Кредитные риски: Их факторы и пути снижения в современных условиях - (диплом)

i определения стандартов и установления границ ответственности; создание основы для управленческих решений.

Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями временной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов. Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов. Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности [6 Временная инструкция ЦБ РФ №17. Записка 3 “Анализ кредитов и движение кредитов” (таб. 2. 1. )] за период деятельности банка (со 26. 02. 99 по 31. 12. 99), из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов (см. табл. 4). Таблица 4.

Движение кредитов АКБ “БРР” по состоянию на 01. 01. 2000 (в тыс. руб. ) [7 По данным отчетности АКБ “БРР”]

    № п/п
    Движение ссуд
    Краткосрочные ссуды
    Долгосрочные ссуды
    Всего
    1
    2
    3
    1.

Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность) 3320

    350
    3670
    2.
    Вновь выданные кредиты в отчетном периоде
    457806
    73824
    531630
    3.

Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр. 4) 322071

    26481
    348552
    4.

Другие движения по ссудам (+/–) (за счет фондов банка и др. случаи)

    5.

Остаток задолженности на отчетную дату (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3 +/– стр. 4) 139055

    47693
    186748
    6.

Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904 635

    —
    635
    7.
    Резерв на возможные потери по ссудам
    9924
    358
    10282
    8.
    Конечный остаток (стр. 5 + стр. 6 – стр. 7)
    129766
    47335
    177101

Данная таблица показывает, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности на 1. 01. 2000г. составили около 284, 7%.

Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, какое количество кредитов осталось непогашенными из числа выданных в прошлом отчетном периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период. Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал. Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:

получается, что только 65, 6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 70, 4% и долгосрочным — 35, 9%. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок. Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода. Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом:

Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 65, 1% против 65, 6% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 69, 8%, по долгосрочным — 35, 7%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд. Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый оборот в 1, 5 раза превышал кредитовый:

Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате. Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 50, 9 раза в том числе по краткосрочным ссудам — в 41, 9 раза, по долгосрочным в 136, 3 раза. Резерв на возможные потери по ссудам составил 5, 5% от объема ссудной задолженности , в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7, 1% , по долгосрочным ссудам – 0, 75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движения, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка. Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов – 0, 3% от выданных кредитов . По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период. Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона. Диверсификация кредитного портфеля, т. е. совокупности ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования, используемый банком в процессе управления кредитными операциями. Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям различных отраслей и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства. Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка [8 Анализ проведен на основе записки 6 "Анализ кредитов по экономическим секторам" по инструкции №17].

    Таблица 5.

Анализ кредитов по экономическим отраслям [9 По данным отдела кредитования АКБ “БРР”]

    На 1. 04. 99
    На 1. 01. 2000
    краткосрочные
    Долгосрочные
    всего
    краткосрочные
    долгосрочные
    всего
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    Промышленность
    10344
    350
    10694
    15763
    5350
    21113
    % к итогу
    11, 5
    0, 4
    11, 9
    9, 4
    3, 2
    12, 6
    Транспорт и связь
    1608
    1608
    2737
    2737
    % к итогу
    1, 8
    1, 8
    1, 6
    1, 6
    Сельское хозяйство
    1554
    1554
    1351
    1351
    % к итогу
    1, 7
    1, 7
    0, 8
    0, 8
    Строительство
    12457
    12457
    38808
    12303
    51111
    % к итогу
    13, 9
    13, 9
    23, 1
    7, 3
    30, 4
    Торговля и область питания
    7419
    7419
    9138
    9138
    % к итогу
    8, 3
    8, 3
    5, 4
    5, 4
    Прочие отрасли
    56010
    56010
    52679
    30040
    82719
    % к итогу
    62, 4
    62, 4
    31, 3
    17, 9
    49, 2
    Итого
    89392
    350
    89742
    120476
    47693
    168169
    % к итогу
    99, 6
    0, 4
    100
    71, 6
    28, 4
    100
    Потребительские ссуды
    13941
    13941
    18494
    18494
    Всего
    103333
    350
    103683
    138970
    47693
    186663

Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики – 49, 2%. На втором месте вложения в строительство – 30, 4%, доля вложений в промышленность – 12, 6% и торговлю – 5, 4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились — в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1, 3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 1999 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

    2. 2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ “БРР”

Целью АКБ “БРР” в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю. Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых работают российские банки - инфляция, нестабильность финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора. Банк Развития Региона не является исключением. На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных и прочих рисков банковской деятельности в России следует отнести: - высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране; - проведение правительством жесткой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных рецептах ограничения денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая привела к небывалому спаду производства, взаимным неплатежам субъектов экономики и, естественно, росту невозврата банковских ссуд. Макроэкономическая ситуация в стране является важной причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести кредитный риск к числу наиболее важных факторов современного нестабильного состояния банковской системы России. Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству. Цель анализа – выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков [10 Анализ проводится на основании отчетности “Анализ кредитного портфеля” по Инструкции №17 и данным управленческого отчета. ]. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из таблицы 2. 3. , доля кредитов выданных под залог составила 90% (в том числе по производству – 11, 7%, по строительству – 28%, по торговле – 4%, по транспорту – 1, 6%, по прочим – 36%, по физ. лицам – 8, 3%, сельское хозяйство – 0, 4%); доля гарантий – 3% (по промышленности 0, 3%, по прочим 2, 7%), доля доверительных кредитов 7% (по строительству – 0, 6%, по торговле – 0, 3%, по прочим - 5, 3%, по физ. лицам – 0, 8). Однако эти данные не позволяют оценить комбинированный залог в количественном выражении, его качество и достаточность, гарантии, причины появления бланковых (доверительных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2. 4). В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные договорами залога, страхования или гарантиями и поручительствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платежеспособности страхователя, гаранта или поручателя. В графах 2—4 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами. В графе 5 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение. В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога). По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка. Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме ссудной задолженности. В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933 тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности — 81, 8% или 130006 тыс. руб. ; второе место занимают кредиты с недостаточным обеспечением — 12, 6% или 20000 тыс. руб. , третье — гарантии — 3, 2% или 5127 тыс. руб. , а также другой залог — 2, 4% или 3800 тыс. руб... Это говорит о достаточно высокой ликвидности залога у клиентов банка. Из таблицы также видно, что качество доверительных кредитов достаточно высоко. Так, из 11962 тыс. руб. доверительных кредитов 75, 2%, или 9000 тыс. руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т. е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс. руб. (или 24, 8%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора; Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка.

    Таблица 6

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8