Анализ и управление денежными средствами предприятия
3. Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных средств за счет: использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочные депозитные сертификаты, облигации и т.д.), но при условии достаточной их ликвидности на фондовом рынке; согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента; использования краткосрочных денежных инструментов (основное - депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных средств.
4. Рассмотренные показатели денежных потоков по видам деятельности, показывают, что наибольший объем денежной массы в 2008 году обеспечивается за счет текущей деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ", развитие инвестиционной и финансовой деятельности осуществляется за счет текущей деятельности.
Таким образом, руководству ООО "ЭНЕРГИЯ" необходимо оценить возможности осуществления дополнительного инвестирования в эти виды деятельности. В 2009 году ситуации была иная: общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по текущей и финансовой деятельности, превышением операционных расходов над доходами, сокращением выручки от реализации продукции, работ, услуг, погашениями полученных кредитов и займов, что может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО "ЭНЕРГИЯ" необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств. Составленный отчет о движении денежных средств косвенным методом показал следующее: чистый приток денежных средств образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов, ростом дебиторской задолженности. Таким образом, в процессе осуществления хозяйственной деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ" увеличило свою балансовую стоимость, что является достаточно существенным увеличением финансовых ресурсов.
Список использованной литературы
1. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 312 с.
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005 - 656 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е издание, переработанное и дополненное - М.: ИНФРА-М, 2004. - 640 с.
4. Кузнецов Б.Т. "Финансовый менеджмент" 2005г.
5. Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях: Учебное пособие - М.: Экзамен, 2004. - 330 с.
6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2003. - 656 с.
7. Стяжкина Т.А. Кассовые операции - М.: Экзамен, 2004. - 160 с.
8. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет - 2002 - № 5, с. 58-67.
9. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 479 с.
10. Панков Д.А. "Анализ финансового состояния предприятия" 2006г.
11. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З "Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности" 2006г.
12. Ковалев В.В."Финансовый анализ: методы и процедуры" 2002г.
13. Лиференко Г.Н."Финансовый анализ предприятия" 2005г.
24. Абрютина, М.С. Грачев А.В."Анализ финансово-экономической деятельности предприятия" 2007г.
25. Бакланов В.И. "Финансовая деятельность предприятия в современных условиях" 2005г.
26. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива. - 2006.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " за 31 Декабря 2008 г.
АКТИВ
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
68726
|
91405
|
|
Незавершенное строительство
|
932
|
1239
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
1
|
1
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
69658
|
92645
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
18011
|
23954
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
85
|
113
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
968
|
1287
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
-
|
-
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
-
|
-
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
-
|
-
|
|
Денежные средства
|
3
|
4
|
|
Прочие оборотные активы
|
41
|
54
|
|
ИТОГО по разделу II
|
19107
|
25412
|
|
БАЛАНС
|
88765
|
118057
|
|
ПАССИВ
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
47
|
47
|
|
Добавочный капитал
|
92197
|
99823
|
|
Резервный капитал
|
2924
|
2988
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
-
|
-
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
12296
|
11318
|
|
Непокрытый убыток отчетного года
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу III
|
107464
|
114176
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
253
|
98
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
203
|
70
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
50
|
28
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
620
|
2582
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
873
|
2680
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
1098
|
4288
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
1050
|
2100
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
48
|
2188
|
|
Кредиторская задолженность
|
5913
|
7241
|
|
поставщики и подрядчики
|
1097
|
486
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
665
|
730
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
353
|
437
|
|
задолженность перед бюджетом
|
657
|
1348
|
|
авансы полученные
|
-
|
-
|
|
прочие кредиторы
|
3141
|
4240
|
|
Доходы будущих периодов
|
2709
|
2709
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
9720
|
14238
|
|
БАЛАНС
|
88765
|
118057
|
|
|
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2008 г.
Наименование показателя
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
31256
|
23501
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
30514
|
22943
|
|
Валовая прибыль
|
742
|
558
|
|
Коммерческие расходы
|
-
|
-
|
|
Управленческие расходы
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
|
II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к получению
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
-
|
-
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные доходы
|
402
|
302
|
|
Прочие операционные расходы
|
335
|
252
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
2461
|
1850
|
|
Внереализационные расходы
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
3270
|
2459
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
-
|
-
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
|
-
|
|
Чрезвычайные расходы
|
|
-
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
|
2485
|
1869
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
|