Анализ использования основных производственных фондов на примере ЗАО "Обухово"
В результате проведенного анализа можно сказать, что произошло возрастание стоимости иму-щества предприятия за отчетный период на 3861 тыс. руб., или на 28,69%, что произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 829 тыс. руб., или на 179,83%.
Краткосрочные обязательства увеличились на 3032 тыс. руб. или на 55,73%. 100% краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банка, т.е. финансирование оборотных средств идет за счет кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность увеличилась на 55,73% в отчетном периоде.
Итог баланса совпадает со статьей баланса «Итого реальные пассивы» по причине отсутствия задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
2.3. Расчет величины собственного капитала организации в обороте
Таблица 3. Расчет собственного капитала в обороте организации
№ п/п
|
Показатели
|
Код показателя баланса или порядок расчета
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
Изменение, ±
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Капитал и резервы
|
490
|
8014
|
8843
|
+829
|
|
2
|
Заемный капитал
|
590+690
|
5440
|
8472
|
+3032
|
|
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Кредиты и займы под внеоборотные активы
|
|
-
|
-
|
-
|
|
2.2
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
-
|
|
3
|
Внеоборотные активы
|
190
|
6248
|
6243
|
-5
|
|
4
|
Оборотные активы
|
290
|
7206
|
11072
|
+3866
|
|
5
|
Собственный капитал в обороте (СКО):
|
|
|
|
|
|
5.1
|
I способ
|
стр.1 - стр.3
|
1766
|
2600
|
+834
|
|
5.2
|
II способ
|
стр.4 - стр.2
|
1766
|
2600
|
+834
|
|
6
|
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
|
|
|
|
|
|
6.1
|
I способ
|
стр.1 + стр.2.1+ стр.2.2 -стр.3
|
1766
|
2600
|
+834
|
|
7.2
|
II способ
|
стр.4 - стр.2 + стр.2.1+ стр.2.2
|
1766
|
2600
|
+834
|
|
|
Анализируя данные приведенные в таблице 3, можно сказать, что за отчетный период сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 834 тыс. руб.
Если говорить об уточненной величине собственного капитала, можно сделать вывод о том, что данный показатель равен величине собственного капитала в обороте из-за отсутствия данных по статьям «кредиты и займы под внеоборотные активы» и «доходы будущих периодов» на начало и конец года соответственно.
2.4. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации
Таблица 4. Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
|
Показатели
|
Код показателя баланса или порядок расчета
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
Изменение, ±
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Капитал и резервы, тыс. руб.
|
490
|
8014
|
8843
|
+829
|
|
2
|
Доходы будущих периодов, тыс. руб.
|
640
|
-
|
-
|
-
|
|
3
|
Уточненная величина собственного капитала, тыс. руб.
|
490+640
|
8014
|
8843
|
+829
|
|
4
|
Валюта баланса, тыс. руб.
|
700
|
13454
|
17315
|
+3861
|
|
5
|
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
|
|
0,5957
|
0,5107
|
-0,0849
|
|
6
|
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)
|
|
0,5957
|
0,5107
|
-0,0849
|
|
|
Проведя анализ данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы: коэффициент общей финансовой независимости в отчетном году снизился на 0,08 и составил 0,51 на конец года. Данное значение говорит о том, что имущество предприятия на 0,51 сформировано за счет собственных средств, а следовательно предприятие может полностью погасить все свои долги, по средством реализации имущества, сформированного за счет собственных источников. Снижение коэффициента свидетельствует о незначительном снижении финансовой независимости предприятия и о возможном увеличении риска финансовых трудностей в будущие периоды. Важно заметить, что значение коэффициента превышает пороговое значение 0,5, что говорит о больших возможностях привлечения средств со стороны.
2.5. Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
Таблица 5. Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
Тыс.руб.
№ п/п
|
Показатели
|
Код показателя баланса или порядок расчета
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
Изменение, ±
|
|
1
|
Собственный капитал в обороте (СКО):
|
См. таблицу 4
|
1766
|
2600
|
+834
|
|
2
|
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
|
См.
таблицу 4
|
1766
|
2600
|
+834
|
|
3
|
Оборотные активы
|
290
|
7206
|
11072
|
+3866
|
|
4
|
Запасы
|
210
|
3482
|
3987
|
+505
|
|
5
|
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
|
|
0,2451
|
0,2348
|
-0,0102
|
|
6
|
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
|
|
0,5072
|
0,6521
|
+0,1449
|
|
7
|
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)
|
|
0,2451
|
0,2348
|
-0,0102
|
|
8
|
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)
|
|
0,5072
|
0,6521
|
+0,1449
|
|
|
В результате анализа данных таблицы 5 можно сделать вывод о том, что в части формирования оборотных активов предприятие является зависимым, при этом имеет место отрицательная тенденция. Также можно сказать, что на начало года предприятие могло сохранить 50% своих активов, а на конец отчетного года этот показатель составил 65%. Если положительная тенденция будет сохраняться, и значение показателя будет приближаться к 100%, то у организации не будет риска того, что придется продавать запасы и нарушать производственный процесс, если все кредиторы одновременно потребуют вернуть долги. Можно сказать о том, что предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью.
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности
Таблица 6. Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности
Тыс.руб.
№
п/п
|
Показатели
|
Код показателя баланса или порядок расчета
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
Изменение, ±
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Денежные средства
|
260
|
1708
|
5040
|
+3332
|
|
2
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
-
|
|
3
|
Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)
|
стр.1 + стр.2
|
1708
|
5040
|
+3332
|
|
4
|
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)
|
240
|
1555
|
1929
|
+374
|
|
4.1
|
в т.ч. - авансы выданные
|
1)
|
100
|
80
|
-20
|
|
5
|
Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.
|
стр.4-стр.4.1
|
1455
|
1849
|
+394
|
|
6
|
Итого активы I гр.+IIгр.
|
стр.3+стр.4
|
3263
|
6969
|
+3706
|
|
7
|
Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.
|
стр.3+стр.5
|
3163
|
6889
|
+3726
|
|
8
|
Запасы
|
210
|
3482
|
3987
|
+505
|
|
8.1
|
в т.ч.: - расходы будущих периодов
|
216
|
3
|
-
|
-3
|
|
9
|
НДСпо приобретенным ценностям
|
220
|
461
|
116
|
-345
|
|
10
|
Прочие оборотные активы 2)
|
270
|
-
|
-
|
-
|
|
11
|
Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)
|
стр.8+стр.9+ стр.10
|
3943
|
4103
|
+160
|
|
12
|
Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.
|
стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1
|
4040
|
4183
|
+143
|
|
13
|
Всего ликвидные активы
|
стр.6+стр.11
|
7206
|
11072
|
+3866
|
|
14
|
Всего уточненные ликвидные активы
|
стр.+стр.12
|
7203
|
11072
|
+3869
|
|
15
|
Краткосрочные обязательства
|
690
|
5440
|
8472
|
+3032
|
|
15.1
|
в т.ч.: - авансы полученные
|
1)
|
100
|
80
|
-20
|
|
15.2
|
-доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
-
|
|
15.3
|
Краткосрочные обязательства для расчета К4 ут и К5 ут
|
стр.15-стр.15.1-стр.15.2
|
5340
|
8392
|
+3052
|
|
15.4
|
Краткосрочные обязательства для расчета К6 ут
|
стр.15-стр.15.2
|
5440
|
8472
|
+3032
|
|
16.
|
Коэффициенты ликвидности:
|
|
|
|
|
|
16.1
|
абсолютной ликвидности (К4)
|
|
0,3140
|
0,5949
|
+0,2809
|
|
16.2
|
срочной ликвидности (К5)
|
|
0,5998
|
0,8226
|
+0,2228
|
|
16.3
|
текущей ликвидности (К6)
|
|
1,3246
|
1,3069
|
-0,0177
|
|
17
|
Уточненные коэффициенты ликвидности:
|
|
|
|
|
|
17.1
|
абсолютной ликвидности (К4ут)
|
|
0,3199
|
0,6006
|
+,2807
|
|
17.2
|
срочной ликвидности (К5ут)
|
|
0,5923
|
0,8209
|
+0,2286
|
|
17.3
|
текущей ликвидности (К6ут)
|
|
1,3241
|
1,3069
|
-0,0172
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|