Анализ деятельности предприятия "Гродненское производственное кожевенное объединение"

Для поддержания финансового состояния предприятие вынуждено было увеличить выпуск полуфабриката "Вет-блю" из высокосортного свиного и ялового сырья, приобретаемого по повышенным договорным ценам. Полуфабрикат "Вет-блю" на выгодных условиях реализуется в страны дальнего и ближнего зарубежья. За 2006 год выпуск полуфабриката "Вет-блю" составит 34,0 млн.дм2 или 134,4% к 2005 году. (Данные бизнес-плана).

Цены на продукцию предприятия формируются в соответствии с "Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов", утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22 апреля 1999 г. № 43 с изменениями и дополнениями, Указом Президента Республики Беларусь от 19 мая 1999 г. № 285 и другими нормативными документами.

В течение 2006 года цены на кожевенные товары изменялись ежемесячно в сторону увеличения в пределах допустимого индекса 0,6%.

Цены на продукцию, отгружаемую за пределы республики, устанавливаются и отражаются в договорах на поставку продукции.

В 2007 году планируется ежемесячный рост цен на кожтовары в пределах доведенного индекса 0,6-0,7%.

Данные получены из бизнес-плана (Приложение 2).

Объем реализации продукции в стоимостном выражении по рынкам сбыта без налогов (данные бизнес-плана) (Приложение 2).

Как видно из таблицы объем реализации в 2006 году стал по всем видам изделий больше. Это является хорошим показателем деятельности предприятия.

Данные бизнес-плана говорят о том, что на предприятии ведется деятельность по снижению себестоимости продукции. Например: проводятся мероприятия по экономии сырья и материалов, по внедрению новых прогрессивных технологий, существуют планы технического перевооружения.

Также предусмотрено планом повышение производительности труда на 4,7 %.

Финансовое планирование - это разработка специальных планов, характеризующих перспективный процесс развития организации.

Тема 3. Особенности управления финансовыми ресурсами предприятия

Анализ финансовых результатов от различных видов деятельности:

1. Прибыль от реализации продукции составила за 2005 год 1198 млн руб. За 2004 год прибыль составила 1432 млн руб. Уменьшение прибыли произошло из-за увеличения себестоимости реализованных товаров, работ, услуг; из-за увеличения расходов на реализацию.

2. За 2005 год предприятие получило убыток от операционной деятельности в размере 481 млн руб. За 2004 год убыток составил 66 млн руб. Вместе с увеличением доходов от продажи активов, увеличением прочих операционных доходов выросли расходы, связанные с продажей активов, выросли прочие операционные расходы.

3. За 2005 год предприятие получило убыток от внереализационной деятельности. Внереализационные доходы уменьшились на 57 млн руб по сравнению с 2004 годом. Но внереализационные расходы уменьшились на 117 млн руб.

Данные взяты из отчета о прибылях и убытках (Приложение 3).

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной - это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало периода.

Порядок распределения и использования прибыли

Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов и других платежей, в соответствии со сметами фонда экономического стимулирования, распределяется следующим способом (данные использовались из учетной политики) (Приложение 3):

Фонд накопления 45%.

Фонд потребления 50%.

Республиканский фонд 5%.

Характеристика фондов и резервов предприятия

Сложность экономической ситуации, финансовая нестабильность предприятий, недостаток собственных финансовых ресурсов, вызывает необходимость у хозяйствующих субъектов резервировать денежные средства во внутрипроизводственные фонды и резервы.

· Фонды - это денежные средства нераспределенной прибыли, зарезервированные согласно учредительным документам в качестве финансового обеспечения производственного развития предприятия и мероприятий по стимулированию социальной сферы и материального поощрения трудового коллектива.

· Резервы - это денежные средства, зарезервированные согласно учредительным документам, и используемые для непредвиденных целей в финансово-хозяйственной деятельности предприятия (например, покрытие производственных затрат, покрытие убытков).

Перечень резервов и фондов на предприятии:

1. Уставный фонд

2. Амортизационный фонд

3. Фонд накопления

4. Фонд потребления

5. Добавочный фонд

Уставный фонд формируется на момент создания предприятия. Его размер составил 800 евро (устав предприятия).

Добавочный фонд - это источник собственных средств, образуемый за счет переоценки ОС в сторону увеличения их стоимости или за счет безвозмездного поступления различных активов от юридических и физических лиц, а также за счет разницы от продажи собственных акций. Размер добавочного фонда составил на 1 января 2006 года 4461 млн руб (отчет о составе средств и источниках их образования).

Добавочный фонд возникает в результате:

· прироста стоимости внеоборотных активов;

· получения денежных средств при продаже акций;

· отражения положительной курсовой разницы по вкладам иностранных инвесторов в уставный фонд организации.

Использование фонда на следующие цели:

1. модернизация старого или приобретение нового имущества;

2. увеличение уставного фонда;

3. погашение сумм снижения стоимости внеоборотных активов, выявленных по результатам его переоценки.

Фонд накопления:

Источник: нераспределенная прибыль

Размер: 45% (данные взяты из учетной политики) (Приложение 3).

Назначение: средства предназначены для финансирования расходов, связанных с научно-техническим и социальным развитием организацией. Это затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства и расширением организаций.

Расход: целевое назначение и строго по сметам.

Фонд потребления:

Источник: нераспределенная прибыль

Размер: 50% (данные взяты из учетной политики) (Приложение 3).

Назначение: средства, направляемые на материальное поощрение работников, осуществление мероприятий и работ социально-культурной направленности. К расходам данной направленности относят: единовременное поощрение работников, оказание материальной помощи, строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов, улучшение культурно-бытового обслуживания работников и др.

Расход: целевое назначение и строго по сметам.

Амортизационный фонд:

Источник: ежемесячные амортизационные отчисления, включаемые в полную себестоимость продукции. Амортизационный фонд не создается по непроизводственным объектам основных средств или объектам, не участвующих в предпринимательской деятельности.

Использование: финансирование капитальных вложений производственного назначения, затрат на жилищное строительство, погашение кредитов и процентов, полученных на данные цели.

Размер: 18653 млн руб (приложение к бухгалтерскому балансу) (Приложение 3).

Оценка финансового состояния предприятия

За 2005 год объединением обеспечен рост объемов производства у уровню 2004 года на 104,5% при прогнозных показателях, установленных на 2005 год концерном «Беллегпром» - 104,5%.

Выпуск продукции в натуральном выражении за 2005 год составил 87,8 млн дм2 при задании 84,7 млн. дм.

Валютная выручка от экспорта составила 8447,93 тыс. долл. США, в том числе:

- дальнее зарубежье - 1762,73 тыс. долл. США;

- Россия - 5261,71 тыс. долл. США;

- Ближнее зарубежье - 1423,49 тыс. долл. США. Валютная выручка от импорта составила 2800,57 тыс. долл. США, в том числе:

- дальнее зарубежье - 274,0 тыс. долл. США;

- Россия - 2526,57 тыс. долл. США.

Объем экспорта обеспечен к соответствующему периоду прошлого года на109,7% при задании 111%.

Выручка от реализации продукции по сравнению с 2004 годом снизилась на 3,4%, т.е. на 754 млн. руб., затраты на ее производство и сбыт выросли на 9,4%, т.е. на 1598 млн. руб.

Прибыль от реализации готовой продукции снизилась на 34,2%, т.е. на 622 млн. руб.

Рентабельность реализованной продукции составила 6,6% против 200 года 10,9%.

Убыток составил 73 млн. руб., в т.ч. убытки прошлых лет 47 млн. руб. Поэтому не были образованы фонды от чистой прибыли.

Величина курсовых разниц, отнесенных на финансовые результаты составила в сумме доходов 26 млн. руб., а в сумме расходом - 25 млн. руб.

Величина курсовых разниц, учтенных в составе расходов и доходов, будущих периодов составила 31 млн. руб.

Средства амортизационного фонда были использованы на сумму 168 млн. руб.

Остающееся сальдо на 01.01.2005г. фонда потребления использовали в сумме 184 млн. руб., в т.ч. на выплаты:

- материальная помощь - 115 млн. руб.;

- премирование - 58 млн. руб.;

- прочие цели -11 млн. руб.

Внереализационные доходы и расходы составляют минус 485 млн. руб.

В результате наращивания объемов производства и реализации продукции, улучшения финансового состояния объединения значительно улучшилась оплата труда работников, средняя заработная плата работающих за 2005 год составила 525 тыс. руб.

Своевременно производились расчеты с поставщиками, бюджетом.

В целях улучшения качества выпускаемой продукции, расширения ассортимента выпускаемой продукции в объединении производилась модернизация технологических процессов с заменой оборудования на более эффективное. Приобретено технологическое оборудование и собрано хозспособом на сумму 119 млн. руб.

Целенаправленная эффективная работа объединения дала возможность нормально функционировать и социальной сфере.

Данные получены из пояснительной записки к годовому отчету. (Приложение 3)

Тема 4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Оценка финансового состояния и платежеспособности организации

В качестве критериев удовлетворенности структуры бухгалтерского баланса (Приложение 3) и платежеспособности организации используются следующие показатели:

1. коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

II А - итог раздела II актива баланса (строка 290);

V П - итог раздела V пассива баланса (строка 790);

Строка 720 - строка баланса «Долгосрочные кредиты и займы».

К = 9727/(2997 - 521) = 1,52

2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

III П - итог раздела III пассива баланса (строка 590);

IV П - итог раздела IV пассива баланса(строка 690);

I А - итог раздела I актива баланса(строка 190);

II А - итог раздела II актива баланса(строка 290).

К = (6759 - 29 - 5939)/3788 = 0,2

3. коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

V П - итог раздела V пассива баланса (строка 790);

ВБ - валюта баланса (строка 390 или 890).

К = 2997/9727 = 0,3

Платежеспособность - это способность юридического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства перед кредиторами.

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативов, утвержденных для каждой отрасли. Для промышленности - 1,7 и 0,3 соответственно.

Страницы: 1, 2, 3