Организация финансов государственного некоммерческого предприятия (на примере ГОУ Профессиональное Училище №37)
Как показывают данные Таблицы 2.6. ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2001 году профинансировано было лишь 67,3 % от утвержденной Комитетом образования Администрации Волгоградской области сметы, то в 2003 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9 %, что на 20,6 % выше, чем в 2001 году и на 13 % выше, чем в 2002 году.
Наиболее успешно обстоит дело с финансированием таких статей как:
· оплата труда гражданских служащих;
· начисления на оплату труда;
· оплата коммунальных услуг.
Хуже всего финансируются:
· приобретение предметов снабжения
· командировки и служебные разъезды;
· транспортные услуги;
· оплата услуг связи
Также немаловажно рассмотреть динамику фактических расходов от выделенного финансирования. Эти данные представлены в Таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Динамика фактических расходов ГОУ «ПУ-37» за счет поступлений из бюджета за период с 2001 по 2003 гг. (тыс. руб.)
.
Экономическая классификация расходов
|
2001 г.
|
% от финанси-
рования
|
2002 г.
|
% от финанси-
рования
|
2003 г.
|
% от финанси-
рования
|
|
Наименование статьи расходов
|
Код статьи
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ
|
100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда гос. служащих
|
100 100
|
682,7
|
106,3
|
1115,1
|
101,4
|
1207,1
|
102,0
|
|
Начисления на оплату труда
|
110 200
|
243,5
|
111,4
|
397,4
|
101,9
|
428,9
|
101,2
|
|
Приобретение предметов снабжения
|
110 300
|
306,9
|
109,8
|
261,5
|
125,4
|
455,1
|
89,2
|
|
Командировки и служебные разъезды
|
110 400
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Транспортные услуги
|
110 500
|
0
|
0
|
1,7
|
0
|
0
|
0
|
|
Оплата услуг связи
|
110 600
|
4
|
100
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Оплата коммунальных услуг
|
110 700
|
938,8
|
100,1
|
1062,9
|
89,5
|
1080,0
|
96,1
|
|
Прочие текущие расходы на закупку товара
|
111 000
|
15,4
|
601,6
|
5,0
|
-
|
0
|
0
|
|
Трансферты населению
|
130 300
|
76,7
|
160,5
|
72,4
|
144,2
|
91,5
|
51,3
|
|
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования
|
240 100
|
0
|
0
|
0
|
0
|
67,0
|
100,0
|
|
Капитальный ремонт
|
240 300
|
91,5
|
107,1
|
5,8
|
-
|
23,5
|
47
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ
|
800 000
|
2359,5
|
106,4
|
2921,8
|
99,5
|
3353,1
|
94,7
|
|
|
Данные Таблицы 2.7. свидетельствуют, что из года в год объем фактических расходов занимает меньшую долю в объеме финансирования из бюджета. Таким образом, в 2001 году наблюдался перерасход бюджетных средств на 6.4 % за счет остатков денежных средств с прошлого года, в 2002 году фактические расходы укладываются в смету - 99.5 %, а в 2003 году наблюдается экономия бюджетных средств в размере 5 %. По статьям расхода: оплата труда государственных служащих; начисления на оплату труда и приобретение предметов снабжения перерасход наблюдается постоянно на протяжении 3-х лет.
Помимо основной деятельности, ГОУ «ПУ-37» также осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает в аренду помещения, получая от этого доход. Динамику доходов, утвержденных Комитетом образования Волгоградской области в смете доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды оценить, используя данные Таблицы 2.4. Эти данные показывают изменения, произошедшие в структуре утвержденных доходов от предпринимательской деятельности ГОУ «ПУ-37». Из года в год растет доля утвержденных доходов от сдачи помещений в аренду с 27 до 61 %. В то же время доля добровольных пожертвований ежегодно снижается с 24 до 5 %.
Общая динамика утвержденных доходов от предпринимательской деятельности характеризуется неуклонным ростом. Наблюдается рост утвержденных доходов в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 17 %, а в 2003 году по сравнению с 2002 - на 19 %.
Анализируя данные балансов исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (Приложение 8,9,10), наблюдается следующая ситуация - не смотря на утвержденные сметой суммы доходов, фактически объем поступлений от предпринимательской деятельности гораздо ниже. В 2001 году он составил 67 775 руб., в 2002 году - 206 387 руб., в 2003 году - 356 668 руб.
Что же касается динамики утвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности, то эти данные можно получить, проанализировав Таблицу 2.8., построенную на базе данных сметы доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды (см. Приложение 14,15, 16).
Таблица 2.8.
Динамика утвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности за период с 2001 по 2003 гг. (тыс. руб.)
Экономическая классификация расходов
|
2001 г
|
%
|
2002 г
|
%
|
2003 г
|
%
|
|
Наименование статьи расходов
|
Код статьи
|
аренда
|
пред. д-ть
|
итого
|
|
аренда
|
пред.
д-ть
|
итого
|
|
аренда
|
пред.
д-ть
|
итого
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ
|
100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда гос. служащих
|
100 100
|
*
|
156,6
|
156,6
|
19,84
|
*
|
184,8
|
184,8
|
19,63
|
*
|
215,9
|
215,9
|
17,42
|
|
Начисления на оплату труда
|
110 200
|
*
|
60,5
|
60,5
|
7,67
|
*
|
69,7
|
69,7
|
7,40
|
*
|
77,3
|
77,3
|
6,24
|
|
Приобретение предметов снабжения
|
110 300
|
47,4
|
*
|
47,4
|
6,01
|
85,7
|
19,6
|
105,3
|
11,19
|
184,7
|
37,6
|
222,3
|
17,93
|
|
Командировки и служебные разъезды
|
110 400
|
*
|
*
|
0
|
0
|
*
|
*
|
0
|
0
|
*
|
*
|
0
|
0
|
|
Транспортные услуги
|
110 500
|
9,8
|
*
|
9,8
|
1,24
|
10,0
|
*
|
10,0
|
1,06
|
19,9
|
*
|
19,9
|
1,61
|
|
Оплата услуг связи
|
110 600
|
9,0
|
*
|
9,0
|
1,14
|
20,0
|
*
|
20,0
|
2,12
|
26,2
|
*
|
26,2
|
2,11
|
|
Оплата коммунальных услуг
|
110 700
|
29,5
|
*
|
29,5
|
3,74
|
88,2
|
*
|
88,2
|
9,37
|
121,0
|
43,3
|
164,3
|
13,25
|
|
Прочие текущие расходы на закупку товара
|
111 000
|
83,9
|
134,3
|
218,2
|
27,65
|
163,4
|
206,3
|
369,7
|
39,27
|
280,6
|
120,1
|
400,7
|
32,32
|
|
Трансферты населению
|
130 300
|
*
|
*
|
0
|
0
|
*
|
*
|
0
|
0
|
*
|
8,2
|
8,2
|
0,66
|
|
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования
|
240 100
|
24,0
|
51,0
|
75,0
|
9,50
|
*
|
*
|
0
|
0
|
*
|
84,9
|
84,9
|
6,85
|
|
Капитальный ремонт
|
240 300
|
*
|
183,2
|
183,2
|
23,21
|
*
|
93,7
|
93,7
|
9,95
|
20
|
*
|
20
|
1,61
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ
|
800 000
|
203,6
|
585,6
|
789,2
|
100,00
|
367,3
|
574,1
|
941,4
|
100,00
|
652,4
|
587,3
|
1239,7
|
100,00
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|
|