|
Доходы от реализации продукции
7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.
№ стр.
|
Источник
|
Капитальные вложения производственного назначения
|
Капитальные вложения непроизводственного назначения
|
Сумма капиталь
ных вложений
|
|
1
|
Ассигнования из бюджета
|
0
|
0
|
0
|
|
2
|
Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы
|
2750
|
2250
|
5000
|
|
3
|
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
|
1910
|
|
1910
|
|
4
|
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
|
329
|
|
329
|
|
5
|
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
|
|
710
|
710
|
|
6
|
Прочие источники
|
|
|
|
|
7
|
Долгосрочный кредит банка
|
3110
|
160
|
3270
|
|
8
|
Итого вложений во внеоборотные активы
|
8100
|
3120
|
11220
|
|
9
|
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)
|
778
|
40
|
818
|
|
|
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).
Таблица 8.
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
№ стр.
|
Показатель
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1
|
I. Поступление (приток денежных средств)
|
|
|
2
|
А. От текущей деятельности
|
|
|
3
|
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
|
86024
|
|
4
|
Прочие поступления - всего
|
150
|
|
|
в том числе:
|
|
|
5
|
средства целевого финансирования
|
100
|
|
6
|
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
|
50
|
|
7
|
Прирост устойчивых пассивов
|
230
|
|
8
|
Итого по разделу А
|
86404
|
|
9
|
Б. От инвестиционной деятельности
|
|
|
10
|
Выручка от прочей реализации (без НДС)
|
7600
|
|
11
|
Доходы от внереализационных операций
|
10876
|
|
12
|
Накопления по строительно - монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
|
329
|
|
13
|
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
|
200
|
|
14
|
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
|
710
|
|
15
|
Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
|
|
|
16
|
Итого по разделу Б
|
19715
|
|
17
|
В. От финансовой деятельности
|
|
|
18
|
Увеличение уставного капитала
|
|
|
19
|
Доходы от финансовых вложений
|
1776
|
|
20
|
Увеличение задолженности - всего
|
3270
|
|
|
в том числе:
|
|
|
21
|
получение новых займов, кредитов
|
3270
|
|
22
|
выпуск облигаций
|
|
|
23
|
Итого по разделу В
|
5046
|
|
24
|
Итого доходов
|
111166
|
|
25
|
II. Расходы (отток денежных средств)
|
|
|
26
|
А. По текущей деятельности
|
|
|
27
|
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
|
50340
|
|
28
|
Платежи в бюджет - всего
|
14581
|
|
|
в том числе:
|
|
|
29
|
налоги, включаемые в себестоимость продукции
|
7257
|
|
30
|
налог на прибыль и налог на прочие доходы
|
4810
|
|
31
|
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
980
|
|
32
|
налоги, относимые на финансовые результаты
|
1534
|
|
33
|
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)
|
3020
|
|
34
|
Прирост собственных оборотных средств
|
1518
|
|
35
|
Итого по разделу А
|
69459
|
|
36
|
Б. По инвестиционной деятельности
|
|
|
37
|
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего
|
11620
|
|
|
в том числе:
|
|
|
38
|
вложения во внеоборотные активы производственного назначения
|
8100
|
|
39
|
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения
|
3120
|
|
40
|
затраты на проведение НИОКР
|
400
|
|
41
|
платежи по лизинговым операциям
|
|
|
42
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
43
|
Расходы по прочей реализации
|
5340
|
|
44
|
Расходы по внереализационным операциям
|
9100
|
|
45
|
Содержание объектов социальной сферы
|
1370
|
|
46
|
Прочие расходы
|
|
|
47
|
Итого по разделу Б
|
27430
|
|
48
|
В. От финансовой деятельности
|
|
|
49
|
Погашение долгосрочных кредитов
|
818
|
|
50
|
Уплата процентов
|
70
|
|
51
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
52
|
Выплата дивидендов
|
10389
|
|
53
|
Отчисления в резервный фонд
|
3000
|
|
54
|
Прочие расходы
|
|
|
55
|
Итого по разделу В
|
14276
|
|
56
|
Итого расходов
|
111166
|
|
57
|
Превышение доходов над расходами (+)
|
0
|
|
58
|
Превышение расходов над доходами (-)
|
0
|
|
59
|
Сальдо по текущей деятельности
|
16945
|
|
60
|
Сальдо по инвестиционной деятельности
|
-7715
|
|
61
|
Сальдо по финансовой деятельности
|
-9230
|
|
|
9. Составить краткую пояснительную записку к финансово-му плану.
В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.
Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:
· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);
· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);
· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;
· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершен-ного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;
· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).
При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.
Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:
· отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.;
· реконструкция цеха - 2750 тыс. руб.;
· строительство жилого дома - 2250 тыс. руб.;
· отчисления в фонд потребления - 3020 тыс. руб.;
· налоги - 5790 тыс. руб.
На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.
Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной - сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.
Список использованной литературы
1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 760 с.
2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2002.
4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. - М.: Банки и биржи, 2002. - 208
5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 791 с.
6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. - Волгоград: РПК «Политехник», 2002.
7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 496 с.
8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 336 с.
9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. - 2002. - № 6. - С. 61-67.
10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. - М.: Юристъ, 2001. - 267 с.
11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. - 368 с.
12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. - М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.
13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.
14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 2003. - 350 с.
15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). - М.: Наука, 2001. - 312с.
16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Перспектива, 2004. - 200 с.
17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. - М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. - 144 с.
18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.
19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. - М.,: Финансы и статистика, 2003. - 398 с.
20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. - 663 с.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
|