Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"
При стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат.
Рассмотрим показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 - 2006 гг. (таблица 16).
Таблица 16
Показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 - 2006 гг.
(тыс. руб.)
Показатель
|
2004 год
|
2005 год
|
2006 год
|
Темп роста
|
|
|
|
|
|
2005 к 2004г.
|
2006 к 2005г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг
|
38467
|
25249
|
32569
|
65,6
|
129,0
|
|
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг
|
40519
|
25162
|
31549
|
62,1
|
125,4
|
|
3. Валовая прибыль
|
-2052
|
87
|
1020
|
-
|
в 11,72 раза
|
|
4. Коммерческие расходы
|
-611
|
-944
|
-792
|
154,5
|
83,9
|
|
5. Прибыль (убыток) от продаж
|
-2663
|
-857
|
228
|
х
|
х
|
|
6. Прибыль (убыток) до налогообложения
|
331
|
2916
|
1491
|
881,0
|
51,1
|
|
9. Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности
|
41
|
2228
|
530
|
в 54,3 раза
|
23,8
|
|
|
Данные, представленные в таблице 16, характеризуют работу ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 - 2006 годы следующим образом:
1) судя по показателям выручки от реализации продукции, 2005 год был для предприятия менее удачным, чем 2004 и 2006. Выручка от реализации услуг в 2005 году составила 65,6% от выручки от реализации в 2004 г., то есть 25249 тыс. руб. В 2006 году выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2005 годом в 1,29 раза и составляет 32569 тыс. руб.;
2) аналогично выручке от продажи меняется и себестоимость, то есть себестоимость в 2005 году уменьшается в связи с уменьшением объема реализации и составляет 62,1% от показателя 2004 года, что соответствует величине 25162 тыс. руб. В 2006 году себестоимость увеличивается в связи сростом объема производства и составляет 31549 тыс. руб. или 125,4% от величины 2005 года.;
3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации продукции опережает темп роста себестоимости продукции и в 2005 (65,6% - темп роста выручки, 62,1% - темп роста себестоимости) и в 2006 годах (129,0% - темп роста выручки, 125,4% - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что предприятие в 2005 году, не смотря на сокращение объема производства, вместо убытка в 2052 тыс. руб. получило 87 тыс. руб. валовой прибыли. В 2006 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1020 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;
4) тем не менее, учитывая коммерческие и управленческие расходы, прибыль от продаж стала иметь положительную величину только в 2006 году и составила 228 тыс. руб. В 2004 и в 2005 году наблюдался убыток в размере 2663 тыс. руб. и 857 тыс. руб. соответственно. Такая динамика говорит об улучшении работы предприятия;
5) благодаря значительным внереализационным доходам ООО «Спецтранснефтепродукт», чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2004 году ее величина составляла всего 41 тыс. руб., в 2005 году она возросла в 54,3 раза и составила 2228 тыс. руб., в 2006 году она снизилась до величины 530 тыс. руб., что составляет 23,8% от показателя 2005 года.
Важная роль в системе экономических показателей эффективности предпринимательской деятельности принадлежит показателю рентабельности.
Рост любого показателя рентабельности обусловлен позитивными экономическими явлениями и процессами. Это, прежде всего, совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах. Это повышение эффективности использования ресурсов предприятиями на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений.
Проанализируем показатели рентабельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 - 2006 гг. (таблица 17).
Таблица 17
Рентабельность ООО фирмы «Спецтранснефтепродукт» за 2004 - 2006 гг.
(%)
Показатели
|
2004г.
|
2005г.
|
2006г.
|
Отклонение
|
|
|
|
|
|
2005г. от 2004г.
|
2006г. от 2005г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1. Рентабельность активов (экономическая рентабельность)
|
0,6
|
5,8
|
2,8
|
+5,2
|
-3,0
|
|
2. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность)
|
0,2
|
7,9
|
1,8
|
+7,7
|
-6,1
|
|
3. Рентабельность заемного капитала
|
1,1
|
1,3
|
5,9
|
+0,2
|
+4,6
|
|
4. Рентабельность основного капитала
|
1,1
|
9,7
|
4,7
|
+8,6
|
-5,0
|
|
5. Рентабельность оборотного капитала
|
1,4
|
14,3
|
6,7
|
+12,9
|
-7,6
|
|
6. Рентабельность продаж
|
-6,9
|
-3,4
|
0,7
|
+3,5
|
+4,1
|
|
7. Рентабельность производственных расходов
|
-6,5
|
-3,4
|
0,7
|
+3,1
|
+4,1
|
|
|
По данным, приведенным в таблице 17 можно сказать, что показатели рентабельности ООО «Спецтранснефтепродукт» невелики. При этом по большей части показателей наблюдается значительный рост в 2005 году и заметное снижение в 2006 году.
Экономическая рентабельность в 2004 году составляла всего 0,6%, то есть с каждого рубля активов организации она получала только 0,6 коп. прибыли. В 2005 году этот показатель вырос до 5,8%, а затем снизился в 2006 году до 2,8%. Это объясняется большими перепадами прибыли предприятия, так как активы ООО «Спецтранснефтепродукт» в исследуемом периоде меняются незначительно.
Финансовая рентабельность в 2004 году составляла лишь 0,2%, что свидетельствует о том, что с каждого рубля собственных средств ООО «Спецтранснефтепродукт» получило лишь 0,2 коп. прибыли. В 2005 году этот показатель вырос до 7,9%, а затем снизился в 2006 году до 1,8%, то есть изменения аналогичны изменениям экономической рентабельности.
Так же изменяются показатели рентабельности основного и оборотного капитала (с увеличением в 2005 году и снижением в 2006).
Рентабельность заемного капитала изменяется несколько иначе: наблюдается ее постоянный рост: в 2005 году она выросла на 0,2% и составила 1,3%, в 2006 году рост составил 4,6% со значением показателя 5,9%.
Рентабельность продаж и производственных расходов в 2004 и 2005 году имеют отрицательные показатели, что говорит об убыточности деятельности. В 2006 году показатель наконец стал иметь положительную величину (хоть и очень небольшую), которая составила 0,7%.
Проанализируем показатели деловой активности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004-2006 годы (таблица 18).
Таблица 18
Оценка показателей деловой активности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004-2006 годы
Показатели
|
2004г.
|
2005г.
|
2006г.
|
Отклонение
|
|
|
|
|
|
2005 от 2004
|
2006 от 2005
|
2006 от 2004
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.Ресурсоотдача (Ко1)
|
0,714
|
0,500
|
0,604
|
-0,214
|
+0,104
|
-0,110
|
|
2.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Ко2)
|
1,604
|
1,241
|
1,466
|
-0,363
|
+0,225
|
-0,138
|
|
3.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Ко3)
|
1,475
|
0,892
|
1,130
|
-0,583
|
+0,238
|
-0,345
|
|
4.Фондоотдача (Ко4)
|
1,295
|
0,870
|
1,036
|
-0,425
|
+0,166
|
-0,259
|
|
|
На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что оборачиваемость оборотных средств у предприятия хорошая, в 2004г. - 1,604 рубля оборота приходится на каждый рубль данного вида активов, но далее оборачиваемость замедляется, в 2005 - на 0,363, а в 2006 году - на 0,138.
В 2004 году 1,475 рубля выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, а в 2005г. этот показатель снижается на 0,583, к 2006 году увеличивается на 0,238, то есть повышается эффективность использования собственного капитала.
Также можно сказать, что на предприятии достаточно эффективно используют основные средства, так в 2004 году на 1 рубль основных средств приходилось 1,295 рубля выручки, в 2005 году показатель снизился на 0,425, а в 2006 году увеличился на 0,166, тем самым есть предпосылки еще большей эффективности использования фонда ресурсов.
Скорость оборота всего капитала предприятия в 2004г. - 0,714, в 2005 - 0,500, то есть снизилась на 0,214, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 0,104.
Следует отметить, что все показатели в 2005 году в сравнении с 2004 годом снизились, то есть произошло замедление оборачиваемости средств, а в 2006 году они снова повысились.
Проанализируем показатели управления активами на предприятии (таблица 19).
Таблица 19
Оценка показателей управления активами ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004-2006 гг.
Показатели
|
2004г.
|
2005г.
|
2006г.
|
Отклонение
|
|
|
|
|
|
2005 от 2004
|
2006 от 2005
|
2006 от 2004
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Ку1)
|
4,879
|
3,511
|
3,858
|
-1,368
|
+0,368
|
-1,021
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Ку2)
|
70,842
|
53,268
|
41,279
|
-17,574
|
-11,989
|
-29,563
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Ку3)
|
2,473
|
1,991
|
2,508
|
-0,482
|
+0,517
|
+0,035
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ку4)
|
1,434
|
1,243
|
1,590
|
-0,191
|
+0,377
|
+0,156
|
|
5. Срок погашения дебиторской задолженности, дней
|
146
|
181
|
144
|
+35
|
-37
|
-2
|
|
6. Срок погашения кредиторской задолженности, дней
|
251
|
290
|
226
|
+39
|
-64
|
-25
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
|