Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Техмашсервис" 
Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах пересчитаем полученные показатели с поправкой на коэффициент инфляции в 2001, 2002 и в 2003 году (см. Таблицу 2.3.).
Таблица 2.3.
Динамика индекса-дефлятора по данным Госкомстата РФ за период с 2001 по 2003 гг
Год
|
Значение индекса дефлятора
|
|
2001
|
118,6 %
|
|
2002
|
109,0 %
|
|
2003
|
106,7 %
|
|
|
Выручка от реализации за 2001 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год) составила 701 235 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит: 701235*109 %*106,7% = 764346,15*106,7 % = 815557,34 руб.
Выручка от реализации за 2002 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2002 год) составила 1589433 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 1589433*106,7% = 1695925,01 руб.
Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:
2001 г. - 815 557,34 руб.;
2002 г. - 1 695 925,01 руб.;
2003 г. - 3 007 112,00 руб.
Затраты на производство в 2001 году составили 601 112 руб., что в сопоставимых с 2003 годом ценах равно 601 112*109%*106,7% = 699 111,29 руб.
Затраты на производство в 2002 году составили 1 230 270 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом равно 1 230 270*106,7% = 1 312 698,09 руб.
Таким образом, динамика затрат на производство будет выглядеть следующим образом:
2001 г. - 699 111,29 руб.
2002 г. - 1 312 698,09 руб.
2003 г. - 2 405 150,00 руб.
Прибыль от реализации продукции и услуг за 2001 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год) составила 63 989 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит: 63 989 руб.*109 %*106,7% = 69 748,01*106,7 % = 74 421,13 руб.
Прибыль от реализации за 2002 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2002 год) составила 148 395 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 148 395 руб.*106,7% = 158 337,47 руб.
Таким образом, динамика прибыли от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:
2001 г. - 74 421,13 руб.;
2002 г. - 158 337,47 руб.;
2003 г. - 331 651,00 руб.
По данным таблицы 2.2. наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2001 по 2003 год. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент. Выручка от реализации выросла в 2003 году по сравнению с предыдущим периодом на 1 311 186 рублей 99 копеек.
На 173 313 рублей 53 копейки возросла прибыль. Соответственно почти на 2 % улучшился показатель рентабельности продаж.
Негативным фактором является увеличение затрат на производство реализованной продукции, и особенно их доли в выручке от реализации на 4 %. Необходимо критически пересмотреть калькуляцию затрат на производство продукции и оказание услуг.
2.2 Оценка и анализ экономического потенциала организации
Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:
ь имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;
ь условия работы предприятия в отчетном периоде;
ь результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;
ь перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Имущественное положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.
Информация об изменениях в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и т.д. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде.
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.
Согласно действующим нормативам, баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:
- суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину оборотных активов;
на величину статьи «Оценочные резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия;
- однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал).
Уплотненный баланс ООО «Техмашсервис» в динамике за три года представлен в таблице 2.4. В полном виде балансы предприятия рассматриваются в Приложении 4,5,6.
Таблица 2.4.
Уплотненный баланс ООО «Техмашсервис» в динамике за период с 2001 по 2003 гг.
Показатели
|
Код
стр.
|
2001 год
|
2002 год
|
2003 год
|
|
|
|
начало
|
конец
|
начало
|
конец
|
начало
|
конец
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные средства
|
120
|
0
|
0
|
0
|
16683
|
16683
|
16683
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
0
|
0
|
0
|
16683
|
16683
|
16683
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы,
в том числе
|
210
|
0
|
50000
|
50000
|
112000
|
112000
|
211536
|
|
сырье и материалы
|
211
|
0
|
40000
|
40000
|
104000
|
104000
|
201419
|
|
готовая продукция
|
214
|
0
|
10000
|
10000
|
0
|
0
|
10117
|
|
Товары отгруженные
|
215
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
0
|
0
|
0
|
8000
|
8000
|
0
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
0
|
3848
|
3848
|
6144
|
6144
|
12295
|
|
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)
|
230
|
0
|
34545
|
34545
|
43445
|
43445
|
62578
|
|
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)
|
240
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Денежные средства
|
260
|
0
|
4000
|
4000
|
204000
|
204000
|
429979
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
0
|
92393
|
92393
|
365589
|
365589
|
716388
|
|
БАЛАНС (190+290)
|
300
|
0
|
92393
|
92393
|
382272
|
382272
|
733071
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
0
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервный капитал
|
430
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль
|
470
|
0
|
20564
|
20564
|
200688
|
200688
|
370241
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
0
|
30564
|
30564
|
210688
|
210688
|
380241
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
0
|
61829
|
61829
|
171584
|
171584
|
352830
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
0
|
61829
|
61829
|
171584
|
171584
|
352830
|
|
БАЛАНС (490+590+690)
|
700
|
0
|
92393
|
92393
|
382272
|
382272
|
733071
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|