Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере филиала ОАО Банк "Менатеп" - (диплом)

безвозмездная передача пакета акций членам трудового коллектива путём составления поимённого списка держателей;

    подписка;

заключение контрактов на приобретение акций с должностными лицами приватизируемых предприятий или с группой работников предприятия, заключивших договор о недопущении банкротства;

    аукцион;
    коммерческий конкурс;
    инвестиционные торги.

Обращение ценных бумаг на вторичном рынке - это перепродажа ценных бумаг, последовательность сделок между продавцами и покупателями ценных бумаг. Вторичные сделки проводятся через посредников-брокеров, инвестиционных дилеров; трейдеров по рыночному курсу. Вторичное обращение выполняет две функции: сводит продавцов и покупателей (обеспечивает ликвидность ценных бумаг) и способствует выравниванию спроса и предложения. К операциям вторичного обращения относятся:

процедура листинга (включение эмитированных бумаг в списки биржевых ценностей - листинги;

котировка. Объявление цены продавца и покупателя на бумагу определенного наименования. В котировальном листе указываются: наименование эмитента, номинал бумаги, цена покупателя, продавца, закрытия, объем продаж, дата последней сделки, дивиденд, изменение цены сделки в абсолютном относительном измерении;

сделки купли-продажи, которые классифицируются по различным признакам: виду рынка, объекту сделки, виду контракта;

    хранение ценных бумаг;
    формирование портфеля ценных бумаг и управление им.

Экономическую суть и рыночную форму каждой ценной бумаги можно одновременно рассматривать с разных точек зрения, в связи с чем каждая ценная бумага обладает целым набором характеристик. Это предопределяет и возможность классификации ценных бумаг по разным признакам, что обычнол диктуется практическими потребностями.

Обращение ценных бумаг составляет основу для фондовых операций коммерческих банков.

    К фондовым операциям относятся:
    эмиссия и размещение вновь выпущенных ценных бумаг;

кредитование под залог ценных бумаг и покупка ценных бумаг банками за собственный счет;

    7

покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов; хранение и управление ценными бумагами клиентов.

Последние два вида операций носят название трастовых. Таким образом, в зависимости от вида фондовых и доверительных операций коммерческие банки могут выступать на рынке в качестве эмитента ценных бумаг, финансового инвестора и посредника в отношениях сторонних эмитентов и инвесторов. В качестве эмитента коммерческий банк выступает в случае выпуска собственных акций и облигаций.

Фондовый рынок является чутким барометром состояния экономики. Ныне основными целями на российском рынке ценных бумаг являются цели становления и закрепления отношений собственности, а главными участниками этого рынка коммерческие банки.

Участники российского рынка ценных бумаг имеют общую задачу получение прибыли. Именно под воздействием источников и условий, при которых она образуется, и складывается структура отечественного фондового рынка, одной из отличительных черт которой стало существенное преобладание государственных ценных бумаг.

Кроме того, весьма характерно для отечественного фондового рынка и то, что основная часть частных ценных бумаг проходит только стадию первичного размещения, почти не обращаясь на вторичном рынке.

В последнее время банки всё более активно приобретают ценные бумаги других предприятий и организаций. Цель у них та же, что и у инвесторов, вкладывающих средства в акции банков, - закрепление за собой прав собственности. Достигается это разными путями: участием в образовании новых предприятий и акционировании уже существующих; созданием инвестиционных фондов.

    Лидирующее положение банков на российском фондовом рынке

подтверждается и тем, что наиболее популярными из частных фондовых ценностей стали именно эмитированные коммерческими банками. При участии банков создана значительная часть инвестиционных фондов; банки составляют большинство дилеров на рынке ГКО.

Поскольку управлять экономикой может только тот, кто владеет собственностью, то и рынок ценных бумаг (как определяющий, кому принадлежат "титулы" собственности, и обеспечивающий их перемещение) приобретает особую экономическую и историческую значимость.

    13
    ВЕКСЕЛЬ

Вексель - это разновидность письменного долгового обязательства векселедателя безоговорочно уплатить в определённом месте сумму денег, указанную в векселе, владельцу векселя (векселедержателю) при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию. Вексель даёт его владельцу право требовать от должника или акцептанта (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчётно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и обращение векселей регулируется действующими Основами гражданского законодательства и Федеральным Законом РФ "О Переводном и Простом векселе" принятый Государственной Думой 21 февраля 1997 г.

Основные черты векселя, сложившиеся в международной и российской практике:

абстрактный характер обязательства выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определённую сумму, и поэтому попытки оговорить платёж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы);

вексель - это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром, оказанием услуг и т. п. );

вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);

вексель - это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты. Согласно Международной Конвенции существует восемь обязательных реквизита векселя:

вексельная метка - т. е. слово "вексель" должно содержаться не только в названии, но в текстовом содержании векселя;

валюта векселя- сумма платежа, которая должна быть указана, как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз прописью с большой буквы; сведения о плательщике по данному векселю;

    -сведения о лице в пользу которого совершается
    платёж;
    указание места платежа;
    указание срока платежа;
    14
    время и место выставления;
    собственноручную подпись лица, выставившего вексель.

стороны, обязанные по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении обязательства основным должником кредитор - векселедержатель может обраться за взысканием к любому из прежних держателей, который в свою очередь при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).

В зависимости от критериев классификации различают следующие виды векселей.

    Критерий Виды векселей

1. Число участников простой (соло-вексель) переводной вексель (тратта) 2. Характер сделки, лежащей в основе векселя товарный (коммерческий) финансовый казначейский

3. Обеспечение обеспеченные необеспеченные (бронзовые, дружеские, встречные)

4. Способ передачи предъявительский ордерный (обращение по передаточной надписи)

( прим. "Банковская система России. Настольная книга банкира". Книга П. Москва. ДеКА. 1995 г. стр. 437. )

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие предмета, а с другой стороны - выполнять функции расчётного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститула многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие

обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя"

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях,

    15

для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причём хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

В Простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Последний, выписывая такой вексель, обязуется в нём уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) определённую сумму в определённом месте и в определённый срок. (см. приложение ? 1, ? 2). Процесс обращения простого векселя может быть изображён в виде следующей схемы:

    векселедатель 1
    векселедержатель
    (покупатель, 2
    (продавец, получатель
    3
    платежа)
    4
    1 - покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу
    (векселедержателю);

2 - продавец (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю, заказчику;

    3 - продавец предъявляет вексель к оплате;
    4 - покупатель оплачивает товар, продукцию, работы.

В Переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращённое к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту)... Помимо классического переводного векселя с участием

трёх лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке

переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет. (см. приложение ? 3). В переводном векселе обязательства трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму если трассат не заплатил её, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта. Акцептованный вексель - это вексель имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента

    16

акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Схематически процесс обращения переводного векселя может быть представлен следующим образом.

    Ремитент
    Кредитор
    Трассант
    Трассат

1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т. е. лицу-должнику) товар, а также тратту - переводной вексель, выставленный на него;

2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту);

3 - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту получателю денег по переводному векселю;

    4 - ремитент направляет вексель трассату к оплате;

5 - трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне;

    6 - ремитент направляет вексель кредитору;
    7 - кредитор направляет вексель к оплате;
    8 - трассат оплачивает вексель.

Как следует из схемы, ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индосированием (индосацией) векселя и совершается с помощью индосамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индосаментов на одном векселе не ограниченно.

    Виды индосамента:
    полный индосамент;
    частичный индосамент;
    бланковский индосамент;
    именной индосамент;
    оборотный индосамент;
    безоборотный индосамент;
    индосамент с оговорками;
    индлсамент без оговорок;
    препоручительный индосамент.
    17

Обращение векселей регламентируется законами и положениями опирающихся на международное вексельное право (Женевская Международная Конвенция о векселях от 7 июня 1930 года), которое предусматривает крайне либеральную процедуру их выпуска. Для этого не требуется ни государственной регистрации векселя, ни специальной защиты её сертификата, ни предварительных условий его появления, ни специального заклада или залога. От участников, заключенной с использованием векселя сделки, требуется лишь наличие у них право- или дееспособности.

В месте с этим простота выпуска векселя компенсируется строгостью исполнения его условий сторонами сделки. Существует ряд требований и специальных процедур при проведении вексельных сделок. Именно поэтому работа с векселями требует определённого профессионализма.

В целях повышения надёжности векселя в обращении на нём ставится подпись специального поручителя, называемая авалем. Причём аваль может касаться как всей суммы долга, так и её части. Тем самым лицо, совершившее аваль (авалист), принимает на себя ответственность за осуществление платежа, если трассат, трассант или индосант не смогут это сделать. Если рассматривать практику вексельного обращения в Российской Федерации, то можно сказать, что здесь чётко прослеживаются две тенденции. Во-первых, желание российских предприятий и банков увеличить долю своих векселей в обращении. Во-вторых, банки нашли новый сектор приложения капитала. По данным Центрального Банка на 1. 07. 96 г. в России было выпущено векселей на общую сумму 20, 2 трлн. рублей. В России коммерческие векселя выпускаются, как правило для расчета с кредиторами, при этом никак не учитывается дебиторская задолженность предприятий. Использование корпоративного в хозяйственной деятельности предприятий оправдывается необходимостью "расшивки" неплатежей, буквально захлестнувших российскую экономику. Жёсткая дефляционная политика правительства в 1994 - 1996 г. г. привела к резкой нехватке "реальных" денег в экономике. Многие предприятия, особенно производственные лишились последнего источника пополнения оборотных средств - инфляционного.

С другой стороны, высокий уровень кредитных ставок для конечных заёмщиков, привёл к тому, что векселя и другие суррогаты стали единственно возможными формами расчёта и пополнения оборотных средств.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9