Экономика связи

1.3 СЕБЕСТОИМОСТЬ УСЛУГ. ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ФОНДООТДАЧИ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ

Выделяют три показателя себестоимости:

Ш полная себестоимость (Э) - все затраты на производство и реализацию услуг - используется для оценки прибыли;

Ш себестоимость, затраты на укрупненные измерители: С = Э/В100. Используется для оценки эффективности работы предприятия.

Ш Показатель себестоимости на единицу мощности: См = Э/Nта - используется для формирования тарифа.

Таблица 1.4 - Себестоимость услуг

Из таблицы видно, что изменение затрат на укрупненные измерители составило 3,74. Таким образом, произошло увеличение затрат. То есть на каждые 100 рублей происходило увеличение затрат на 3,74 рубля.

Рассчитаем условную экономию затрат: Эусл = (Со - Сп)/100Во = 12666,46 - экономия на 100 рублей по отношению к предшествующему году. Так как полученное значение положительно, то экономии не было.

Затраты предприятия из затрат на оплату труда, затрат на оплату единого социального налога (26%), затрат на амортизационные отчисления, материальных затрат, организационных затрат, а также прочих затрат.

Структура затрат - доли каждого вида затрат, рассчитываемые как затраты определенного вида, деленные на общие затраты и умноженные на 100%.

Так, доля затрат на оплату труда в предшествующем году составила 21,46%. Единый социальный налог равен 26% от затрат на оплату труда. В предшествующем году затраты на ЕСН составили 12168 тыс. руб., что в структуре общих затрат составляет 5,58%. Доля затрат на амортизационные отчисления составила 48,43%. Остальную часть составили материальные, организационные и прочие затраты, то есть 24,53%.

В отчетном году доля затрат на оплату труда составила 22,12%. ЕСН составил 14196 тыс. руб. или 5,75% от общих затрат. Доля затрат на амортизационные отчисления составила 51,99%. Материальные, организационные и прочие затраты составили 20,14%.

В данной ситуации не наблюдается снижение живого труда, так как затраты на оплату труда значительно превышают материальные затраты.

Изменение себестоимости за счет различных видов затрат:

Iсэi = (1 - Iэi/Iв)dэi,

где Iэi - индекс изменения i-го вида затрат, %;

Iв - индекс выручки, %;

dэi - доля i-го вида затрат в общих затратах в предшествующем году, %.

Рассмотрим данный показатель для затрат на оплату труда. Индекс затрат на оплату труда равен произведению индекса заработной платы на индекс численности. В то же время индекс выручки это произведение индекса численности на индекс производительности труда. Подставим данные условия в вышеуказанную формулу:

Iсэот = (1 - (IзIт)/(IптIт))dэот = (1 - Iз/Iпт)dэот = (1 - 107,67/99,99)21,46 = -1,65%.

Таким образом, мы нашли влияние производительности труда на себестоимость, в данном случае произошло ее снижение.

Рассмотрим как влияет фондоотдача на снижение себестоимости:

Iсэ = (1 - Iэа/Iв)dэап.

Индекс затрат на амортизацию равен произведению индекса среднегодовой стоимости ОПФ на индекс нормы годовой амортизации. В то же время индекс выручки можно найти как произведение индекса фондоотдачи на индекс среднегодовой стоимости ОПФ. Тогда формула приобретает вид:

Iсэ = (1 - (IфIна)/(IфIфотд))dэап = (1 - Iна/ Iфотд)dэап = (1 - 118/105,56)48,43 = - 5,71%.

Норма амортизации найдена как отношение затрат на амортизацию к среднегодовой стоимости ОПФ.

Таким образом, за счет изменения затрат на оплату труда себестоимость изменилась на 1,65%, за счет изменения фондоотдачи на 5,71%.

Финансовые показатели - прибыль и рентабельность

Прибыль - один из важнейших показателей деятельности предприятия.

Прибыль находится как разность между выручкой от реализации и затратами.

Итак, прибыль в предшествующем году составила 97374,5 тыс. руб. В отчетном году 91875,1 тыс. руб. Это выручка от основного вида деятельности.

Чистая прибыль рассчитывается как: Пч = Под 0,90,76, так как по условию в распоряжении предприятия остается 90% прибыли после уплаты всех налогов, относимых на финансовые результаты, а также вычитается налог на прибыль, составляющий 24%. Для предыдущего года чистая прибыль составила 66604,16 тыс. руб. В отчетном году 62842,57 тыс. руб.

Если прибыль показывает эффект от деятельности предприятия, то показатель рентабельности показывает ее эффективность. Рентабельность находится как отношение прибыли к затратам на производство услуг. Это рентабельность реализации услуг.

Также не менее важное значение имеет рентабельность производства:

Рр = Под/(Ф+Ос).

Рентабельность показывает, какой эффект получает предприятия с каждого рубля затрат.

Результаты расчета всех вышеприведенных показателей сведены в таблицу 1.5.

Таблица 1.5 - Финансовые показатели предприятия

Таким образом, в отчетном году по сравнению с предшествующим произошло уменьшение как бухгалтерской так и чистой прибыли, соответственно уменьшились и показатели рентабельности.

По итогам первой главы можно сделать следующие выводы:

1. Предприятие ежегодно получает достаточно стабильную прибыль.

2. Вместе с тем за рассматриваемый период произошло уменьшение получаемой прибыли и рост издержек.

3. Рентабельность предприятия также уменьшилась и в отчетном году рентабельность реализации услуг составила 0,37, рентабельность ресурсная составила 0,098.

4. Предприятия можно считать достаточно устойчивым.

В следующем разделе приведены расчеты эффективности развития организации.

2 Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети

Уровень телефонной плотности в расчетном периоде составил 23,8 телефонных аппаратов на 100 жителей.

Учитывая возможности производства, спрос на данный вид услуг и платежеспособность потребителя, предполагается увеличить уровень телефонной плотности до 25 телефонных аппаратов на 100 жителей. Изменение телефонной плотности составляет 1,2 телефонных аппарата на 100 жителей.

Тогда количество телефонных аппаратов у потребителя при достижении прогнозируемого уровня составит Nта = ТП/100Н = 25/100 990 = 247,5 тыс. телефонных аппаратов.

Следовательно необходимо увеличить количество телефонных аппаратов на 247,5 - 235,3 = 12,2 тыс. телефонных аппаратов.

Капитальные затраты будут состоять из затрат на оборудование (Коб), которые составляют 80%, затрат на линейные сооружения (Кл), составляющих 10%, и затрат на системы передач (Ксп), составляющих также 10%.

Удельные затраты на приобретение оборудования составляют 200 у.е. за номер при курсе доллара 30 рублей. Тогда Коб = 12,2 200 30,0 = 73200 тыс. руб. Остальные затраты находим из процентного соотношения и получаем, что Кл + Ксп = 73200 20 / 80 = 18300 тыс. руб. на тыс. тел. аппаратов. Общие капиталовложения составят 90600 тыс. руб.

Тогда удельные затраты на один номер составят 90600/12,2 = 7426,23 руб.

3 Источники финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства

Источником финансирования капитальных вложений являются собственные средства организации - ФН (фонд накопления), который включает отчисления из чистой прибыли и амортизационные отчисления.

Фонд накопления в расчетном году составил прибыль, идущую на фонд накопления и амортизационные отчисления.

Структура распределения прибыли в расчетном периоде была следующей: 70% (43989,8 тыс. руб.) на фонд накопления, 15% (9426,39 тыс. руб.) на фонд потребления, 5% (3142,13 тыс. руб.) в резервный фонд, 10% (6284,26 тыс. руб.) в доходный фонд.

Таким образом, фонд накопления составил 172289,8 тыс. руб. Так как это значение выше капитальных затрат на реализацию проекта, то фонд достаточен, чтобы погасить эти затраты.

4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

4.1 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ

Для расчета выручки от реализации услуг используем действующие тарифы на услуги телефонной связи, которые составляют 190 руб. за номер.

Структура потребителей услуг связи следующая: 90% население и 10% корпоративы.

Доход, получаемый организацией, делится на:

Ш разовая выручка - получается за установку телефонного аппарата;

Ш абонентская плата - текущая выручка;

Расчет выручки приведен в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Выручка от реализации услуг

Таким образом, общий объем выручки составит 30643,2 тыс. руб. без учета разовой выручки (Вт).

4.2 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ УСЛУГ ПО СТАТЬЯМ ЗАТРАТ

Наибольшие затраты - это фонд затрат на оплату труда. Он рассчитывается следующим образом:

Эот = Зср Т Кпр Ктер,

где Зср - среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.;

Т - дополнительная численность работников, Т = 0,5 Nта / 1000 = 6,1 ед.;

Кпр - премии к заработной плате, Кпр = 1,3;

Ктер - территориальный коэффициент к заработной плате, Ктер = 1,25.

Эот = 53,32 6,11,3 1,25 = 528,53 тыс. руб.

Затраты на единый социальный налог составляют 26% от затрат на оплату труда, т.е. 137,42 тыс. руб.

Затраты на амортизацию равны произведению среднегодовой стоимости ОПФ и норматива годовой амортизации. Среднегодовая стоимость основных фондов составляет 97% от капитальных вложений, то есть 87882 тыс. руб.

Норма амортизации находится следующим образом:

На = Наidфi = 40,8 + 60,1 + 50,1 = 4,3%,

где Наi - норма амортизации по виду затрат;

dфi - доля затрат в общих капиталовложениях.

Тогда затраты на амортизацию составят 878820,043 = 3778,93 тыс. руб.

Материальные затраты составят:

Эм = n Nта = 812,2 = 97,6 тыс. руб.,

где n = 8 руб. - норматив расхода на материалы и запасные засти.

Затраты на электроэнергию: Ээ/э = 10 Nта 1 руб. = 10 12,2 1 = 122 тыс. руб.,

где 10 КВт - годовой расход электроэнергии на номер;

1 руб. - тариф на электроэнергию.

Прочие затраты составляют 15% от всех затрат. Найдем их, используя таблицу 4.2.

Таблица 4.2 - Эксплуатационные расходы по статьям затрат

Таким образом общие затраты составят 5487,62 тыс. руб.

4.3 ПОКАЗАТЕЛИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ (СТАТИСТИЧЕСКИЕ И ДИНАМИЧЕСКИЕ)

Рассчитаем статистические показатели эффективности.

Итак, годовая прибыль предприятия составила: П = Вт - Э = 30643,2 - 5487,62 = 25155,58. Чистая прибыль находится как бухгалтерская прибыль минус налог на прибыль. Чистая прибыль составит 19118,24 тыс. руб.

Рассчитываем статистический срок окупаемости (срок возврата):

Ток = (К - Вр) / ((Вт - Э)(1 - dнал) = (90600 - 75030)/((30643,2 - 5487,62)0,76) = 0,81 года,

где Вр - разовая выручка, тыс. руб.;

К - капитальные затраты, тыс. руб.;

Вт - текущая выручка, тыс. руб.;

Э - затраты, тыс. руб.;

dнал - доля налога на прибыль, %.

Предпочтение все же отдается динамическим показателям.

Расчет показателей эффективности на основании чистой текущей стоимости приведен ниже.

Показатели технико-экономической эффективности приведены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Технико-экономические показатели развития ГТС

Таким образом, развитие ГТС является выгодным. Реализация проекта ласт возможность организации получить денежную прибыль. За счет традиционных и дополнительных услуг предприятие может повысить качество предоставляемых услуг, повысить уровень телефонной плотности с 23,8 до 25 телефонных аппаратов на 100 жителей. Реализация данного проекта выгодна для всех участников. Так, потребители получат качество, предприятие - дополнительную прибыль.

Проект окупается за срок 0,81 года.

5 комплексная оценка деятельности ГТС

Рассмотрим изменение основных экономических показателей организации а результате реализации проекта. Результаты приведены в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Изменение основных экономических показателей

Таким образом, в результате внедрения проекта произошло значительное увеличение прибыли организации на 30,42%. Также увеличилась рентабельность реализации на 24,32% и стала достаточно высокой, составив 0,46. Таким образом, внедрение данного проекта целесообразно.

рекомендации по повышению эффективности работы предприятия

Таким образом, в ходе данной работы было выполнено сравнение деятельности ГТС за два года, рассчитаны показатели, характеризующие финансовой состояние предприятия и эффективность его функционирования.

Затем был предложен проект по увеличению качества предлагаемых услуг, были рассчитаны затраты на реализацию проекта и эффективность его внедрения.

В результате расчетов было установлено, что внедрение рассматриваемого проекта целесообразно, так как в результате этого будет получена дополнительная прибыль, повысится качество обслуживания населения, а также будут увеличены различные показатели эффективности деятельности ГТС, такие как рентабельность и т.п.

литература

1. Абрютина М.С. Экономика предприятия. - М.: Дело и сервис, 2004. - 528 с.

2. Белов А. М. Экономика организации (предприятия). - М.: ИНФРА-М, 2003. - 272 с.

3. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 2003. - 391 с.

4. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 1997. - С. 35.

5. Организация предпринимательской деятельности / Под ред. А. С. Пелиха А.С. - Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2002. - 336 с.

6. Предпринимательство. Учебник / Под ред. Лапусты М.Г. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 667 с.

7. Татарников Е.А. Экономика предприятия. Ответы на экзаменационные вопросы. - М.: Экзамен, 2005. - С. 235.

8. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко», 2003. - 416 с.

9. Экономика предприятия / Под ред. Кантора Е.Л. - СПб.: Питер, 2003. - 352 с.

10. Экономика связи / О.С. Срапионов, М.А. Горелик, В.И. Холодарь и др. - М.: Радио и связь, 1992. - 320 с.

приложение 1

Исходные данные

Страницы: 1, 2