Оценка кредитоспособности заемщика и обеспечение кредита - (курсовая)

Здание введено в эксплуатацию в 1984 году. По конструктивной схеме здание одноэтажное без подвала неполнокаркасное с продольными несущими кирпичными стенами. Состоит из следующих конструктивных элементов:

    Фундамент ленточный бутобетонный,
    Стены /колонны/ кирпичные
    Перегородки кирпичные
    Перекрытия деревянные
    Кровля асбестоцементные листы
    Полы бетонные
    Проемы деревянные, металлические
    Отделочные работы штукатурка стен, известковая окраска

Здание и в частности помещения оценки оснащены канализацией, водопроводом, электроосвещением, оборудованием вытяжной вентиляции. Горячее водоснабжение осуществляется электроводонагревателем. В полу цехов предусмотрены подпольные каналы для стока отходов воды при выполнении производственного процесса промывки шерсти.

По функциональной схеме оцениваемые помещения находятся в здании, которое по проекту предназначалось под корнеплодохранилище и находится в непосредственной близости со зданиями аналогичного назначения. В процессе эксплуатации здание было перепрофилировано под кожевенный цех. На момент и дату обследования объект оценки состоит из следующих помещений:

    Коридор – 13. 6 в. м,
    Туалет – 1. 5 кв. м.
    Лаборатория – 7. 5 кв. м.
    Вентиляционная – 11. 0 кв. м.
    Склад – 41. 74 кв. м.
    Цех промывки – 65. 44 кв. м.
    Цех чесально – разбивочный – 83. 53 кв. м.
    Цех оснастки – 14. 8 кв. м.

Вход в оцениваемые помещения осуществляется непосредственно с улицы. В соответствии с проведенным исследованием по состоянию на 11. 03. 2000 согласно выполненным обмерам принимаем к расчету помещения объекта оценки со следующими технико-экономическими показателями:

    Общая площадь – 253. 93 кв. м.
    Площадь застройки – 287. 9 кв. м.
    Высота – 4. 2 м
    Строительный объем – 1209 куб, м,

При оценке объектов недвижимости обычно используются общепринятые методы: - метод затрат;

    - метод аналогов продаж;
    - оценка по доходу.

Поскольку рынок объектов недвижимости в Нововоронцовском районе не сформировался, а также, учитывая функциональное назначение объекта, его месторасположение, направленность, и когда аналоги оцениваемому объекту отсутствует вовсе, применение методов по доходу и аналогов продаж не находит разумного применения.

При определении оценочной стоимости объекта оценки под залог, преимущественно использован один из общепризнанных в мировой практике– оценка по затратам. При определении восстановительной стоимости, как сказано выше, существует необходимость принятия концепции, исходя из которой, принимается решение о выборе вышеуказанных методов. Каждый метод учитывает одну концепцию восстановительной стоимости:

    стоимость воссоздания;
    стоимость замещения.

Стоимость воссоздания –это расчетная величина стоимости строительства в текущих ценах на дату оценки точной копии объекта или полного его конструктивного и функционального подобия, с учетом применения способов производств и качественного состава строительных материалов, характерных оцениваемой недвижимости.

Стоимость замещения –это оцениваемая стоимость строительства в текущих ценах на дату оценки сооружения с полезностью, равной полезности оцениваемого сооружения, с употреблением современных материалов, современных стандартов, проекта, планировки и т, д. (стоимость строительства аналога объекта оценки). Практика оценки в Украине сложилась следующая. Оценщики определяют восстановительную стоимость как сумму затрат, необходимых на воссоздание объекта оценки. При определении восстановительной стоимости происходит процесс подбора аналогов по конструктивным и функциональным показателям. Конструктивные –это отвечающие по основным конструктивным признакам объекту оценки (могут немного отличаться по кубатуре и др. ). Функциональные подбираются из принципа схожести функциональной принадлежности зданий, но и с учетом сходства в конструктивном плане.

Единичные показатели сложены в ценах и нормах, введенных в действие с 1 января 1969 года. Укрупненные единичные показатели восстановительной стоимости учитывают все прямые затраты, накладные расходы, плановые накопления, а также общеплощадочные расходы по отводу и освоению строительного участка, стоимость проектно–изыскательских работ и многие другие затраты, связанные со строительством. Укрупненные показатели составлены в виде таблиц, которые включают восстановительную стоимость всех общестроительных и специальных строительных работ, в том числе санитарно–технических устройств (центральное отопление, вентиляция, газоснабжение, водопровод, канализация и пр. ), электротехнических и электрослаботочныхустройств, вводов и выпусков.

В состав таблиц восстановительной стоимости входят следующие показатели: а) группа капитальности здания и сооружения;

б) характеристика конструктивного решения здания и сооружения и степень его благоустройства;

в) стоимость за 1 кв. м помещения, характеризующего размеры здания и сооружения;

г) необходимые примечания, надбавки и скидки, связанные с наличием или отсутствием в оцениваемом здании того или иного вида благоустройства; д) удельные веса конструктивных элементов и устройств в %.

Дальше сумма затрат изменялась с учетом увеличения стоимости строительства относительно сметной стоимости строительства в ценах 1969 года– индекса удорожания К. По своей структуре индекс удорожания К делится на две составные нормативную и рыночную. Нормативная составная отображает увеличение базисной сметной стоимости строительно–монтажных работ в ценах 1984 года по отношению к ценам 1969 года, согласно Постановлению Госстроя СССР №94 от 11. 05. 1983г. “Об утверждении индексов изменения сметной стоимости строительно–монтажных работ” и “Порядка определения стоимости строительства, что осуществляется на территории Украины”, утвержденного приказом №183 Госкомградостроя Украины от 18. 10. 1996– увеличение стоимости в ценах 1997 г относительно цен 1984 г. Рыночная составляющая отображает увеличение стоимости строительства относительно его нормативной (сметной) стоимости. Она получена в результате анализа работы предприятий и организаций строительной отрасли в Херсонской области, а так же на основании письма Госкомитета по градостроительству и архитектуре №7/3– 88 от З1 01. 2000г,

Таким образом, восстановительная стоимость определяется по формуле:

    В = Ч х Се х К,
    где В – восстановительная стоимость здания;
    Ч – общий объем помещения, куб. м. ;

Се – базовая восстановительная стоимость 1 куб. м. объема в ценах 1969 г. , руб. ; К – индекс удорожания на дату оценки.

    Общий алгоритм оценки затратным методом:

Сбор информации, натуральное обследование объекта, подсчет объема элементов, выбор строительного аналога;

Определение стоимости объекта оценки, исходя из стоимости единичного показателя строительного аналога;

Определение рыночного коэффициента изменения сметной стоимости на дату оценки с учетом нормативной и рыночной составляющей, т. е. индекса удорожания; Определение восстановительной стоимости или стоимости замещения; Определение накопленного износа;

    Определение остаточной стоимости;
    Конструктивные элементы зданий:

- фундамент (ленточный, свайный, монолитная плита, стаканного типа); - стены (монолит, кирпич, железобетон и др. );

    - перекрытия (балочные, безбалочные);
    - кровля (совмещенная, скатной формы);

- инженерные сети (водопровод, канализация, электроосвещение, телефонные линии, радио– и телесети);

    - отделка (простая, повышенная);
    - проемы (двери, окна).
    На уменьшение стоимости объекта влияет:

Накопленный износ –уменьшение стоимости улучшений, которое может происходить в результате физического разрушения, морального, внешнего устаревания или всего вместе. Физический износ –разрушение строительных материалов и конструкций под действием различных факторов (физическое и химическое выветривание, перегрузки, неправильная эксплуатация и т. д. ) Физический износ рассматривается как широкое понятие, объединяющее как естественный износ материалов под воздействием природно–климатических факторов (процессы, развивающиеся во времени), так и износ в виде различных дефектов и деформаций, появление которых есть следствие жизнедеятельности человека.

Моральный износ –старение зданий или его элементов по отношению к существующим на момент оценки объемно– планировочным, санитарно – гигиеническим, конструктивным и др. нормам. Внешний износ (экономическое устаревание) –это обесценение оборудования, вызванное внешними факторами. Среди них политические экономические, технологические и другие изменения происходящие как в стране, так и во всем мире.

Оценка физического износа выполняется в соответствии с правилами определения физического износа зданий, утвержденные Госкомитетом Украины по жилищно–коммунальному хозяйству. Удельный вес каждого конструктивного элемента определяется с аналога и по данным визуального осмотра. В прочие включаются: устройство отмостки, подъезды, навесы, карнизы и т. д.

    Средневзвешенный физический износ определяется так:
    Ф = ф * С,
    где Ф – величина физического износа;
    ф – величина физического износа отдельной конструкции ,
    С – часть стоимости этой конструкции в составе здания.

Значение Ф округляется до целого. Коэффициент физического износа определяется на основании формулы:

    К= 1- Ф /100

При оценке оборудования наиболее уместным является следование принципу “разумной осторожности”, который заключается в том, что при наличии неопределенности следует отдавать преимущество более пессимистической оценке. В процессе оценки целесообразно осуществить условное разделение оборудования на группы по функциональному признаку:

    а) рабочие машины и оборудование,
    б) силовые машины и оборудование,
    в) измерительные приборы;
    г) вычислительная техника;
    д) транспортные средства;
    е) прочие машины и оборудование;
    по стоимостному признаку:
    а) дорогостоящее, сложное, уникальное оборудование;
    б) серийное оборудование;

в) недорогое оборудование преимущественно вспомогательного назначения Оборудование подвержено более быстрому износу, чем здания и сооружения. Оценка оборудования требует более глубокого изучения следующих сведений: назначение оборудования, режим и условия эксплуатации, нормативный срок эксплуатации, порядок и сроки обслуживания. Все эти данные должны позволить правильно оценить физическое состояние оборудования, его функциональную пригодность, определиться с выбором объектов– аналогов для сравнения.

Источниками информации являются стандарты, схемы технологических процессов, специальная и учебная литература, техническое описание оборудования, консультации специалистов, прейскуранты, старые каталоги, счета, бухгалтерская документация.

Если при оценке оборудования обнаруживается наличие нескольких видов износа, то следует определить значение накопленного износа и коэффициента пригодности оборудования:

    Кг = (1 – Иф/100) *(1 – Имор/100) * (1 – Ивн/100)
    где Иф – физический износ в процентах,
    Имор –моральный износ в процентах,
    Ивн – внешний износ в процентах.
    Расчёт стоимости помещений по методу затрат.
    Стоимость замещения помещений определяется по формуле:
    Сз = Я*Се*К, где Сз – стоимость замещения помещений;
    Я – общая площадь помещения, кв. м. ;
    Се – базовая стоимость 1 кв. м. площади в ценах 1969
    К – индекс удорожания стоимости строительства
    Таблица №6.
    Удорожание стоимости строительства
    Составная индекса удорожания стоимости строительства
    Значение коэффициентов
    Источник информации

Нормативная составная увеличение базисной сметной стоимости в ценах 1984г. относительно цен 1969г.

    1. 17

Постановление Госстроя СССР №94 от 11. 05. 1983 г. “Об утверждении индексов изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ для стр– ва”

Нормативная составная увеличение базисной сметной стоимости в ценах 1997г. относительно цен 1984г.

    1. 111
    “Индексы по отраслям народного хозяйства”.
    Рыночная составная вщая

стоимости строительства на дату оценки относительно его базисной сметной стоимости в ценах 1997 года

    2, 2

Индекс изменения цен строительно –монтажных работ в ценах 1997 г. относительно к 3 кв. 1999 г. Данные облсовета Херсонской области.

Рыночная составляющая индекса информации с начала 4 квартала 1999 г до момента оценки

    1, 179*
    Расчет эксперта
    Окончательное значение индекса
    К
    3, 372

*Согласно данных управления статистики коэффициенты инфляции составляют: Октябрь 1999г. 1, 011

    Ноябрь 1999г. 1, 029
    Декабрь 1999 г. 1, 041
    Январь 1999 г. 1, 046
    Февраль 1999 г. 1, 041

Базовую стоимость 1 м. куб. помещений объекта оценки, с учетом поправочных коэффициентов табл. , принимаем 8, 2 грн.

Проведём расчет средневзвешенного износа, оценка которого проведена путем выявления размера износа в результате обследования. Его значения приведены в таблице в зависимости от размеров или характера имеющихся повреждений конструкций, элементов, систем.

Из таблицы видно, что общее состояние помещений объекта оценки –удовлетворительное. Средневзвешенный физический износ по результатам расчета принимаем 23%, соответственно коэффициент износа 0, 77

    Таблица №7.

Расчёт средневзвешенного износа [5 Отчёт об экспертной оценке основных средств ООО “Альфа” по состоянию на 11. 03. 2000]

    №
    Конструктивные элементы
    Удельный
    вес, %
    Износ, %
    % средневзвешен
    ного износа
    1
    Фундамент
    16
    10
    1, 6
    2
    Стены
    29, 34
    20
    5, 848
    3
    Перегородки
    4, 76
    20
    0, 952
    4
    Покрытие
    18, 6
    20
    3, 72
    5
    Кровля
    12, 4
    30
    3, 72
    6
    Окна
    2, 24
    30
    0, 672
    7
    Двери
    1, 76
    30
    0, 528
    8
    Полы
    1
    10
    0, 1
    9
    Отделочные работы
    1
    20
    0, 2
    10
    Водопровод, электричество,
    канализация, вентиляция
    9
    35
    3, 15
    11
    Прочие
    4
    60
    2, 4
    Итого
    100
    22, 89
    Таблица №8
    Расчет стоимости оцениваемого объекта методом затрат
    №
    Показатель
    Обозначение
    Порядок определения
    Значение
    1
    Строительный объём объекта, куб. м.
    Ч
    Расчёт эксперта
    1209
    2
    Базовая стоимость 1 куб. м. , в грн.
    Се
    Расчёт эксперта
    8, 2
    3
    Индекс удорожания стоимости строительства
    К
    Таблица №
    3, 372
    4
    Стоимость замещения без учёта физического износа, грн
    Сз
    Сз = Ч*Се*К
    33429
    5
    Физический износ, %
    Ф
    Таблица №
    23
    6
    Коэффициент физического износа
    Кф
    Кф = 1- Ф/100
    0, 77
    7
    Действительная стоимость замещения
    Б
    Б = Сз*Кф
    25740

Стоимость оцениваемых встроенных помещений первичной обработки шерсти, рассчитанная методом затрат составляет 25 740 грн. Рассчитанная стоимость с учетом налога на добавленную стоимость 20% составляет 30 888 грн.

    Расчёт стоимости оборудования

Метод оценки можно выбрать затратный, основанный на исторической стоимости оцениваемого оборудования. Выбор данного метода исходит из того, что аналогичного оборудования по тем же технологическим параметрам нет, т. к. он является дефицитным и промышленность Украины на сегодняшний день подобное оборудование не выпускает. Следовательно, выбранный метод замещения будет показывать возможную остаточную стоимость оцениваемого оборудования. Согласно методике оценки оборудования фактором, влияющим на стоимость, является износ оборудования. С момента ввода в эксплуатацию– декабрь 1992 года –оборудование цеха проработало с января 1993 года по март 1993 года включительно.

На момент и дату обследования осмотр оборудования выявил местную коррозия, охватывающую отдельные участки металлического корпуса агрегатов; комплектация отдельной единицы оборудования не нарушена; данное оборудование соответствует техническим требованиям и параметрам согласно ГОСТ 12, 2, 003–74; составляющие электрооснастки имеют незначительные повреждения - окись контактных участков,

На основании единых требований к технологическому оборудованию легкой промышленности ГОСТ 12, 2, 014–76 по безопасности производства эксперт приходит к выводу, что оборудование находится в удовлетворительном состоянии и пригодным к эксплуатации. Оцениваемое оборудование находится в стадии консервации. Консервация была выполнена по всем техническим требованиям в связи с реорганизацией колхоза в мае 1993 года.

Принимая во внимание данные факты и ссылаясь на принцип разумной осторожности физический износ оцениваемого оборудования берем 15%. Соответственно коэффициент физического износа будет составлять 0, 85.

Следующий показатель, который влияет на снижение стоимости оборудования –это коэффициент экстракции (моральный износ). Коэффициент экстракции применяется к нерабочему оборудованию, которое находится в стадии консервации и показывает процент затрат, которые будут понесены при расконсервации и наладке. Принимая во внимание технологические и производственные параметры оцениваемого оборудования, моральный износ составляет 15%. Следовательно, коэффициент экстракции будет составлять 0, 85

    Таблица №9.
    Расчет стоимости оцениваемого оборудования
    №
    Наименование
    Балансовая стоимость
    Остаточная стоимость
    1
    машина дисковая
    425
    307
    2
    машина разбивочная ручная
    960
    694
    3
    машина мездрильная
    20905
    15104
    4
    машина гладильная
    5156
    3725
    5
    машина разбивочная
    4713
    3405
    6
    машина чесальная
    6088
    4399
    7
    машина рубильная
    4515
    3262
    8
    машина стригательная
    4465
    3226
    9
    сушка
    21000
    15173
    10
    водонагреватель
    344
    249
    11
    стиральная машина
    852
    616
    12
    электроводонагреватель
    5593
    4041
    13
    мойка
    1951
    1410
    14
    моечная установка
    278
    201
    Итого
    77245
    55812

Стоимость оборудования кожевенного цеха составляет 55812 грн. Итого общая стоимость кожевенного цеха 86700 грн.

    Расчёт стоимости с/х оборудования.
    В состав оцениваемого оборудования входят:
    приставка ПЗСС – 8 1999 года выпуска,
    плуг ПЛН 8 – 40 1999 года выпуска,
    бороны БДТ – 7 1997 года выпуска в количестве 2 шт,
    борона БДТ – 3 1997 года выпуска.

Физический износ приставки ППС – 8 равен 18%. Тогда коэффициент годности равен Кг = 0, 82. рыночная стоимость 18000 грн.

Отсюда, стоимость Сост = 18000 * 0, 82 = 14760 грн (в т. ч, НДС)

Физический износ плуга ПЛН 8 – 40 равен 12%. Тогда коэффициент годности равен Кг = 0, 88, рыночная стоимость 12600 грн.

    Стоимость Сост = 12600 * 0, 88 = 11088 грн (в т. ч. НДС)

Физический износ бороны БДТ –7 равен 25%. Тогда коэффициент годности равен Кг = 0, 75, рыночная стоимость 22000 грн.

Отсюда, стоимость Сост = (22000 * 0, 75) * 2 шт = 33000 грн (в т. ч. НДС)

Физический износ бороны БДТ – 3 равен 25%. Тогда коэффициент годности равен Кг = 0, 75, рыночная стоимость 13000 грн.

Отсюда, стоимость Сост = 13000 * 0, 75 = 9750 грн (в т. ч. НДС) Общая стоимость с/х оборудования составляет 68598 грн. (в т. ч. НДС)

    Расчёт стоимости транспортных средств.

Автомобиль КаМАЗ 55102 /самосвал/, гос. номер 89 – 00 ХОО, год выпуска 1986, цвет – серый,

    С= 14685 грн,
    Ф= 31, 8%,
    Сдоп = 1350 грн,
    Со = 14685 * 0, 682 – 1350 = 8665 грн (в т. ч. НДС)

Автомобиль КаМАЗ 55102 /самосвал/, гос. номер 97 – 52 ХОМ, год выпуска 1987, цвет – желтый

    С = 15444 грн,
    Ф = 32, 3%
    Сдоп = 1200 грн,
    Со = 15444 * 0, 677 – 1200 = 9255, 6 грн (в т. ч. НДС)

Автомобиль УЛЗ 31151, гос. номер 37 – 27 ХОБ, год выпуска 1998, цвет – желтый.

    С = 24000 грн,
    К=0, 76
    Со = 24000 * 0, 76= 18240 грн (в т. ч. НДС)

Трактор К – 701 “Кировец”, год выпуска 1990, трактор №9005846, дизель 270345, номерной знак Т 50 – 43 ДП, тех, талон ДП Ка 2093

    Цн = 210 000 грн
    Со = 210 000 *0, 274= 57526 грн (в т, ч. НДС)

Трактор “Беларусь 82 – 1 –22, год выпуска 1998, заводской номер трактора 461066, дизель, номерной знак 93– 81 ХГ

    С= 32500 грн,
    Сдоп = 597 грн,
    Со = 32500* 0, 658 – 597 = 20788 грн (в т. ч. НДС)

Трактор “Беларусь МТЗ –80, год выпуска 1996, заводской номер трактора 939208, дизель Ка 324523, , номерной знак 95– 26 ХГ

    С = 32000 грн,
    Сдоп = 578 грн,
    Со = 32000 *0, 83– 578 = 17522 грн (в т. ч. НД( )

Трактор “Беларусь МТЗ –80, год выпуска 1996, заводской номер трактора 939284, дизель 1~~а 323367, задний мост Иа 170510, номерной знак 93– 30 ХГ

    С = 32000 грн,
    Сдоп = 613 грн,
    Со = 32000 *0, 574– 613 = 17755 грн (в т. ч. НДС)

Итого общая стоимость транспортных средств в количестве семи единиц составляет: 149753 грн.

    Таблица №10

Вывод о стоимости объектов ООО “Альфа”. [6 Отчёт об экспертной оценке основных средств ООО “Альфа” по состоянию на 11. 03. 2000]

    Наименование
    Стоимость
    Помещения кожевенного цеха
    Оборудование кожевенного цеха
    КамАЗ 89-00 ХОО
    КамАЗ 97-52 ХОМ
    УАЗ 31151 37-27 ХОБ
    Трактор К-701 Т50-43ДП
    Трактор МТЗ-82 93-81 ХГ
    Трактор МТЗ-80 95-26 ХГ
    Трактор МТЗ-80 93-30 ХГ
    Приставка ПЗСС-8
    Плуг ПЛН-8-40
    Борона БДТ-7
    Борона БДТ-7
    Борона БДТ-3
    Итого
    30888 грн
    55812 грн
    8665 грн
    9256 грн
    18240 грн
    57526 грн
    20796 грн
    17522 грн
    17748 грн
    14760 грн
    11088 грн
    16500 грн
    16500 грн
    9750 грн
    305051 грн
    (в т. ч. НДС)

В связи с тем, что стоимость объекта рассчитывалась с точной, разумной степенью приближения, при определении стоимости по осуществлено округление суммы к величине, кратным 100 грн.

На основании анализа результатов обследования, проведенных техникоэкономических расчетов, рыночная стоимость объектов оценки, находящихся в ООО “Альфа” Нововоронцовского района Херсонской области составляет: 305100 грн.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из работы, могу заключить, что существует много коэффициентов и других показателей и характеристик, расчёт которых позволяет оценить кредитоспособность предприятия. Каждый банк по своему усмотрению может использовать любую их комбинацию.

Каждый отдельный способ имеет свои недостатки. Но в сумме они могут многосторонне оценить риск кредитной сделки.

Рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом, да и то лишь в отношении некоторых сторон деятельности предприятий—в основном в части движения оборотных средств. Кроме того, они не учитывают многих факторов: репутацию заемщика, перспективы и особенности экономической конъюнктуры, в том числе динамику инфляции, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, а также многих других факторов, влияющих на риск. Казалось бы, недостатки данного метода преодолеваются при использовании анализа денежных потоков клиента, поскольку определяется чистое сальдо различных его поступлений и расходов (притока и оттока средств) за определенный период, равный минимум трем годам. При этом принято устойчивое превышение притока над оттоком средств клиента считать свидетельством его финансовой устойчивости, следовательно, и кредитоспособности.

Но такое мнение может быть верным лишь при условии, что кредитуется пополнение оборотных средств, либо другие текущие расходы

Поэтому учитывают следующие основные факторы делового риска: • надежность поставщиков;

    • сезонность поставок;

•длительность хранения сырья и материалов (являются ли они скоропортящимися); • наличие складских помещений и необходимость в них;

    • порядок приобретения сырья и материалов;
    •экологические факторы;
    • мода на сырье и материалы;

•уровень цен (доступность для заемщика, опасность повышения) на приобретаемые ценности и их транспортировку;

    •соответствие транспортировки характеру груза;

•ввод ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов и т. д. Расчёт коэффициентов, учёт факторов делового риска, денежных поступлений и оборачиваемости капитала, а также использование общей информации о фирме, её руководителях, работниках, отношениях с поставщиками, клиентами и другими банками позволяют достаточно точно определить кредитоспособность предприятия, необходимый размер обеспечения, процентную ставку по кредиту о вообще целесообразность его выдачи.

Тогда банку остаётся только решить основную дилемму “доходность – риск ”.

    СПИСИК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
    Закон Украины “О залоге”.

Постановление Национального Банка Украины “О кредитовании” №246 от 28. 09. 1995г.

    Вступ до банкiвськоi справи, Киiв, “Лiбра”, 1998.

Заруба А. Вдосконалення кредитноi полiтики комерцiйних банкiв // Банкiвська справа, 1997, №1

    Ковтун Р. Кредитом по прибыли // Бизнес №10, 1998г.
    Колесникова В. И. Банковское дело, Москва, 1996

Методика подготовки экспертного заключения о принятии решения о целесообразности кредитования по АППБ “Аваль”.

    Нестеров Н. Банковские операции, Москва, 1996

Общая теория денег и кредита под ред. Жукова Е. Ф. , Москва, “Банки и биржи”, 1995.

Основы банковского дела под ред. Мороза А. Н. , Киев, “Либра”, 1995. Отчёт об экспертной оценке основных средств ООО “Альфа” по состоянию на 11. 03. 2000

Положення про методiку оцiнки фiнансового стану позичальника затверджено рiшенням Правлiння АППБ “Аваль”№п-41/10 вiд 27. 09. 1999

Попович В. М. , Степаненко А. И. Управление кредитными рисками заёмщика, кредитора, страховщика– Киев, Правовi джерела, 1997.

Сорока М. Украинские банки в зеркале прессы // Финансовые риски –аналитический обзор , №3, 1999г. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции – Москва, ИПЦ “Вазар – Ферро”, 1994г. Халевинская Е. Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ, №4, 1999. Халява С. Фiнансова стiйкiсть комерцiйного банку: проблеми регулювання // Банкiвська справа №1, 1998

    Экономика предприятий под ред. Покропивного , Киев, 1995г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6