Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

сахара.

Издержками будущих периодов являются также затраты, связанные с

освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк,

то в кредитных договорах называется конкретная продукция и затраты

включаются в себестоимость.

С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает

собственных средств, может рассчитываться со своими поставщиками.

Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов

действующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются

капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его

техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием

технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению

стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если

чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а

именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет

движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению

эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Определяя потребность в кредитах. Предприятия исходят из общей

потребности в средствах и наличии таковых.

В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в

кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется

следующим образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных

средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование

производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов

банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого

можно пользоваться формулой:

К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,

где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в

оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС н. – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ – уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты

определяется на основании инвестиционной программы в конкретные этапы ее

реализации и с учетом собственных источников финансирования.

Собственные средства для финансирования инвестиционных программ

складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая

направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое

строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных

ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов –

это промежуток времени с момента предоставления банковского кредита до

момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период

привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что

сегодня в Украине в связи с высоким уровнем инфляции этот срок не превышает

трех месяцев. [ 29. С.198.].

В банковской практике для определения размеров кредита используется

метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной

части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для каждого

предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени

развития кредитования.

Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в

хозяйственной деятельности очень важным является привлечение кредитов, как

дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальнейшего расширения

производства продукции.

3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и

исполнения.

Важным этапом процедуры осуществления кредитных операций является

заключение кредитного договора (соглашения). Следует сказать, что кредитный

договор относится к типу хозяйственных договоров. Во-первых, субъекты

кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают как юридически

самостоятельные лица. Во-вторых, выступают как гаранты имущества один перед

другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют взаимную

экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы,

связанные с кредитованием разрешаются заемщиком и банком именно на

договорных началах, путем заключения кредитного договора.

Кредитный договор – это соглашение, по которому одна сторона

(кредитор), обязуется предоставить кредит другой стороне (заемщику) на

установленных условиях и размере, а заемщик обязуется в установленный срок

возвратить кредит кредитору и уплатить за него проценты. В юридической

литературе отмечают, что сторонами кредитного договора выступают

заимодатель и заемщик, банк и клиент, кредитор и заемщик.

Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками

возможно при таких условиях:

1. Участники кредитного договора должны быть юридическими лицами и

функционировать на принципах коммерческого расчета.

2. Необходимо наличие экономических и юридических гарантий

возвратности кредита после определенного срока.

3. Предприятие (заемщик) либо должно быть собственником имущества,

либо обладать правом пользования и распоряжения им.

4. Кредитор должен быть также заинтересован в выдаче кредита, как

предприятие в его получении, то есть должны сохраняться

экономические интересы хозяйствования.

Кредитный договор является реальным, то есть для его заключения

необходимо не только получить согласие на предоставление кредита, но и

осуществить передачу денег. Например , по договору о предоставлении

кредитной линии банк обязуется предоставить кредит в пределах обозначенной

суммы, однако сам кредитный договор может считаться заключенным только с

момента предоставления этой суммы.

Некоторые авторы, которые исследовали правовую природу кредитного

договора уже с учетом действующего законодательства и современной

банковской практики, считают, что кредитный договор может быть как

реальным, (это вытекает из его правовой природы, как разновидности договора

займа), так и консенсуальным, если из содержания договора вытекает, что

банк или иное финансово-кредитное учреждение, занимающееся

предпринимательской деятельностью, обязано предоставить кредит в сроки,

размере и на условиях, согласованных сторонами. В последнем случае лицо,

которое обязалось предоставить кредит, может быть принуждено к исполнению

договора.

Кредитные договоры должны заключаться только на основании свободного

волеизъявления сторон. Добровольность вступления сторон в кредитное

соглашение выражена в выборе банка, в который обращается заемщик за

кредитом, а также в решении банком вопроса о возможности вступления в

кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в договорные

отношения на основании свободного волеизъявления (внешнее выражение воли).

Это – сущность кредитного договора, так как без волеизъявления соглашения

нет, считают профессор Подопригора О.А. и Боброва Д.В. [ 24. С.].

В соответствии с Положением «О кредитовании», утвержденным

Постановлением Правления НБУ от 28.09.95 г. № 246, кредитные договора

заключаются только в письменной форме.

Согласно п.2 ст.154 ГК Украины [2.], если согласно закону договор

должен быть заключен в письменной форме, то он может быть заключен как

путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и путем

обмена письмами, телеграммами и т.п., подписанными стороной, которая их

посылает.

Сегодня кредитные отношения оформляются банком и клиентом путем

подписания единого документа, который, однако, объединяет сразу два

договора: предварительный договор о заключении кредитного договора в

будущем и собственно кредитный договор.

Несоблюдение форсы кредитного договора, которой требует закон влечет

за собой недействительность соглашения. (ст.45 ГК Украины). Форма

кредитного договора утверждена Правлением НБУ, как приложение к Положению

«О кредитовании». Учреждения банка в соответствии со своей практикой в

кредитовании используют свои типовые формы договора с внесением в случае

необходимости соответствующих изменений и дополнений.

Согласно Указу Президента Украины от 6 ноября 1998 года «О гербовом

сборе» [ 9.С.], и других законодательных актов Украины, осуществляется

маркировка всех оригиналов договоров субъектов хозяйственной деятельности.

Итак, для получения кредита предприятие обращается в банк. Всю

процедуру получения кредита можно показать на следующей схеме:

|7. Контроль банка за исполнением предприятием условий |

|кредитования |

|6. Предоставление |

|кредита |

|5.Подписание кредитного договора между предприятием и |

|банком |

|4.Согласование банка на предоставление |

|кредита |

|3. Оценка банком эффективности коммерческого соглашения |

|предприятия |

|2. Предоставление в банк заявления и других документов на |

|получение кредита |

|1. Предварительные |

|переговоры |

Схема 1. Структурно-логическая схема оформления кредитного договора.

На первом этапе предприятие и банк ведут переговоры по поводу

возможного заключения кредитного соглашения. При позитивных последствиях

переговоров банк готов принять документы предприятия к рассмотрению.

На втором этапе предприятие обращается в банк и подает ему документы,

необходимые для определения юридического статуса, финансового состояния

предприятия, оценке проекта, анализа возможности его успешной реализации,

обеспечения кредита, в том числе:

- заявка предприятия;

- копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор) и

изменения, дополнения к ним (если такие были);

- бизнес-план проекта и приложения к нему либо технико-экономическое

обоснование;

- балансы предприятия, отчеты о финансовых результатах за последние

три года деятельности;

- перечень и расчеты стоимости имущества, которое передается банку в

залог, с определением его остаточной стоимости, года строительства

или выпуска, места нахождения, кратной характеристики.

Если заемщик не является клиентом банка-кредитора, то по его

требованию он дополнительно предоставляет:

- справку о движении средств на всех счетах либо выписки со счетов

предприятия заемщика, удостоверенные банком, который обслуживает

предприятие, за последние 6-12 месяцев;

- справку об отсутствии задолженности по банковским кредитам и о

сроках возврата предприятием-заемщиком ранее полученных кредитов;

- нотариально удостоверенные образцы подписей и оттисков печатей.

Дав согласие на выдачу долгосрочного кредита на строительство новых

объектов, расширение действующих мощностей, их реконструкцию или

техническое переоснащение, банк требует от предприятия вложения его

собственных средств, как правило, в размере от 10 до 30% стоимости проекта.

При этом предприятие подает в учреждение банка документы согласно

стандартному перечню документов для долгосрочного кредитования, а также

дополнительно:

- сводную смету строительства;

- сведения о договорной цене;

- контракты и договоры на выполнение работ по строительству, поставке

оборудования и его монтажа;

- документ об отводе земельного участка под строительство данного

объекта;

- разрешение органов исполнительной власти на проведение строительных

работ;

- заключение экспертизы – ведомственной, экологической, охраны труда,

энергетической.

Для предприятий, которые являются надежными и постоянными клиентами

банка, перечень документов может быть и меньшим. [28. С. 218].

На третьем этапе банк изучает формальную и неформальную информацию о

предприятии, оценивает его деловую репутацию и имидж, анализирует

кредитоспособность, проводит углубленное исследование его финансового

состояния и определяет меру риска, определяет перспективы развития

предприятия, проверяет наличие источников и гарантий погашения кредита.

Кредитоспособность предприятия оценивается на основании системы

показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,

результаты финансовой деятельности. Выбор показателей зависит от

особенностей производственной деятельности, отраслевой специфики и других

факторов специфики и других факторов. Во время анализа кредитоспособности

учитывается также наличие или отсутствие в прошлом кредитных отношений

предприятия с банком, размер и сроки предоставления займа.

|А. Финансовые коэффициенты |

|Дают возможность оценить финансовое состояние |

|и эффективность работы предприятия |

|Б. |

|Движение средств |

|Анализ данного фактора дает возможность выявить тенденции и |

|сезонную потребность предприятия в денежных средствах |

|В. |

|Оценка деловой среды |

|Дает возможность определения степени влияния на предприятия риска, |

|связанного с деловой средой |

Таблица 3. Направления анализа предприятия-заемщика с целью оценки

его кредитоспособности.

В Украине существует Межбанковская служба безопасности «СКИФ»,

которая предоставляет пользователям – коммерческим банкам, финансовым

учреждениям, страховым компаниям, государственным и коммерческим

предприятиям, сведения по кредитной биографии того или иного предприятия.

Такие как, наличие претензий к нему со стороны контролирующих органов, об

участии в хозяйственных процессах, о задолженности, которая имеет место по

кредитам и поставкам, об общей деловой репутации и другие сведения,

влияющие на уровень безопасности участников финансовых и имущественных

соглашений. Такая информация играет важную роль в минимизации рисков

финансово-хозяйственной деятельности субъектов правоотношений.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8