Анализ кредитования и контроля предприятия

Данные таблицы №1.2.1. показывают, что в 1994 году предприятие привлекало заемные средства, хотя они и не содержат кредитов банка, но в последующие годы мы наблюдаем, что заемных средств мало. Показатель не соответствует оптимальному значению. Незначительный объем заемных средств свидетельствует о недостаточно эффективном управлении предприятием в плане привлечения кредитов и упущении возможно развития за счет кредитов.

Источники формирования оборотных средств оказывают существенное влияние на организацию и оборачиваемость оборотных средств. При формировании оборотных средств предприятия важное значение имеет правильное соотношение между их источниками, обеспечивающее наиболее рациональное ис-пользование материальных и денежных ресурсов и позволяющее установить эффективный контроль за их сохранностью и целевым использованием. Проанализируем структуру источников формирования оборотных средств на предприятии ЗАО «Нива» на протяжении последних 3 лет.

Таблица №1.2.2

Структура источников формирования оборотных средств

пред-приятия ЗАО «Нива» за последние 3 года

Из данных таблицы №1.2.2. видно, что за последние годы доля собственных средств в формировании оборотных средств по сравнению с другими источниками увеличилась. Предприятие не эффективно использует кредитные ресурсы и ему необходимо расширение кредитования.

Удельный вес кредиторской задолженности за последние 3 года, практически остается на прежнем уровне. Это говорит о высокой платежной дисциплине, предприятия.

Подтверждению тому, что доля собственных средств в стоимости имущества предприятия служит коэффициент авто-номии. Динамика его на протяжении пяти лет будет выглядеть следующим образом:

Таблица №1.2.3

Расчет коэффициента автономии по ЗАО «Нива»

за 1994-1998 годы, (тыс. руб.)

Данные таблицы №1.2.3 показывают, что в динамике прослеживается увеличение значения коэффициента автономии. У предприятия с годами возможность покрыть обязательства собственными средствами увеличивалась. Это еще раз подтверждает возможность кредитования такого предприятия.

Для определения возможной суммы выдачи кредита пред-приятию ЗАО «Нива», являющегося заемщиком Ставропольско-го РФ АКБ «СбС-АГРО» в данной работе проведен анализ показателей хозяйственной деятельности, к движения денежных средств за пять лет.

Учитывая, что исследуемое предприятие имеет сельскохозяйственных угодий 15183 га, основные экономические показа-тели рассчитаны нами, прежде всего, по растениеводству. Ре-зультаты анализа сведены в таблицу №1.2.4.

Таблица №1.2.4

Динамика основных экономических показателей ЗАО «Нива»

по растениеводству за пять лет

Из приведенных выше данных следует, что средняя уро-жайность зерна исследуемого предприятия составила - 34,1 ц/га, подсолнечника - 17,4 ц/га, сахарной свеклы - 356,8 ц/га.

Это довольно хорошие показатели по Ставропольскому краю. Следовательно, предприятие работает достаточно эффективно.

Сельхозпредприятие по состоянию на 01.01.99 года имеет поголовье КРС 2573 голов, свиней 3014 голов. В 1998 году про-изведено, молока - 362,9 тонн, мяса - 441,9 тонн.

3АО «Нива» своей сети магазинов для реализации продукции не имеет. Реализация и переработка сельхозпродукции и продукции животноводства осуществляет на давальческих условиях по разовым сделкам, в основном в Ставропольском и Крас-нодарском краях, Ростовской области. Есть основные покупатели:

пшеница-мука - Мелькомбинат «Темижбекский» Краснодар-ского края;

мясоколбасные - АОЗТ «Радуга» Новоалександровского района;

молоко - масло сливочное - Молзавод г. Новоалександровск;

сахарная свекла - сахар - АО "Геркубс" г. Гулькевичи Крас-нодарский край.

Основная часть подсолнечника продается «Крапотненскому» маслозаводу, свекла АО «Кубаньсахар». Проблем с рынком сбыта у предприятия нет. Предприятие имеет хорошие экономические показатели и устойчивых, надежных партнеров на рынке.

Проанализируем динамику движения денежных средств по расчетному счету предприятия за последних три года. Данные представлены в таблице №1.2.5.

Таблица №1.2.5

Динамика движения денежных средств ЗАО «Нива»

за период 1996-1998 г. (тыс. руб.)

Из представленных выше данных следует, что среднеме-сячный оборот по расчетному счету за последние 3 года соста-вил 1079 тыс. руб. Выдача кредита в пределах среднемесячного оборота вполне допустима для данного предприятия.

Погашение кредита и процентов ЗАО «Нива» предпола-гает осуществлять за счет средств от реализации сельскохозяй-ственной продукции. Планируемая выручка от реализации сельхозпродукции растениеводства за 1999 года ожидается 25 000 тыс. руб. Проценты за кредит предприятие планирует погашать ежемесячно за счет выручки от реализации животновод-ческой продукции (молоко, мясо).

На основании проведенного анализа можно сделать общий вывод, что ЗАО «Нива» имеет хорошие, устойчивые финансово-экономические показатели. Доля собственных средств в валюте баланса очень высока. Предприятие не достаточно эффективно использует кредитные ресурсы. Формирование оборотных средств проходит в основном за счет собственных источников. Предприятие не снижает с годами эффективности. Имеет свою нишу на рынке и устойчивые партнерские связи. Среднемесяч-ный оборот по расчетному счету за последние 3 года составил 1079 тыс. руб. Учитывая все эти обстоятельства, мы считаем, что исследуемому предприятию вполне возможна выдача кредита в сумме 1000 тыс. руб. и риск не погашения практически очень мал.

1.3. Обеспечение кредита и контроль за его сохранностью и ликвидностью во время действия кредитного договора

Основным способом снижения банковского риска является оформление ликвидного залога.

Залог - это способ обеспечения обязательства, при котором кредитор залогодержатель приобретает право в случае не исполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества.

Залог возникает в силу договора или закона. Закон, предусматривающий возникновение залога, должен содержать указание на то, в силу какого обязательства и как именно имущество должно признаваться находящимся в залоге.

Предметом залога для сельскохозяйственного предприятия могут служить: имущество (здания и сооружения), ценные бумаги, автотранспорт, техника (комбайны, трактора), оборудование (мельничное оборудование, мини хлебопекарни), животные (основное стадо и молодняк), товары в обороте (пшеница, ячмень, кукуруза и т.д.).

Указанные формы обеспечения кредита могут использоваться как порознь, так и в сочетании. При этом размер обеспечения дол-жен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за его пользование процентов.

При предоставлении заемщиком в залог банку имущества, оформляется отдельный договор залога, который заверяется у нота-риуса, так как залог имущества подлежит государственной регист-рации и нотариальному удостоверению в соответствии с законом РФ от 29.05.92 г. «О залоге». Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита залог, принадлежащий заемщику на правах его собственности.

Предоставленные банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных бумаг. В этом случае залог должен превышать стои-мость ценных бумаг не менее чем в 1,5 раза. Для оформления залога денных бумаг необходимо проанализировать, учредительные доку-менты, предоставленные заемщиком, в целях выяснения права заемщика отчуждать ценные бумаги без согласия других учредителей.

При оформлении в залог автотранспорта, регистрация залога производится в РЕОГАИ, а при оформлении сельскохозяйственной техники в ГОСТЕХНАДЗОРЕ.

При кредитовании под залог учитывается не только балансовая стоимость заложенного имущества, но и реальная стоимость с учетом возможности быстрой реализации товаров, техники, оборудования, имущества, заложенных заемщиком.

Формой обеспечения возвратности кредита могут являться гарантия и поручительство. Обладая, как и залог, способностью юри-дически и экономически защищать интересы кредитора, они имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответствен-ность несет за заемщика, как правило, третье лицо.

На наш взгляд, одним из важных моментов при анализе различных форм обеспечения возвратности кредита, является оценка риска, который содержит каждая из них.

Эффективность разных форм обеспечения возвратности и ус-тановления в соответствии с ней максимального предела кредитова-ния представим в таблице №1.3.1.

Проанализируем предложенное в залог предприятием ЗАО «Нива» обеспечение и определим максимальный предел возможного под это обеспечение кредита.

Таблица №1.3.1

Анализ эффективности разных форм

обеспечения предложенного ЗАО «Нива» и установления в соответствии

с ним максимального предела кредита

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7