с помощью
методов, приемов анализа влияния отдельных
факторов на те или иные
стороны процессов: технологических, экономико
финансовых, социальных
управленческих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выявление резервов, повышение эффективности
использования отдельных ресурсов и их
совокупности
|
|
|
Рис. 6. Распределение прибыли предприятия.
Таблица 1
Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли за отчетный год
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Прибыль факти-ческая в ценах прошлого года
|
|
|
Сумма тыс.
руб.
|
Доля %
|
План
|
Факт
|
|
|
|
|
|
Сумма тыс. руб.
|
Доля%
|
Сумма тыс.
руб.
|
Доля %
|
|
|
Прибыль от реализации продукции,услуг.
|
12250
|
83
|
15477
|
84,8
|
18597
|
83,6
|
12550
|
|
Операцион-ные доходы
|
2850
|
19,3
|
3250
|
17,8
|
3860
|
17,4
|
"3500
|
|
Операцион-ные расходы
|
-650
|
-4,4
|
-900
|
-4,9
|
-1060
|
-4,8
|
-1600
|
|
Внереализационные доходы
|
1500
|
10,2
|
1883
|
10,3
|
2233
|
10,0
|
1500
|
|
Внереализационные расходы
|
-1200
|
-8,1
|
-1450
|
-8,0
|
-1380
|
-6,2
|
-950
|
|
Общая сумма прибыли
|
14750
|
100
|
18260
|
100
|
22250
|
100
|
15000
|
|
Налоги из прибыли
|
5150
|
35,0
|
6390
|
35,0.
|
7565
|
34,0
|
5250
|
|
Чистая (нераспределенная) прибыль
|
9600
|
65,0
|
11 870
|
65,0
|
14685
|
66,0
|
'9750
|
|
|
Расчет, влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции в целом по предприятию .
Показатель прибыли
|
факторы
|
Порядок расчета
|
Прибыль, тыс.руб.
|
|
|
Объем продаж
|
Структура продаж
|
Цены
|
Себесто-имость
|
|
|
|
План
|
План
|
План
|
План
|
План
|
Впл - Зпд
|
15477
|
|
Усл.1 :
|
Факт
|
План
|
План
|
План
|
Ппл Крп
|
13930
|
|
Усл. 2
|
Факт
|
Факт
|
План
|
План
|
Вусл - Зусл
|
15498
|
|
Усл.З
|
Факт
|
Факт
|
Факт
|
План
|
Вф - Зусл
|
31 586
|
|
Фактически
|
Факт
|
Факт
|
Факт
|
Факт
|
Вф - Зф
|
18597
|
|
|
Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Из-де-лие
|
Объем продаж, шт.
|
Цена изделия, тыс.руб.
|
Себестоимость изделия, тыс.руб.
|
Сумма прибыли, тыс. руб.
|
Изменение суммы прибыли, тыс.руб.
|
|
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План' *
|
факт
|
План
|
Факт
|
Общее
|
В том числе за счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
объе-ма про-даж
|
цены
|
себе-стои-мости
|
|
А
|
10455
|
12546
|
5,0
|
6,0
|
4,0
|
4,8
|
10455
|
15055
|
+4600
|
+2091
|
+12.546
|
-10037
|
|
Б
|
10045
|
5904
|
3,1
|
3,7
|
2,6
|
3,1
|
5022
|
3542
|
-1480
|
-2070
|
+3542
|
-2952
|
|
И т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
205.00
|
18450
|
-
|
-
|
-
|
-
|
15477
|
18597
|
+3120
|
+21
|
+16088
|
-12989
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
|
|