Планирование на строительном предприятии
6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Одна из основных задач составления плана финансовых резуль-татов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заклю-чается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение пред-стоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения пред-приятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов осуществляется на осно-вании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.
Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквар-тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по ме-сяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), обо-рудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.
Таблица 9
Планирование финансовых результатов
№ п/п
|
Статьи доходов и расходов
|
Я
|
Ф
|
М
|
1кв
|
Ап
|
Май
|
Ин
|
2 кв
|
Ил
|
Ав
|
С
|
3кв
|
О
|
Н
|
Д
|
4кв
|
год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
4755990
|
4755990
|
4755990
|
14267970
|
4755990
|
5231590
|
6016329
|
16003909
|
6016329
|
6016329
|
6016329
|
18048987
|
5414696
|
4864472
|
4134801
|
14413969
|
62734835
|
|
2
|
Переменные затраты, всего
|
2746390
|
2746390
|
2746390
|
8239170
|
2746390
|
3022126
|
3476542
|
9245058
|
3476542
|
3476542
|
3476542
|
10429626
|
3131652
|
2760000
|
2346547
|
8238199
|
36152053
|
|
2.1
|
Материальные затраты
|
1989664
|
1989664
|
1989664
|
5468992
|
1989664
|
2188631
|
2516926
|
6695221
|
2516926
|
2516926
|
2516926
|
7550778
|
2265256
|
2025208
|
1721426
|
4891890
|
25106881
|
|
2.2
|
Затраты на з/п с начисл-ми на нее
|
756726
|
756726
|
756726
|
2270178
|
756726
|
833495
|
959616
|
2549837
|
959616
|
959616
|
959616
|
2878848
|
866396
|
734792
|
625121
|
2226309
|
9925172
|
|
3
|
Сумма покрытия
|
2009600
|
2009600
|
2009600
|
6028800
|
2009600
|
2209464
|
2539787
|
6758851
|
2539787
|
2539787
|
2539787
|
7619361
|
2283044
|
2104472
|
1788254
|
7295770
|
27702782
|
|
4
|
Постоянные расходы, всего
|
150274
|
150274
|
150274
|
450823
|
150274
|
135119
|
160436
|
464830
|
160436
|
160436
|
160436
|
481309
|
155766
|
149176
|
143684
|
448627
|
1845585
|
|
5
|
Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия
|
1859326
|
1859326
|
1859326
|
5577977
|
1859326
|
2074345
|
2379351
|
6294021
|
2379351
|
2379351
|
2379351
|
7138053
|
2127278
|
1955296
|
1644570
|
6847143
|
25857197
|
|
6
|
Налог на им-во 2% от ср.год.ст-ти им-ва
|
4103
|
4103
|
4103
|
12309
|
4103
|
4103
|
4103
|
12309
|
4103
|
4103
|
4103
|
12309
|
4103
|
4103
|
4103
|
12309
|
49236
|
|
7
|
Налог на сод-ние ж/фонда-1,5% от объема реализации продукции
|
71340
|
71340
|
71340
|
214020
|
71340
|
78474
|
90245
|
240059
|
90245
|
90245
|
90245
|
270735
|
81220
|
72967
|
62022
|
216210
|
941023
|
|
8
|
Прибыль, подлежащая налогооб-ию
|
1783883
|
1783883
|
1783883
|
5351649
|
1783883
|
1991768
|
2285003
|
6041653
|
2285003
|
2285003
|
2285003
|
6855009
|
2041955
|
1878226
|
1578445
|
6618624
|
24866938
|
|
9
|
Налог на Пр
|
428132
|
428132
|
428132
|
1284396
|
428132
|
478024
|
548401
|
1449997
|
548401
|
548401
|
548401
|
1645203
|
490069
|
450774
|
378827
|
1588470
|
5968065
|
|
10
|
Пр, ост.в распоряж-ии организации
|
1355751
|
1355751
|
1355751
|
4067253
|
1355751
|
1513744
|
1736602
|
4591656
|
1736602
|
1736602
|
1736602
|
5209806
|
1551886
|
1427452
|
1199618
|
5030154
|
18898873
|
|
|
7. Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
При разработке плана денежных потоков необходимо устано-вить конкретные источники поступления денег: выручка от реализа-ции товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, по-лученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; сред-ства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.
Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также вы-плату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов ак-ционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необхо-димые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало перио-да и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесен-ных расходов.
В план денежных потоков включается только реальные поступ-ления и расходы, планируемые на каждый конкретный период време-ни. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, приня-тые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятель-ности и в балансе.
В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разде-лах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.
При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать сред-ний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для рас-четов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строи-тельную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании дан-ных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпа-дает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать ито-говое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
|