Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса
Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую значительную часть его активов. Отмечается тенденция к снижению среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса. Тем не менее кредитование является основным направлением вложений банка. На 1 января 1998 года они составили 61,1% активов, на 1 января 1999 года - 68,3%. В первом и во втором кварталах 1998 года банк продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за полугодие в 1,2 раза. Этот рост произошел в основном за счет рублевых краткосрочных кредитов (см. табл. 2.9). Кредитная политика Акционерного коммерческого банка «Кузбасспромбанк» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики Кузбасса. Основу промышленного потенциала области составляют предприятия топливно - энергетического комплекса, угольной и металлургической отрасли. Не секрет, что ситуация в угольной отрасли как и страны в целом на данный момент сложная. Падение спроса на продукцию угольных предприятий, в связи с низкой платежеспособностью предприятий -потребителей угля, привело к снижению объемов реализации, а следовательно и прибыли. Наблюдается хроническая нехватка денежных средств не только на развитие производственной базы, но и на выплату заработной платы шахтерам. Отсутствие финансирования капитальных вложений не позволяет производить модернизацию производства, что приводит к постоянному росту себестоимости угля и мешает выходу угольных предприятий на мировой рынок. Остальные предприятия региона экономически тесно связаны с предприятиями угольной промышленности, поэтому кризисная ситуация в угольной отрасли негативно влияет на экономическую ситуацию во всей Кемеровской области. Сложившаяся обстановка оказывает влияние и на деятельность «Кузбасспромбака». Низкая платежеспособность предприятий приводит к постоянному снижению на кредитные ресурсы, что отрицательно сказывается на активных операциях банка, растет доля пролонгированных, проблемных кредитов, возникают проблемы с реализацией заложенного имущества. Кроме того, усугубляющим обстоятельством на тенденцию к снижению кредитов послужил финансовый кризис в августе истекшего года, так как часть ресурсов была высвобождена из кредитной области и направлена на выдачу вкладов населению. Таким образом, сужение ресурсной базы кредитной организации привело к свертыванию программ кредитования реального сектора экономики. Рассмотрим данную тенденцию в структуре кредитных операций на примере таблицы 2.15.
Таблица 2.15.
Структура кредитов по секторам вложений.
(%)
Группа заемщиков
|
1.01.98.
|
1.01.99.
|
Откло-
нение
|
Темп роста
|
|
Ссуды юридических лиц
|
75,6
|
72,2
|
-3,4
|
69,2
|
|
Ссуды физических лиц
|
4,8
|
2,2
|
-2,6
|
32,8
|
|
Межфилиальные кредиты
|
19,6
|
25,6
|
+6,0
|
94,5
|
|
Итого
|
100
|
100
|
-
|
72,4
|
|
|
Как видно из таблицы 2.15., большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные юридическим лицам, причем за первый квартал анализируемого года доля этих кредитов выросла на 1,25%, во втором - еще на 3,59%. Однако к концу года прослеживается тенденция к снижению. Достаточно высока в 1998 году доля межфилиальных кредитов (19,6% - 25,6%). Причем при небольшом абсолютном снижении уровень их возрос на 6%. Значительно уменьшение по ссудам, выданным физическим лицам как в абсолютном, так и в процентном отношении. Темп роста их к предыдущему году составляет всего 32,8%.
Таблица 2.16.
Структура кредитов по срочности вложений
(%)
Показатели
|
1.01.98.
|
1.01.99.
|
Отклонение
|
Темп роста
|
|
Краткосрочные ссуды
|
97,9
|
87,8
|
-10,1
|
59,4
|
|
Долгосрочные ссуды
|
2,1
|
12,2
|
+10,1
|
В 3 р.больше
|
|
|
Объем краткосрочных кредитов снизился в абсолютной сумме за 1998 год в 2,8 раза. Удельный вес краткосрочных кредитов юридическим лицам в валюте баланса составлял на начало года 25,8%, на конец года - 13,9%. Доля в кредитном портфеле этих ссуд за год снизилась на 10,1%. Уменьшилась сумма потребительских кредитов физическим лицам с начала года в 5,4 раза. На долю долгосрочных ссуд приходится (2,1% - 12,2%) кредитных вложений. Настоящая экономическая ситуация не позволяет банкам заниматься долгосрочным кредитованием в больших объемах, из-за низкой доходности операций, связанных с длительным отвлечением средств из оборота и высоким риском невозврата кредитов. В данном случае для долгосрочного кредитования характерно увеличение, хотя доля их в валюте баланса остается незначительной (5,6%).
Анализ структуры кредитов по данным баланса с точки зрения просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель выглядит достаточно благополучно, так как отсутствуют просроченные кредиты и кредиты, имеющие задолженность по процентам.
Существует ряд показателей, которые дают возможность прогнозировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность, рентабельность банка.
Таблица 2.17.
Показатели эффективности использования активов.
(%)
Показатели
|
1.01.98.
|
1.01.99.
|
|
Коэффициент эффективности использования
активов.
|
0,65
|
0,6
|
|
Коэффициент использования депозитной базы для кредитов.
|
1,27
|
1,12
|
|
|
Расчет показателей свидетельствует о снижении данных коэффициентов, что является негативным фактором в работе банка по размещению активов.
Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка присутствуют прочие статьи, представляющие собой актива, приносящие доход. К ним относятся вложения в ценные бумаги.
Таблица 2.18.
Динамика структуры вложений в операции с ценными бумагами.
(%)
Показатели
|
1.01.98.
|
1.01.99.
|
Отклонение
|
Темп роста
|
|
Долговые обязательства
РФ, приобретенные
для инвестирования
|
27,2
|
37,2
|
+10,0
|
78,1
|
|
Векселя банков со сроком погашения до 30 дней
|
23,2
|
-
|
-23,2
|
-
|
|
Прочие векселя
до востребования
|
31,7
|
55,6
|
+23,9
|
100
|
|
Акции банков по опера-
циям РЕПО
|
7,0
|
2,5
|
-4,5
|
23,3
|
|
Акции банков, приобре-
тенные для инвестирова-
ния.
|
10,9
|
4,7
|
-6,2
|
34,3
|
|
Итого
|
100
|
100
|
-
|
57,1
|
|
|
Рассматривая структуру операций с ценными бумагами в течение анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором полугодии 1998 года было вызвано высоким политическим риском операций на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того, что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.
Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса (см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих операций до 0,01%.
Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на 18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы 2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.
Таблица 2.19.
Динамика структуры имущества банка.
(%)
Показатели
|
1.01.98.
|
1.01.99.
|
Отклоне-
ние
|
Темп
роста
|
|
I.Основные средства.
|
79,6
|
82,7
|
+3,1
|
84,5
|
|
II.Хозяйственные материалы
|
8,7
|
6,9
|
-1,8
|
64,5
|
|
1.Канцелярские принадлеж-
ности.
|
1,1
|
0,1
|
-1,0
|
11,1
|
|
2.Запасные части.
|
0,3
|
0,4
|
+0,1
|
88,2
|
|
3.Материалы для социаль-
но-бытовых нужд.
|
0,2
|
0,2
|
-
|
77,8
|
|
4.Материалы для упаковки
денег.
|
0,2
|
0,2
|
-
|
80,0
|
|
5.Другие материалы.
|
6,9
|
6,0
|
-0,9
|
71,0
|
|
III.Малоценные быстроизна-
шивающиеся предметы.
|
11,7
|
10,4
|
-1,3
|
72,1
|
|
Итого
|
100
|
100
|
-
|
81,4
|
|
|
Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от имущества - 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
|