Анализ имущественного положения предприятия и оценка эффективности использования его активов
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Доля, %
|
Отклонения
|
Темп роста, %
|
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
2006
|
2007
|
2008
|
Тыс. руб.
|
Доля, %
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
2-1
|
3-2
|
5-4
|
6-5
|
2/1
|
3/2
|
|
III Капитал и резервы
|
76552
|
94611
|
116991
|
44,1
|
49,28
|
55,02
|
+18059
|
+22380
|
+5,18
|
+5,74
|
+23,6
|
+23,6
|
|
Уставный капитал
|
500
|
500
|
500
|
0,28
|
0,26
|
0,24
|
0
|
0
|
-0,02
|
-0,02
|
0
|
0
|
|
Добавочный капитал
|
17149
|
17149
|
17149
|
9,87
|
8,93
|
8,06
|
0
|
0
|
-0,94
|
-0,87
|
0
|
0
|
|
Нераспред. прибыль(непокрытый убыток)
|
58903
|
76962
|
99342
|
33,92
|
40,1
|
46,71
|
+18059
|
+22380
|
+6,18
|
+6,61
|
+130,6
|
+29,1
|
|
V Краткосроч. обязательства
|
97062
|
97367
|
95666
|
55,9
|
50,72
|
44,98
|
+305
|
-1701
|
-5,18
|
-5,74
|
+0,3
|
-1,47
|
|
Займы и кредиты
|
2000
|
5999
|
11000
|
1,15
|
3,12
|
5,17
|
+3999
|
+5001
|
+1,97
|
+2,05
|
+199,9
|
+83,4
|
|
Кредиторская задолженность:
|
92386
|
87532
|
84282
|
53,21
|
45,59
|
39,63
|
-4854
|
-3250
|
-7,62
|
-5,96
|
-5,3
|
-3,7
|
|
В том числе:-поставщики и подрядчики
|
69445
|
61963
|
52860
|
39,99
|
32,27
|
24,86
|
-7482
|
-9103
|
-7,72
|
-7,41
|
-10,8
|
-14,7
|
|
-перед персоналом организации
|
3841
|
5252
|
5284
|
2,21
|
2,74
|
2,48
|
+1411
|
+32
|
+0,53
|
-0,26
|
+36,7
|
+0,6
|
|
-перед гос. внебюдж. фондами
|
1036
|
590
|
1535
|
0,59
|
0,31
|
0,72
|
-446
|
+945
|
-0,28
|
+0,41
|
-43,1
|
+160,2
|
|
-по налога м и сборам
|
8838
|
11763
|
15445
|
5,09
|
6,13
|
7,26
|
+2925
|
+3682
|
+1,04
|
+1,13
|
+33,1
|
+31,3
|
|
-прочие кредиторы
|
9226
|
7964
|
9158
|
5,31
|
4,15
|
4,3
|
-1262
|
+1194
|
-1,16
|
+0,15
|
-13,7
|
+14,9
|
|
Доходы будущих периодов
|
384
|
384
|
384
|
0,22
|
0,2
|
0,18
|
0
|
0
|
-0,2
|
-0,02
|
0
|
0
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
2292
|
3452
|
_
|
1,32
|
1,79
|
_
|
+1160
|
_
|
_
|
_
|
+50,6
|
_
|
|
Валюта баланса
|
173614
|
191978
|
212657
|
100
|
100
|
100
|
+18364
|
+20679
|
_
|
_
|
_
|
_
|
|
|
Из приведенных в таблице 8 данных видно, что валюта баланса повысилась на 18364 тыс. руб. в 2007 году и на 20679 тыс. руб. в 2008 году, что стало следствием поступления внеоборотных активов на 4 % в 2007 г. и на 0,6 % в 2008 г. За 2007 год доля внеоборотных активов сократилась на 3,56 %,а в 2008 году на 5,21 %. А доля оборотных средств увеличилась соответственно в 2007 году на 3,56 %, а в 2008 году на 5,21 %. Иначе говоря, можно сказать, что за анализируемый период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в основой капитал. При этом доля запасов в оборотных средствах увеличились на 0,04 % в 2007 году и на 4,24 % в 2008году, а доля денежные средств, наоборот, уменьшилась на 0,37 % в 2007 г. и на 0,73 % в 2008 г.
Пассивная часть баланса в 2006 и 2007гг характерезуется незначительным преобладанием доли заемных средств 55,9% и 50,72% соответственно, к 2008г она составила 44,98 %. А в 2008г в пассивной части преобладает доля собственных средств, которая составила 55,02%. Доля собственных средств в обороте возросла в 2007г на 5,18%, в 2008г на 5,74 %, что также положительно характеризует деятельность организации.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов за анализируемый период характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которая составила 60,23% в 2006 г., их доля уменьшилась на 3,56 % и составила 56,67 %. К 2008 году также наблюдается уменьшение доли внеоборотных средств на 5,21 % и она составила 51,46 %.
Исследования изменения структуры активов организации позволяет получить важную информацию. Так, например наблюдаемое увеличение доли оборотных средств с 39,77% в 2006г до 48,54% в 2008г в имуществе (активах) может свидетельствовать о:
а) формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации;
б) отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров, работ и услуг организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса;
в) сворачиваемости производственной базы;
г) искажении реальной оценки основных фондов вследствие существующего порядка их бухгалтерского учета.
Увеличение удельного веса производственных запасов с 9,28% в 2006г до 13,56% в 2008г может свидетельствовать о:
а) наращивании производственного потенциала организации;
б) стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции;
в) нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.
Вертикальному анализу может подвергаться как исходная, так и модифицированная отчетность, т.е. с укрупненной или модифицированной номенклатурой.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные показатели дополняются показателями темпа роста (снижения). Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга.
Горизонтальный анализ отчетности представлен в таблице 9 по укрупненной номенклатуре.
Таблица 9 - Горизонтальный анализ баланса предприятия
Показатель
|
Сумма, тыс. руб.
|
Отклонения, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
2-1
|
3-2
|
2/1
|
3/2
|
|
Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Основные средства и вложения
|
104569
|
108790
|
109440
|
+4221
|
+650
|
104,04
|
100,59
|
|
2. Запасы и затраты
|
65917
|
80496
|
100773
|
+14579
|
+20277
|
122,12
|
125,19
|
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, в т.ч.: денежные средства и краткосроч. фин. вложения
|
3128
|
2692
|
2444
|
-436
|
-248
|
86,06
|
90,78
|
|
Баланс
|
173614
|
191978
|
212657
|
+18364
|
+20679
|
110,5
|
110,77
|
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Источники собственных средств
|
17649
|
17649
|
17649
|
0
|
0
|
100
|
100
|
|
2. Расчеты и прочие пассивы, в том числе:
|
97062
|
97367
|
95666
|
+305
|
-1701
|
100,31
|
98,25
|
|
- краткосрочные кредиты и займы
|
2000
|
5999
|
11000
|
+3999
|
+5001
|
299,95
|
183,36
|
|
- расчеты и прочие пассивы
|
95062
|
91368
|
84666
|
-3694
|
-6702
|
96,11
|
92,66
|
|
3.Нераспределенная прибыль
|
58903
|
76962
|
99342
|
+18059
|
+22380
|
130,66
|
129,08
|
|
Баланс
|
173614
|
191978
|
212657
|
+18364
|
+20679
|
110,5
|
110,77
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
|