Планирование на строительном предприятии
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в услови-ях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении ра-бот по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.
Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
Таблица 5
Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
Период
|
Наименование работ
|
|
|
Нулевой цикл
|
Сантех-нические
|
Отделоч-ные
|
Столяр-ные
|
Кровель-ные
|
ВСЕГО
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
январь
|
1250288
|
1069247
|
636695
|
887760
|
912000
|
4755990
|
|
февраль
|
1250288
|
1069247
|
636695
|
887760
|
912000
|
4755990
|
|
март
|
1250288
|
1069247
|
636695
|
887760
|
912000
|
4755990
|
|
1 квартал
|
3750864
|
3207741
|
1910085
|
2663280
|
2736000
|
14267970
|
|
апрель
|
1250288
|
1069247
|
636695
|
887760
|
912000
|
4755990
|
|
май
|
1375317
|
1176172
|
700365
|
976536
|
1003200
|
5231590
|
|
июнь
|
1581615
|
1352598
|
805420
|
1123016
|
1153680
|
6016329
|
|
2 квартал
|
4207220
|
3598017
|
2142480
|
2987312
|
3068880
|
16003909
|
|
июль
|
1581615
|
1352598
|
805420
|
1123016
|
1153680
|
6016329
|
|
август
|
1581615
|
1352598
|
805420
|
1123016
|
1153680
|
6016329
|
|
сентябрь
|
1581615
|
1352598
|
805420
|
1123016
|
1153680
|
6016329
|
|
|
Продолжение табл. 5
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
3 квартал
|
4744845
|
4057794
|
2416260
|
3369048
|
3461040
|
18048987
|
|
октябрь
|
1423454
|
1217338
|
724878
|
1010714
|
1038312
|
5414696
|
|
ноябрь
|
1209936
|
1034737
|
684607
|
954564
|
980628
|
4864472
|
|
декабрь
|
1028446
|
879526
|
581916
|
811379
|
833534
|
4134801
|
|
4 квартал
|
3661836
|
3131601
|
1991401
|
2776657
|
2852474
|
14413969
|
|
ГОД
|
16364765
|
13995153
|
8460226
|
11796297
|
12118394
|
62734835
|
|
|
(1)
где: Вреал - выручка от реализации продукции;
В - выработка на одного работника в год;
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.
(2)
- выручка от реализации продукции в феврале;
- выручка от реализации продукции в январе;
Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.
4. Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
Период
|
Наименование работ
|
|
|
Нулевой цикл
|
Сантехни-ческие
|
Отделоч-ные
|
Столяр-ные
|
Кровель-ные
|
ВСЕГО
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Январь
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
|
Февраль
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
|
Март
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
|
1 квартал
|
2062974
|
1122708
|
764034
|
1198476
|
820800
|
5968992
|
|
Апрель
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
|
Май
|
756424
|
411660
|
280146
|
439441
|
300960
|
2188631
|
|
Июнь
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
|
2 квартал
|
2313970
|
1259305
|
856992
|
1344290
|
920664
|
6695221
|
|
Июль
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
|
Август
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
|
Сентябрь
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
|
3 квартал
|
2609664
|
1420227
|
966504
|
1516071
|
1038312
|
7550778
|
|
Октябрь
|
782922
|
426068
|
289951
|
454821
|
311494
|
2265256
|
|
Ноябрь
|
665465
|
362158
|
273843
|
429554
|
294188
|
2025208
|
|
Декабрь
|
565645
|
307834
|
232766
|
365121
|
250060
|
1721426
|
|
4 квартал
|
2014032
|
1096060
|
796560
|
129496
|
855742
|
4891890
|
|
ГОД
|
9000640
|
4898300
|
3384090
|
4188333
|
3635518
|
25106881
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|