Риск ликвидности банка - (курсовая)

Причиной этого стало снижение объема кассовых активов при одновременном росте объема обязательств до востребования. Произошедшие изменения в структуре активов и пассивов банка, повлиявшие на снижение абсолютной ликвидности до критического уровня, можно оценить по данным таблицы 4. Данные таблицы показывают:

удельный вес кассовых активов в суммарных активах банка снизился на 6, 62 % и составил всего 3, 67 %; одновременно значительно возросла доля обязательств до востребования в структуре банковских пассивов - до 33, 33 %. Однако уже к следующей отчетной дате банк выровнил значение показателя абсолютной ликвидности, путем снижения доли обязательств до востребования в общем объеме пассивов банка с 33, 33 % до 1, 25 % при одновременном увеличении доли срочных обязательств на 18, 08 %.

Значения коэффициента относительной ликвидности в течении всего рассматриваемого периода значительно превышали 1, т. е. имеющийся объем ликвидных активов банка полностью покрывал объем его обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Наибольший уровень показателя составил 4, 429 (по состоянию на 1. 02. 96 г. ), что является свидетельством недостаточной сбалансированности активов и пассивов по срокам погашения.

Таким образом, на основании результатов проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

За период с 01. 03. 96 г. по 01. 05. 96 г. уровень ликвидности банка стабилизировался, однако значения коэффициентов ликвидности значительно превышали установленные для этих показателей в практике анализа критерии. Другими словами, банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом, связанным с большим объемом государственных ценных бумаг в активах банка и незначительной долей обязательств до востребования в общем объеме обязательств.

Учитывая это, можно рекомендовать руководству банка рассмотреть следующие варианты выравнивания уровня ликвидности:

    56

1) использование части кассовых активов для размещения в наиболее доходные инструменты финансового рынка: развитие операций кредитования, инвестиции в ценные бумаги.

Кроме того, банк обладает значительным пакетом государственных ценных бумаг, доля которых в суммарных активах банка, несмотря на явную тенденцию к снижению, по прежнему остается наибольшей (33, 4 % в общем объеме активов по состоянию на 01. 05. 96 г. ). Это является одной из основных причин, объясняющих завышенный уровень коэффициента относительной ликвидности.

Исключительное положение государственных ценных бумаг в активах банка повышает значения показателей ликвидности, однако не обеспечивает главного условия, гарантирующего безопасность, а значит финансовую устойчивость и надежность банка - диверсификации активов и рисков. Высокая зависимость качества активов банка от конъюнктуры рынка государственных ценных бумаг обуславливает необходимость поиска новых видов доходных активных операций. Существующий уровень показателей ликвидности позволяет руководству банка использовать часть первичных и вторичных резервов для размещения в наиболее доходные активы без ущерба для ликвидности банка.

2) привлечение дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской базы. Увеличение обязательств до востребования и краткосрочных обязательств позволит не только выровнить показатели ликвидности банка, но и расширить объем краткосрочных активных операций.

3) поиск источников привлечения ресурсов с более длительными сроками востребования, учитывая структурные изменения в активах банка в сторону увеличения доли среднесрочных кредитов и отсутствие в структуре привлеченных ресурсов банка обязательств со сроком востребования свыше 6 месяцев. Это необходимо для поддержания сбалансированности активов и пассивов по срокам погашения - одного из факторов, обеспечивающих ликвидность банка. Для определения конкретных объемов сокращения кассовых активов или резервов расширения клиентской базы руководству банка необходимо установить приоритеты в управлении активами и пассивами банка, наиболее приемлемый уровень ликвидности банка в рамках рекомендуемых мировой практикой значений показателей ликвидности и нормативов, установленных Центральным Банком РФ.

В нашем примере принимая во внимание максимально допустимый уровень коэффициента абсолютной ликвидности - Кал = 0, 5 (15, с. 5): 1) банк может использовать для размещения в доходные активы 2 530 633 тыс. руб. (данные для расчета см. в табл. 3):

гр. А 1. 1. - гр. П I. х 0, 5 = 9 225 934-13 390 602 х 0, 5 = 2 530 633 тыс. руб. 2) банк имеет резервы для привлечения средств на счета до востребования в размере 5 061 266 тыс. руб. :

    гр. А 1. 1. /0. 5 - 13 390 602 = 5 061 266 тыс. руб.
    57

При таком уровне коэффициента абсолютной ликвидности показатель относительной ликвидности изменится незначительно:

1) В случае уменьшения кассовых активов на 2 530 633 тыс. руб. значение коэффициента относительной ликвидности снизится до 2, 0 (данные приведены в табл. 4):

    75798361 -2530633 Кол = ——————————— = 2, 00
    36 569 779

2) Банку удалось привлечь средства на счета до востребования в размере 5 061 266 тыс. руб. При таком уровне пассивов коэффициент относительной ликвидности будет равен (данные берутся из табл. 4):

    75798361 Кол = ——————————— = 1, 82.
    36569779+5061 266

Таким образом, и в том, и в другом случае показатель относительной ликвидности все еще будет значительно превышать необходимый уровень. Если при проведении расчетов считать, что ликвидные активы должны полностью покрывать краткосрочные обзательства (со сроком погашения до 30 дней) и обязательства до востребования (Кол = 1), то существуют следующие варианты выравнивания уровня относительной ликвидности:

- снизить объем вторичных резервов (вложений в государственные ценные бумаги), направив средства в более доходные активы;

- увеличить объем краткосрочных обязательств; это откроет новые возможности для краткосрочного кредитования, а значит увеличит доходы банка. Пример:

При снижении кассовых активов на 2 530 633 тыс. руб. уровень коэффициента относительной ликвидности снизился до 2, 00. Такое значение показателя позволит увеличить размер краткосрочных привлеченных ресурсов на (75 798 361-2 530 633 36 569 779 = 36 697 949) тыс. руб. В этом случае, краткосрочные обязательства банка будут полностью обесечены высоколиквидными активами (Кол = 1). Руководство банка самостоятельно принимает решение о приоритетности того или иного варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом объективно сложившейся ситуации на рынке банковских услуг. Скорее всего наиболее верным будет сочетание рассмотренных вариантов улучшения финансовых показателей банка.

    58
    V. Заключение.

Одним из непременных условий становления рыночной экономики в Росссии и странах СНГ является расширение масштабов и повышение значимости деятельности банков. К 1996 году в стране действовало примерно 2500 коммерческих банков, в том числе около 1000 - в Москве. Система коммерческих банков Москвы и России в целом превратилась в один из ключевых элементов хозяйственного механизма страны. Коммерческие банки стали основным источником инвестиций. В 1995 году суммарный объем кредитов, предоставленных банками экономике превысил 100 трлн. рублей. Однако общая социально-экономическая и политическая обстановка в стране серьезно осложнила функционирование банковской системы:

- резко усугубилась проблема неплатежей в народном хозяйстве и как ('результат - рост просроченных кредитов и невовзвратов в банковском секторе; - заметно ухудшилась ликвидность банковской системы;

1г существенно подорвано доверие к банковской системе со стороны населения из-за потери вкладов;

- де-факто разрушен рынок межбанковских кредитов (на сегодня порядка 99 % сделок на рынке МБК заключаются сроком до двух недель) (11, с. 1); - отмечается резкое падение прибыльности банковских операций (более 800 банков закончили год с убытками).

За последние три года Центральный Банк РФ отозвал лицензии на совершение банковских операций у 312 банков, что составляет 12, 5 % от общего количества кредитных учреждений. Особенно интенсивно лишались банки лицензий в 1995 году, когда были отозваны 225 лицензий. (11, с. 1) Банкротство такого большого количества банков ведет к тяжелым последствиям. Оно наносит значительный ущерб кредиторам и вкладчикам, вызывает беспокойство других банков, которые находятся в корреспондентских и кредитных отношениях.

Положение российской банковской системы усугубляют и такие характерные для нее явления, как хроническая недостаточность собственного капитала и отсутствие сколько-нибудь достаточных резервов под кредитные риски.

Нужно признать, что вина за создавшееся предкризисное положение лежит во многом на самих коммерческих банках, которые пренебрежительно относились к требованиям банковского бизнеса в части необходимости наращивания собственного капитала и создания резервов под кредитные риски, поддержания достаточного уровня ликвидности.

- - ; В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости и надежности банков, одним из направлений которой является разработка методик анализа ликвидности коммерческого банка. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы.

-_ Система оценки финансовой устойчивости и надежности банка представляет собой совокупность критериев:

    - Достаточность капитала;
    59
    • Качество активов;
    • Доходность;
    • Ликвидность;
    • Качество управления (менеджмент).

\-—Указанные критерии являются компонентами единой системы и тесно взаимосвязаны между собой.

Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.

На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств; • структура активов;

    • степень рискованности активных операций;
    • структура пассивов;
    • качество управления банком.

Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести:

• случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка); • сезонные (связанные с сезонными видами производств);

    • циклические (отражающие колебания деловой активности);

• долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов. Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью. Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Современной банковской науке и практике известны следующие теории управления ликвидностью:

    • теория коммерческих ссуд;
    • теория перемещения;
    • теория ожидаемых доходов;
    • теория управления пассивами.

Однако ни одна из них в отдельности не в состоянии полностью объяснить способы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической деятельности вынуждены опираться на рекомендации всех этих теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из условий в каждой конкретной ситуации.

    60

Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод:

процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда методов:

    • метод общего фонда средств;
    • метод распределения активов (метод конверсии).

Метод распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств имеет целый ряд преимуществ, поскольку при использовании этого метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий ликвидности банка. Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств. Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в практике анализа используются разнообразные показатели. Поскольку ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни. _

В нашей стране в сложившихся условиях общеэкономической I нестабильности особо остро встает проблема совершенствования надзора за банковской деятельностью. Результатом работы Центрального Банка РФ в этом направлении стало введение в действие с 1 марта 1996 года новой Инструкции № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", приведенная в соответствие с существующими международными стандартами в этой области, разработанными Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию. - -"

В соответствии с Инструкцией № 1 устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

    • норматив текущей ликвидности (Н2);
    • норматив мгновенной ликвидности (НЗ);
    • норматив долгосрочной ликвидности (Н4);

• соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации (Н5);

    61
    - максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8); - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам, инсайдерам) (Н9, Н9. 1, НЮ). - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11).

Новая редакция Инструкции № 1 ужесточает требования, предъявляемые к" надежности банков: все экономические нормативы стали носить обязательный характер. Однако сами уровни критериев нормативных показателей нельзя назвать слишком жесткими. Так, например, в соответствии с установленным минимально допустимым значением норматива мгновенной ликвидности (НЗ - отношение высоколиквидных /^ ^// активов банка к сумме его обязательств до востребования) начиная с баланса на 01. 07. 96 г. банки должны обладать высоколиквидными активами />„//; ,/. / в размере не менее 2 % от объема своих обязательств до востребования, р/оу^. ^ Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для "' расчета данного норматива включаются не только кассовые активы, но и вложения в государственные ценные бумаги, установленный уровень данного показателя можно считать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10