Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Техмашсервис" 
Рассчитаем второй коэффициент по формуле 2.10.
Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала, формула 2.10.
Кос2002 = 1595577 руб./ 210688 руб. = 7,57 оборотов за год
Кос2003 = 3019407 руб. / 380241 руб. = 7,94 оборотов за год
Налицо благоприятная тенденция, характеризующаяся ростом числа оборотов.
Рассчитаем третий коэффициент по формуле 2.11
Код = (Средняя годовая сумма дебиторской задолженности / Выручка) * Д (дни в периоде) формула 2.11.
Код2002 = (38995 руб. / 1595577 руб.) * 365 дней = 8,92 дней
Код2003 = (53011,5 руб. / 3019407 руб.) * 365 дней = 6,40 дней
Для характеристики деловой активности предприятия могут быть использованы и другие показатели (см. Таблицу 2.14).
Проанализируем полученные результаты. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В нашем случае происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.
К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатели ресурсоотдачи и коэффициент устойчивости экономического роста.
Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала). Характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.
В нашем случае,
Ресурсоотдача за 2002 год составит 1595577 / 13342 = 119,59 оборотов за год
Ресурсоотдача за 2003 год составит 3019407 / 26683 = 113,14 оборотов за год
Происходит снижение показателя ресурсоотдачи, это неблагоприятная тенденция.
Коэффициент устойчивости экономического роста рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и дивидендами, выплаченными акционерам к собственному капиталу.
Коэффициент устойчивости 2002 год = (112780 руб.- 0 руб.) / 210688 руб. = 0,54
Коэффициент устойчивости 2003 год = (252055 руб.- 0 руб.) / 380241 руб. = 0,66
Таблица 2.14
Расчет показателей деловой активности ООО «Техмашсервис» [21, с.111]
|
№ п/п
|
Формула расчета
|
Расчет за 2002 год
|
Расчет за 2003 год
|
Отклонения
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Показатели оборачиваемости активов
|
|
|
1
|
КОа = ВР / А, где КОа - коэффициент оборачиваемости всех активов; ВР -выручка без НДС; А -ср. стоимость активов за текущий период
|
1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год
|
3019407 / 540988,5 = 5,58 оборотов за год
|
-1,39 оборота
|
|
|
2
|
ПОа = Ас / ВРд, где ПОа - показатель оборачиваемости всех активов в днях, Ас -среднемесячная стоимость всех активов; ВРд -среднедневная выручка от реализации
|
19083/4371 = 4,4
|
45082/8272 = 5,5
|
+1,1
|
|
|
3
|
КО воа = ВР/ВОАс, где КОвоа -коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, ВОАс - ср. стоимость внеоборотных активов за период
|
1595577 / 8342 = 191,2 оборотов за год
|
3019407 / 16683 = 181,0 оборотов за год
|
-10,2
|
|
|
4
|
КОоа = ВР/ОАс, где КОоа - коэффициент оборачиваемости оборотных активов, ОАс - ср. стоимость оборотных активов за период
|
1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год
|
3019407 / 540989 = 5,58 оборотов за год
|
-1,39
|
|
|
5
|
Коз = СРТ/Зс, где Коз -коэффициент оборачиваемости запасов продукции, СРТ - себестоимость продукции, Зс - средняя стоимость запасов
|
1430490 / 81000 = 17,66
|
2647146 / 161768 = 16,37
|
-1,29
|
|
|
Показатели оборачиваемости собственного капитала
|
|
|
6
|
Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала
|
1595577 ./ 210688 = 7,57 оборотов за год
|
3019407 / 380241 = 7,94 оборотов за год
|
+ 0,37
|
|
|
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
|
|
|
7
|
КОдз = ВР/ДЗс, где КОдз -коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ДЗс - средняя сумма дебиторской задолженности
|
1595577 / 38995 = 40,91 оборотов за год
|
3019407 / 53012 = 56,95 оборотов за год
|
+ 16,04
|
|
|
8
|
КОкз = ВР/ДЗс, где КОдз -коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КЗс - средний остаток кредиторской задолженности
|
1595577 / 116707 = 13,67 оборотов за год
|
3019407 / 262207 = 11,52 оборотов за год
|
- 2,15
|
|
|
Данный коэффициент показывает, какими темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и дивидендной политикой. Рост этого показателя положительно характеризует перспективные возможности развития ООО «Техмашсервис».
Рассчитаем показатели рентабельности.
Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль характеризует достигнутый предприятием результат (эффект) в сумме. Однако сумма прибыли как абсолютная величина еще не характеризует финансовую эффективность хозяйствования. Для оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности применяется показатель рентабельности, характеризующий прибыльность по уровню.
Для определения рентабельности производства используется балансовая прибыль. Различают рентабельность предприятия и рентабельность продукции, рентабельность активов.
Рентабельность предприятия характеризует эффективность его деятельности.
Рентабельность продукции рассчитывается как отношение суммы прибыли от реализации продукции к затратам на производство и реализацию продукции
Рентабельность активов определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия.
Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.15.
Таблица 2.15.
Анализ прибыли ООО «Техмашсервис», руб.
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
За 2002 год
|
За 2003 год
|
% отклонения
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей)
|
010
|
1589433
|
3007112
|
189
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, услуг
|
020
|
1430490
|
2647146
|
185
|
|
|
Валовая прибыль
|
030
|
158943
|
359966
|
227
|
|
|
Коммерческие расходы
|
040
|
0
|
0
|
-
|
|
|
Управленческие расходы
|
050
|
0
|
0
|
-
|
|
|
Прибыль от продаж (стр. 010-020-030-040)
|
060
|
158943
|
359966
|
227
|
|
|
2. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
070
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Проценты к уплате
|
080
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
090
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
100
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
110
|
-
|
-
|
-
|
|
|
3. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
10548
|
28315
|
268
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
148395
|
331651
|
224
|
|
|
Налог на прибыль
|
170
|
35615
|
79596
|
224
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
180
|
-
|
-
|
-
|
|
|
4. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Чистая прибыль
|
190
|
112780
|
252055
|
224
|
|
|
Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о росте показателей прибыльности предприятия. Для более полной характеристики проведем анализ рентабельности. (см. Таблицу 2.16).
Таблица 2.16.
Анализ рентабельности ООО «Техмашсервис», руб.
|
Наименование показателя
|
За 2002 год
|
За 2003 год
|
Отклонения
|
|
|
|
|
в сумме
|
в %
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Выручка от продажи товаров, услуг , руб.
|
1595577
|
3019407
|
+1423830
|
189
|
|
|
НДС, акцизы и прочие платежи, руб.
|
6144
|
12295
|
+6151
|
200
|
|
|
Выручка за минусом налога
|
1589433
|
3007112
|
+1417679
|
189
|
|
|
Затраты на производство и реализацию продукции, услуг, руб.
|
1430490
|
2647146
|
+1211256
|
185
|
|
|
Прибыль от реализации продукции (услуг), руб.
|
158943
|
359966
|
+201023
|
227
|
|
|
Рентабельность продукции в % к затратам
|
11,11
|
13,6
|
-
|
-2,49
|
|
|
Доходы от внереализационных операций, руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Чрезвычайные и прочие доходы (сальдо), руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Балансовая прибыль предприятия, руб.
|
148395
|
331651
|
+183256
|
224-
|
|
|
Активы предприятия (среднегодовая стоимость), руб.
|
228991
|
540988,5
|
311997,5
|
236
|
|
|
Рентабельность предприятия, в % к активам
|
64,8
|
61,3
|
-
|
-3,5
|
|
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли, руб.
|
35615
|
79596
|
+43981
|
224
|
|
|
Чистая прибыль, руб.
|
112780
|
252055
|
+139275
|
224
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
|
