Налогообложение предприятий
Ведомость налогов, вносимых в бюджет
Перечень налогов
|
Сумма в руб.
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
Год
|
|
1. НДС
|
321709,10
|
400556,01
|
389268,01
|
351512,81
|
1463045,93
|
|
2. Налог на прибыль
|
271899,84
|
318495,67
|
337620,65
|
280957,57
|
1208973,73
|
|
3. НП
|
3420,00
|
3762,00
|
4138,20
|
4552,02
|
15872,22
|
|
4. Налог на пользователей автодорог
|
21665,80
|
23832,38
|
26215,62
|
28837,18
|
100550,98
|
|
5. Налог на владельцев транспортных средств
|
1980,00
|
0,00
|
0,00
|
990,00
|
2970,00
|
|
6. Налог на имущество
|
27381,86
|
26489,36
|
25625,99
|
25511,64
|
105008,85
|
|
7. Налог на рекламу
|
2333,24
|
2566,56
|
2823,22
|
3105,54
|
10828,57
|
|
8. ЕСН
|
81880,00
|
90068,00
|
99074,80
|
108982,28
|
380005,08
|
|
Всего налоговых выплат
|
732269,84
|
865769,99
|
884766,49
|
804449,05
|
3287255,37
|
|
|
Финансовые результаты
Показатели
|
Сумма в руб.
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
Год
|
|
1. Доходы брутто
|
2709020,00
|
3259922,00
|
3277914,20
|
3635705,62
|
12882561,82
|
|
2. Доходы нетто
|
2254580,00
|
2713362,00
|
2728041,80
|
3030845,98
|
10726829,78
|
|
3. Расходы брутто
|
1277774,90
|
1390018,71
|
1510183,27
|
2114655,03
|
6292631,91
|
|
4. Расходы нетто
|
1148464,00
|
1247776,72
|
1353717,08
|
1865860,22
|
5615818,02
|
|
5. Валовая прибыль
|
1106116,00
|
1465585,28
|
1374324,72
|
1164985,76
|
5111011,76
|
|
6. Налогооблагаемая прибыль
|
1132916,00
|
1327065,28
|
1406752,72
|
1170656,56
|
5037390,56
|
|
7. Чистая прибыль
|
834216,16
|
1147089,61
|
1036704,07
|
884028,19
|
3902038,03
|
|
8. Расход чистой прибыли
|
|
|
|
155000
|
155000,00
|
|
9. Остаток чистой прибыли
|
834216,16
|
1147089,61
|
1036704,07
|
729028,19
|
3747038,03
|
|
|
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:
Где Нсум - сумма всех налоговых платежей за год; Дбр - суммарный доход (брутто) предприятия за год.
Налоговая нагрузка (всего доходов брутто/всего налоговых выплат)
|
25,52%
|
|
|
Единый налог
Валовая выручка - это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.
Единый налог составит:
В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;
В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;
Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:
Нсум=ЕН+ЕСН.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.
В федеральный бюджет (0,0333 от доходов брутто)
|
428989,31
|
руб
|
|
В бюджет г. Москвы (0,0367 от доходов брутто)
|
472790,02
|
руб
|
|
Всего Единый налог
|
901779,33
|
руб
|
|
ЕСН
|
380005,08
|
руб
|
|
Сумма всех налогов и платежей
|
1281784,41
|
руб
|
|
Р*бр
|
3385381,62
|
руб
|
|
Чистая прибыль (ЧП)
|
8595400,87
|
руб
|
|
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)
|
8440400,87
|
руб
|
|
Налоговая нагрузка
|
9,95%
|
|
|
|
Единый налог на вмененный доход
Базовая доходность (БД) - это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) - это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
ВД=БД*N*K1*K2*K3*K4
Где N - количество единиц физического показателя; К1 - коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К2 - коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К4 - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.
Базовая доходность от грузовых перевозок на 1 тонну грузоподъемности в год
|
6000
|
руб
|
|
Базовая доходность от сдачи гаражей в аренду 200 кв м * 180 руб
|
36000
|
руб
|
|
Базовая доходность от работ по благоустройству (10 человек * 18000 руб)
|
180000
|
руб
|
|
K1 (грузоперевозка и аренда)
|
2
|
|
|
K1 (благоустройство территории)
|
6
|
|
|
K2
|
3
|
|
|
K3
|
1
|
|
|
K4
|
2
|
|
|
|
Вмененный доход от грузоперевозок:
ВД = (6000*2*1,5+6000*1*1,5*2/12)*2*3*1*2=234000,00 руб
1,5т - грузоподъемность одного автомобиля
второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.
Вмененный доход от аренды:
ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб
Вмененный доход от работ по благоустройству:
ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб
ВД от грузовых перевозок
|
234000,00
|
руб
|
|
ВД от сдачи гаражей в аренду
|
432000,00
|
руб
|
|
ВД от работ по благоустройству
|
6480000,00
|
руб
|
|
Суммарный ВД
|
7146000,00
|
руб
|
|
|
Налог на вмененный доход
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:
Нсум=НВД+ЕСН+Нвлад
Нвлад - налог с владельцев транспортных средств.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.
Налог (НВД) (15% от суммарного ВД)
|
1071900,00
|
руб
|
|
ЕСН
|
380005,08
|
руб
|
|
Налог на вдадельцес транспортных средств
|
2970,00
|
руб
|
|
Сумма всех налогов
|
1454875,08
|
руб
|
|
Налоговая нагрузка
|
11,29%
|
|
|
Р**бр
|
3388351,62
|
руб
|
|
Чистая прибыль (ЧП)
|
8422310,20
|
руб
|
|
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)
|
8267310,20
|
руб
|
|
|
Итоговая таблица
Показатели за год
|
Обычная система
|
Упрощенная система
|
Налог на вмененный доход
|
|
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.
|
3747038,03
|
8440400,87
|
8267310,20
|
|
Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс.руб.
|
3287255,37
|
1281784,41
|
1454875,08
|
|
Показатель налоговой нагрузки
|
25,52%
|
9,95%
|
11,29%
|
|
|
Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
|