Налогообложение прибыли предприятия
Характеристика предприятия
ЗАО «Стройсервис» - организация для производства оконных рам (Р-45) - отнести на счет 20/1, и дверных блоков (Б-16) - отнести на счет 20/2.
Местонахождение: 300060, г. Тула, ул. Ф. Энгельса, 89
ИНН 710760115100; КПП 710701001
№ государственной регистрации (ОГРН) 1034081156704 от 27.01.2004 г.
Р/с 04702814000000000307 в Приупскбанке г. Тулы
БИК 0470003716 корр. счет 30101800000000000716
Регистрационный номер ПФ РФ 081-001-006543
Регистрационный номер ФСС РФ 7109150744
ОКПО 43554217
ОКВЭД 71.14
ОКОНХ 84200
Структура предприятия
№
|
Ф.И.О.
|
Должность
|
Оклад
|
Дети
|
Дата рождения
|
Затраты
|
|
1
|
Березин Петр Петрович
|
Директор
ИНН 710540346742
|
2500
|
1
|
18.02.1959
|
Общехозяйственные
(26 счет)
|
|
2
|
Демьянов Иван Иванович
|
Главный бухгалтер
ИНН 710664830405
|
2200
|
2
|
05.01.1963
|
Общехозяйственные
(26 счет)
|
|
3
|
Семенов Игорь Владимирович
|
Столяр
|
2000
|
-
|
08.09.1974
|
Р-45 (счет 20/1)
|
|
4
|
Миронов Семен Вячеславович
|
Столяр
|
2000
|
1
|
08.04.1975
|
Б-16 (счет 20/2)
|
|
5
|
Кисляров Виктор Федорович
|
Плотник
|
2000
|
-
|
08.03.1967
|
Р-45 (счет 20/1)
|
|
6
|
Птицын Сергей Александрович
|
Станочник
|
2000
|
-
|
09.04.1970.
|
Б-16 (счет 20/2)
|
|
7
|
Волков Анатолий Анатольевич
|
Маляр
|
2000
|
1
|
20.06.1971
|
Общепроизводственные
(25 счет)
|
|
|
Выписка из приказа об учетной политике для ведения бухгалтерского и налогового учета
Бухгалтерский учет на предприятии ведется на основании законодательных актов.
Амортизация основных средств и нематериальных активов ведется на предприятии линейным способом, исходя их сроков полезного использования.
Учет материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости.
Метод реализации продукции - метод начисления.
Расшифровка сальдо некоторых счетов на 01.02.2005 г.
Счет 01 «Основные средства»
№
|
Наименование
|
Количество
|
Место эксплуатации
|
Дата принятия к учету
|
СПИ (лет)
|
Первоначальная стоимость
|
|
1
|
Грузовой автомобиль Зил-130 (230л.с.)
|
1
|
Транспортный цех
|
15.03.05
|
15
|
500000
|
|
2
|
ПЭВМ
|
1
|
Бухгалтерия
|
05.09.03
|
5
|
20000
|
|
3
|
Микроавтобус (180 л.с.)
|
1
|
Транспортный цех
|
12.12.04
|
12
|
200000
|
|
4
|
Легковой автомобиль
(110 л.с.)
|
1
|
Транспортный цех
|
20.08.04
|
8
|
100000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
820000
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№
|
Наименование
|
За что
|
Сальдо на 01.12.04
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
ЗАО "Тулаводоканал"
|
Вода
|
|
60000
|
|
2
|
ЗАО "Тулаэлектросеть"
|
Электричество
|
|
100000
|
|
3
|
ЗАО №База №1"
|
Брус
|
|
20000
|
|
Итого
|
0
|
180000
|
|
|
Счет 68/4 «Расчеты с бюджетом по ЕСН»
№
|
Наименование
|
Сумма
|
|
1
|
Фонд социального страхования
|
555
|
|
2
|
В Пенсионный фонд:
|
|
|
|
- федеральный бюджет
|
2058
|
|
|
- страховая часть
|
1764
|
|
|
- накопительная часть
|
294
|
|
3
|
Фонд обязательного медицинского страхования:
|
|
|
|
- федеральный бюджет
|
29
|
|
|
- территориальный бюджет
|
500
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
|
ФИО
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Березин П.П.
|
3800
|
|
|
2
|
Демьянов И.И.
|
|
5300
|
|
|
Счет 76/3 «Расчеты по аренде»
Аренда офиса оплачивается с расчетного счета ежемесячно до 5 числа согласно договора аренды №18 от 10.01.2005 г. в сумме 4000 руб., в том числе НДС. ЗАО «Промстрой».
Хозяйственные операции по предприятию
за декабрь отчетного года
№
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Акцептован счет-фактура №129 от 02.12.06 поставщика "База №1" за материалы по фактической себестоимости
|
199152,54
|
15
|
60
|
|
2
|
Отражена сумма НДС, включенная в стоимость материалов
|
35847,46
|
19/3
|
60
|
|
3
|
Оплачено "Базе №1" за материалы
|
220000
|
60
|
51
|
|
4
|
Акцептовано и оплачено платежное требование "Транспортной организации" за доставку материалов по счету-фактуре №54 от 05.12.06
|
7203,39
|
15
|
76
|
|
|
|
8500
|
76
|
51
|
|
5
|
Отражена сумма НДС за доставку
|
1296,61
|
19/3
|
76
|
|
6
|
Оприходованы на склад материалы
|
177000
|
10
|
15
|
|
7
|
Оплачен и акцептован счет-фактура №745 от 18.12.06 за электроэнергию "Тулэнерго":
- стоимость электроэнергии
- НДС
|
670
567,80
102,20
|
76
26
19/3
|
51
76
76
|
|
8
|
Израсходованы материалы:
- на Р-45
- на Б-16
- на общехозяйственные расходы
|
146000
34000
3500
|
20/1
20/2
26
|
10
10
10
|
|
9
|
Акцептовано платежное поручение за сверлильный станок (СПИ - 10 лет)
|
11864,41
|
08/4
|
60
|
|
10
|
Отражен НДС, включенный в стоимость станка
|
2135,59
|
19/1
|
60
|
|
11
|
Принят станок к учету (10.12.06)
|
11864,41
|
01
|
08/4
|
|
12
|
Начислена амортизация за месяц:
- основные средства производственного назначения
- основные средства общехозяйственного назначения
|
5220
334
|
25
26
|
02
02
|
|
13
|
Начислена и оплачена сумма за аренду офиса, включая НДС ООО «Лигур» счет-фактура
№ 45 от 05.12.06
|
3389,83
4000
|
26
73/3
|
73/3
51
|
|
14
|
Отражен НДС с аренды
|
610,17
|
19/3
|
76/3
|
|
15
|
Списана сумма НДС в зачет в бюджет
|
41288,64
|
68/1
|
19/3
|
|
16
|
Согласно актам выверки расчетов списана безнадежная дебиторская задолженность
|
5100
|
91/2
|
76
|
|
17
|
На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток
- начислен НДС с задолженности
|
8135,89
1464,41
|
51
91/2
|
91/1
68/1
|
|
18
|
Выдан перерасход по авансовому отчету
Демьянову И.И.
|
5300
|
71
|
50
|
|
19
|
Начислена заработная плата за месяц:
- на Р - 45
- на Б - 16
- на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
|
4000
4000
2000
4700
|
20/1
20/2
25
26
|
70
70
70
70
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|