Анализ и оптимизация себестоимости промышленного предприятия на примере ОАО "Нефтекамскшина" 
Таблица 6
Структура сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2006г.
|
Наименование элементов
|
Структура сметы затрат, в %
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Сырье и материалы
|
0,9
|
0,9
|
0
|
|
|
Транспортно-заготовительные расходы
|
0,1
|
0,07
|
-0,03
|
|
|
Услуги промышленного характера
|
7,6
|
8,5
|
0,9
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
7,4
|
7,5
|
0,1
|
|
|
Наименование элементов
|
Структура сметы затрат, в %
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Топливо
|
0,8
|
0,8
|
0
|
|
|
Энергия
|
22,8
|
22,1
|
-0,7
|
|
|
Амортизация
|
4
|
4,2
|
0,2
|
|
|
Фонд оплаты труда
|
27,7
|
29,2
|
1,5
|
|
|
Единый социальный налог
|
7,4
|
7,7
|
0,3
|
|
|
Прочие производственные затраты
|
19,1
|
17,63
|
-1,47
|
|
|
Расходы на реализацию продукции
|
2,2
|
1,4
|
-0,8
|
|
|
Полная себестоимость
|
100
|
100
|
0
|
|
|
Анализируя смету затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2006 , выявили следующие отклонения: в отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость продукции уменьшились на 171 286,5рублей.
Затраты на оплату труда имеют тенденцию к росту. Уменьшение доли заработной платы, и увеличение доли амортизации свидетельствуют о повышении технического уровня предприятия, росте производительности труда. Показатели «сырье и материалы» и «топливо» остались неизменными и составили по факту 44 523,1тыс. рублей и 38 419,8 тыс. рублей соответственно.
Таким же образом произведем анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2007 (таблицы 7,8) и 2008 года (таблицы 9, 10).
Таблица 7
Анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2007г.
|
Наименование элементов
|
Сумма, в тыс.руб.
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Сырье и материалы
|
49 112,0
|
40 757,3
|
-8 354,7
|
|
|
Транспортно- заготовительные расходы
|
3 393,0
|
4 928,5
|
1 535,5
|
|
|
Услуги промышленного характера
|
403 585,0
|
461 900,3
|
58 315,3
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
373 777,0
|
422 558,6
|
48 781,6
|
|
|
Топливо
|
39 738,0
|
42 945,4
|
3 207,4
|
|
|
Энергия
|
1 351 028,0
|
1 285 783,8
|
-65 244,2
|
|
|
Амортизация
|
199 395,0
|
199 394,6
|
-0,4
|
|
|
Фонд оплаты труда
|
1 580 261,7
|
1 638 670,2
|
58 408,5
|
|
|
Единый социальный налог
|
415 758,3
|
429 113,9
|
13 355,6
|
|
|
Прочие производственные затраты
|
934 486
|
1 068 577,4
|
134 091,4
|
|
|
Расходы на реализацию продукции
|
64 810,0
|
78 261,8
|
13 451,8
|
|
|
Полная себестоимость
|
5 415 344,0
|
5 672 891,8
|
257 547,8
|
|
|
Таблица 8
Структура сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2007г.
|
Наименование элементов
|
Структура сметы затрат, в %
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Сырье и материалы
|
0,9
|
0,7
|
-0,2
|
|
|
Транспортно- заготовительные расходы
|
0,06
|
0,09
|
0,03
|
|
|
Наименование элементов
|
Структура сметы затрат, в %
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Услуги промышленного характера
|
7,5
|
8,1
|
0,6
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
6,9
|
7,4
|
0,5
|
|
|
Топливо
|
0,7
|
0,8
|
0,1
|
|
|
Энергия
|
24,9
|
22,7
|
-2,2
|
|
|
Амортизация
|
3,7
|
3,5
|
-0,2
|
|
|
Фонд оплаты труда
|
29,2
|
28,9
|
-0,3
|
|
|
Единый социальный налог
|
7,7
|
7,6
|
-0,1
|
|
|
Прочие производственные затраты
|
17,2
|
18,8
|
1,6
|
|
|
Расходы на реализацию продукции
|
1,2
|
1,4
|
0,2
|
|
|
Полная себестоимость
|
100
|
100
|
0
|
|
|
Результаты анализа показали, что в отчетном периоде по сравнению с плановым уменьшились такие статьи как «сырье и материалы», «энергия» и «амортизация» на8 354,7 тыс.рублей, 65 244,2 тыс.рублей и 0,4 тыс. рублей соответственно. Затраты на оплату труда имеют тенденцию к росту и увеличились на 58 408,5 тыс.рублей. Показатель «полная себестоимость» остался неизменным.
Таблица 9
Анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2008г.
|
Сумма, в тыс.руб.
|
|
|
Наименование элементов
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Сырье и материалы
|
30 387,3
|
34 773,0
|
4 385,7
|
|
|
Наименование элементов
|
Сумма, в тыс.руб.
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Транспортно- заготовительные расходы
|
3 338,8
|
5 781,0
|
2 442,2
|
|
|
Услуги промышленного характера
|
628 981,1
|
671 296,2
|
42 315,1
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
400 048,1
|
378 949,6
|
-21 098,5
|
|
|
Топливо
|
49 621,9
|
44 577,1
|
-5 044,8
|
|
|
Энергия
|
1 582 277,1
|
1 557 048,9
|
-25 228,2
|
|
|
Амортизация
|
214 465,9
|
199 935,4
|
-14 530,5
|
|
|
Фонд оплаты труда
|
1 870 882,1
|
1 880 514,7
|
9 632,6
|
|
|
Единый социальный налог
|
485 941,8
|
489 211,9
|
3 270,1
|
|
|
Прочие производственные затраты
|
412 030,6
|
263 706,2
|
-148 324,4
|
|
|
Расходы на реализацию продукции
|
79 416,7
|
77 110,1
|
-2 306,6
|
|
|
Полная себестоимость
|
5 757 391,4
|
5 602 904,1
|
-154 487,3
|
|
|
Таблица 10
Структура сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2008г.
|
Наименование элементов
|
Структура сметы затрат, в %
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Сырье и материалы
|
0,5
|
0,6
|
0,1
|
|
|
Транспортно- заготовительные расходы
|
0,06
|
0,1
|
0,04
|
|
|
Услуги промышленного характера
|
10,9
|
12
|
1,1
|
|
|
Наименование элементов
|
Структура сметы затрат, в %
|
|
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
6,9
|
6,8
|
-0,1
|
|
|
Топливо
|
0,9
|
0,8
|
-0,1
|
|
|
Энергия
|
27,5
|
27,8
|
0,3
|
|
|
Амортизация
|
3,7
|
3,7
|
0
|
|
|
Фонд оплаты труда
|
32,5
|
33,6
|
1,1
|
|
|
Единый социальный налог
|
8,4
|
8,7
|
0,3
|
|
|
Прочие производственные затраты
|
7,2
|
4,5
|
-2,7
|
|
|
Расходы на реализацию продукции
|
1,4
|
1,4
|
0
|
|
|
Полная себестоимость
|
100
|
100
|
0
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|
