АХД предприятия "Братсктехносервис" 
Общая величина капитала увеличилась на 2880 тыс.руб. (6,35%)
Рентабельность производства снизилась на 0,6 % из-за снижения прибыли от реализации, несмотря на снижение себестоимости. При этом общая рентабельность снизилась на 19,54%, на это повлияло введение новых ОПФ в отчетном году и снижение прибыли (ОПФ введены недавно, и поэтому они еще не окупились и не принесли должного эффекта).
Фондоотдача снизилась за счет снижения РП и увеличения ОПФ, введение новых ОПФ и снижение численность привело к значительному увеличению фондовооруженности на 314,63%
2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ аналитического баланса и оценка имущественного положения
Таблица 2 - Схема построения аналитического баланса
|
Наименование статей
|
Абсолютные величины
|
Структура в %
|
Изменения
|
|
|
Начало года
|
Конец года
|
Начало года
|
конец года
|
В абсолютных величинах
|
В структуре
|
В % к величине на начало года
|
в % к изменению итога баланса
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
2130
|
8512
|
4,70
|
17,65
|
6382,00
|
12,95
|
299,62
|
221,60
|
|
|
Запасы в том числе:
|
29486
|
24891
|
65,01
|
51,60
|
-4595,00
|
-13,41
|
-15,58
|
-159,55
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
26379
|
22723
|
58,16
|
47,11
|
-3656,00
|
-11,05
|
-13,86
|
-126,94
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
461
|
704
|
1,02
|
1,46
|
243,00
|
0,44
|
52,71
|
8,44
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
343
|
411
|
0,76
|
0,85
|
68,00
|
0,10
|
19,83
|
2,36
|
|
|
расходы будущих периодов
|
2302
|
1053
|
5,08
|
2,18
|
-1249,00
|
-2,89
|
-54,26
|
-43,37
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1585
|
3125
|
3,49
|
6,48
|
1540,00
|
2,98
|
97,16
|
53,47
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
6706
|
7970
|
14,79
|
16,52
|
1264,00
|
1,74
|
18,85
|
43,89
|
|
|
Денедные средства
|
5448
|
2468
|
12,01
|
5,12
|
-2980,00
|
-6,90
|
-54,70
|
-103,47
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
0
|
1269
|
0,00
|
2,63
|
1269,00
|
2,63
|
0,00
|
44,06
|
|
|
БАЛАНС
|
45355
|
48235
|
100,00
|
100,00
|
2880,00
|
0,00
|
6,35
|
100,00
|
|
|
Пасив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
10
|
10
|
0,02
|
0,02
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
2830
|
5168
|
6,24
|
10,71
|
2338,00
|
4,47
|
82,61
|
81,18
|
|
|
Отложеные налоговые обязательства
|
22
|
|
0,05
|
0,00
|
-22,00
|
-0,05
|
-100,00
|
-0,76
|
|
|
Займы и кредиты
|
|
10000
|
0,00
|
20,73
|
10000,00
|
20,73
|
0,00
|
347,22
|
|
|
Кредиторская задолженность в том числе:
|
42492
|
33056
|
93,69
|
68,53
|
-9436,00
|
-25,16
|
-22,21
|
-327,64
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
11039
|
19778
|
24,34
|
41,00
|
8739,00
|
16,66
|
79,16
|
303,44
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
8752
|
6815
|
19,30
|
14,13
|
-1937,00
|
-5,17
|
-22,13
|
-67,26
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
1976
|
4138
|
4,36
|
8,58
|
2162,00
|
4,22
|
109,41
|
75,07
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
8506
|
744
|
18,75
|
1,54
|
-7762,00
|
-17,21
|
-91,25
|
-269,51
|
|
|
прочие кредиторы
|
12219
|
1581
|
26,94
|
3,28
|
-10638,00
|
-23,66
|
-87,06
|
-369,38
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
1
|
|
0,00
|
0,00
|
-1,00
|
0,00
|
-100,00
|
-0,03
|
|
|
БАЛАНС
|
45355
|
48235
|
100,00
|
100,00
|
2880,00
|
0,00
|
6,35
|
100,00
|
|
|
Таблица 3 - Итоговые показатели анализа структуры баланса
|
Наименование показателя
|
Уровень показателя
|
|
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменения
|
|
|
1. Удельный вес собственного капитала в общем итоге баланса (коэффициент финансовой автономности), %
|
6,26%
|
10,73%
|
4,47%
|
|
|
2. Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости), %
в том числе:
Долгосрочного
Краткосрочного
|
93,74%
0,0482%
93,6915%
|
89,27%
89,27%
|
-4,47%
-0,0482%
-4,4215%
|
|
|
3. Коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному).
|
14,97%
|
8,32%
|
-6,65%
|
|
|
Вывод:
Основную часть актива баланса составляют оборонные средства (запасы) на начало года они составляли 65,01%, а в отчетном году - 51,60% - это необходимо потому что организация занимается выпуском запасных деталей и ремонтом оборудования.
К концу текущего периода организация увеличила ОПФ на 6382 тыс.руб.
Увеличение дебиторской задолженности на 1264 тыс.руб (1,74% в структуре) говорит о не своевременности оплаты работ или услуг данной организации.
Снижение денежных средств организации на 2980 тыс.руб свидетельствует о погашении части задолженностей организации перед различными кредиторами.
Основную часть пассива баланса организации составляет кредиторская задолженность (большая часть оборотных средств и большая кредиторская задолженность в активах организации - специфика сферы ремонта и монтажа оборудования , организации необходимо брать торговые кредиты, потому что ремонт и монтаж занимают большой промежуток времени)
За отчетный год организация значительно погасила задолженность по налогам и сборам (сократила ее почти в 6,7 раза)
Все изменения в структуре баланса наглядно изображены на диаграммах 1, 2, 3, 4.
Общая сумма активов организации увеличилась на 2880 тыс. руб (6,35 %)
Удельный вес собственного капитала в итоге баланса предприятия увеличился на 4,47%, удельный вес заемного капитала снизился на 4,47%, что снизило финансовый риск на 6,65%
2.3 Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств
Влияние фондоотдачи на другие показатели:
1. Влияние фондоотдачи на объем товарной продукции:
ТПфо=измФо*ОПФфакт= -101,91*8512= -867457,92 тыс.руб (1)
2. Влияние фондоотдачи на производительность труда:
ПТфо=измФо*Фвоорфакт= -101,91*8659,2= -882459,072 тыс.руб (2)
3. Влияние фондоотдачи на уровень себестоимости продукции:
Сфо = ТПфо*(Ру-ппл/ТПпл)=-867457,92*(76221,9/284008) = (3)
= -232478,723 т.руб
Ру-п = 54717,5+229+3280,9+17994,5=76221,9 тыс.руб
4. Влияние фондоотдачи на прибыть:
Пфо = Сфо+ТПфо*(1-З1рппл)= -232478,723 + -867457,92*(1-0,85) = (4)
= -362597,411тыс. руб.
5. Влияние фондоотдачи на уровень рентабельности:
Rфо = Пфо / ОПФпл * 100% = -362597,411 / 2126 * 100% = (5)
= -17055,38 %
СО = РПбаз * (Доботч - Доббаз)/Т = 284008 * (37,7 - 36,5)/360 = 946,69 т.р. (6)
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
