Анализ деятельности предприятия "Вуд-Майзер Индустриес Ист"

В отечественной практике стратегический план заменяется бизнес-планом.

Бизнес-план - это программа деятельности предприятия, обоснование его стратегий и тактических мер по них осуществлению.

Все данные взяты из приложения 2.

Раздел 3. Особенности управления финансовыми ресурсами предприятия

Характеристика отчёта о прибылях и убытках:

1. Доходы и расходы от основного вида деятельности на предприятие за 2004 год снизились с 207205т.р. до 159745 т.р., т.е. на 47460 т.р., но при этом остающиеся единственным положительным доходом на предприятие за данный период времени. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации, суммой НДС, акцизов, целевых платежей и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость.

2. Доходы и расходы от операционной деятельности снизились, что показывает более эффективную работу, но недостаточную для нормального функционирования предприятия, т. к. эти показатели являются отрицательными. С -137573 т.р. до -6172 т.р., т.е. на 132301 т.р. Прибыль (убыток) операционная определяется как разница между выручкой от реализации имущества (за вычетом НДС) и их остаточной стоимостью с учетом понесенных расходов по реализации.

3. Доходы и расходы от внереалтзационной деятельности. В этом случае увеличились расходы, что будет плохо влиять на финансовое состояние предприятия. Это составляет с 292 т.р. до 119508 т.р., т.е. на 119216 т.р. Прибыль (убыток) от внереализационных операций - это разница между доходами и расходами от внереализационной деятельности.

4. Балансовая прибыль составила уменьшение с 69340 т.р. до 34065 т.р., т.е. на 35275 т.р. Балансовая прибыль - сумма прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), прибыли (убытка) от операционных доходов и расходов и прибыли (убытка) от внереализационных операций.

5. Нераспределённая прибыль остающееся после уплаты всех налогов и сборов за данный период отрицательна и составляет снижение с 8202 т.р. до 5728 т.р. Тем самым мы видим, что предприятие на протяжение данного периода работало не эффективно.

Характеристика отчёта о движение источников собственных средств

Нераспределённая прибыль остающееся в распоряжение предприятия в последствие распределяется по следующим фондам:

1. Резервный фонд

2. Добавочный фонд

3. Уставный фонд

Характеристика фондов и резервов предприятия

Сложность экономической ситуации, финансовая нестабильность предприятий, недостаток собственных финансовых ресурсов, вызывает необходимость у хозяйствующих субъектов резервировать денежные средства во внутрипроизводственные фонды и резервы.

· Фонды - это денежные средства нераспределенной прибыли, зарезервированные согласно учредительным документам в качестве финансового обеспечения производственного развития предприятия и мероприятий по стимулированию социальной сферы и материального поощрения трудового коллектива.

· Резервы - это денежные средства, зарезервированные согласно учредительным документам, и используемые для непредвиденных целей в финансово-хозяйственной деятельности предприятия (например, покрытие производственных затрат, покрытие убытков).

Перечень резервов и фондов:

1. Уставный фонд. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала определен в законодательном порядке и измеряется в евро, для ООО он составляет 1 600 евро. Величина уставного фонда БП СП «Вуд-Майзер Индустриес Ист» ООО определяется в соответствии с Учредительными документами в сумме 2 904 770 рублей.

2. Резервный фонд. Резервный фонд должен образовываться на всех предприятиях, где действует законодательство Республики Беларусь и заключен коллективный договор между работниками и нанимателями.

Фонд формируется в размере до 25% годового фонда оплаты труда и создается за счет 5% ежегодных отчислений от суммы прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. В нашем случае он служит тем фондом, который будет покрывать затраты связанные с нераспределённой прибылью.

3. Добавочный фонд. Добавочный фонд - это источник собственных средств, образуемый за счет переоценки ОС в сторону увеличения их стоимости или за счет безвозмездного поступления различных активов от юридических и физических лиц, а также за счет разницы от продажи собственных акций. Функция этого фонда в данный период такая же, как и резервного фонда.

Остальные фонды и резервы в данный периоде принимают не задействовагы с нераспределённой прибылью, такие как:

1. Амортизационный фонд. Источник: ежемесячные амортизационные отчисления, включаемые в полную себестоимость продукции. Амортизационный фонд не создается по непроизводственным объектам основных средств или объектам, не участвующих в предпринимательской деятельности. Использование: финансирование капитальных вложений производственного назначения, затрат на жилищное строительство, погашение кредитов и процентов, полученных на данные цели. Состовляет на конец отчётного периода 1144234 т.р.

2. Фонд накопления. Назначение: средства предназначены для финансирования расходов, связанных с научно-техническим и социальным развитием организацией. Это затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства и расширением организаций.

3. Фонд потребления. Назначение: средства, направляемые на материальное поощрение работников, осуществление мероприятий и работ социально-культурной направленности. К расходам данной направленности относят: единовременное поощрение работников, оказание материальной помощи, строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов, улучшение культурно-бытового обслуживания работников и др.

4. Резерв по сомнительным долгам. Назначение: средства данного резерва используются для погашения сомнительного долга, т.е. использование в случае не поступления платежей от покупателей в установленный срок.

5. Резервы предстоящих расходов. Назначение: равномерное включение производственных затрат в себестоимость продукции.

Оценка финансового состояния предприятия

Выручка, т.е. балансовая прибыль ровна 34065 т.р., т.е. на 35275 т.р. меньше чем была в прошлом году.

При планировании выручки используются два метода:

· метод прямого расчета

· расчетный метод

Метод прямого расчета выручки от реализации заключается в том, что по каждому изделию в отдельности по формулам подсчитывается объем реализации в отпускных ценах.

Расчетный метод:Выручка от реализации планируется исходя из общего выпуска товарной продукции в планируемом периоде в отпускных ценах и общей суммы входных (остатки на начало периода) и выходных остатков (на конец планируемого периода). Ожидаемые остатки готовой продукции на начало и на конец планируемого периода в отпускных ценах рассчитываются по каждой их группе с учетом предусмотренной величины в днях и однодневного выпуска продукции в отпускных ценах в соответствующем периоде. Для этого используется коэффициентный метод перевода остатков нереализованной продукции из производственной себестоимости в отпускные цены.

Показатели прибыли приведены выше.

Рентабельность - это доходность, эффективность и прибыльность предприятия.

Показатели рентабельности:

· показатель рентабельности производства:

Р=(34065/1739760+158294)*100%=1,79%

Р - рентабельность производства, %

П - сумма прибыли балансовой, руб.

ОФ - стоимость основных фондов, руб.

ОС - стоимость оборотных средств, руб.

· показатель рентабельности продукции:

Р=(159745/217686)*100%=73,38%

Ри - рентабельность конкретного изделия, %

П - прибыль от реализации продукции, руб.

Сп - полная себестоимость продукции, руб.

· показатель рентабельности продаж:

Р=(-5728/34065)*100%=-16,81%

Рп- рентабельность продаж, %

П- сумма прибыли чистой, руб.

Вп - выручка продаж, руб.

Все данные взяты из приложения 3,4.

Раздел 4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Оценка платежеспособности организации.

В качестве критериев удовлетворенности структуры бухгалтерского баланса и платежеспособности организации используются следующие показатели:

1. коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

К=435643/1299763-671613=0,69

К=416554/1393806-681090=0,58

II А - итог раздела II актива баланса (строка 290);

V П - итог раздела V пассива баланса (строка 790);

Строка 720 - строка баланса «Долгосрочные кредиты и займы».

2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

К=882587-149725-159987/435643=1,32

К=1042151-99677-1919726/416554=2,35

III П - итог раздела III пассива баланса (строка 590);

IV П - итог раздела IV пассива баланса(строка 690);

I А - итог раздела I актива баланса (строка 190);

II А - итог раздела II актива баланса (строка 290).

3. коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

К=1299763/2032630=0,64

К=1393280/2336280=0,60

V П - итог раздела V пассива баланса (строка 790);

ВБ - валюта баланса (строка 390 или 890).

По результатам анализа видно, то что показатели превышают 50%, а это значит финансовое состояние предприятия достаточно хорошее, т.е. в случае непредвиденных обстоятельств сможет рассчитаться по своим долгам. Изменения по сравнению с предыдущим годом приносят положительный результат и отрицательный. Положительный это увеличение коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 103%, а отрицательный уменьшение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности финансовых обязательств активами, на 11% и 4% соответственно.

Платежеспособность - это способность юридического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства перед кредиторами.

Ликвидность и ее показатели:

Ликвидность - это степень покрытия финансовых обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Показатели:

· абсолютная ликвидность = денежные средства + ценные бумаги / краткосрочная обязательства; норматив коэффициента - 0,2-0,5.

31004/67752=0,46

· быстрая ликвидность = денежные средства + ценные бумаги + дебиторская задолженность + прочие активы / краткосрочная обязательства; норматив коэффициента - 0,8-1,0.

31004+100360/67752=1,94

· текущая ликвидность = оборотный капитал /краткосрочная обязательства;

норматив коэффициента - 2-более.

416554/67752=6,15

По данным показателей предприятие является кредитоспособным, об этом свидетельствуют абсолютная ликвидность и текущая ликвидность, единственный отстающий показатель это быстрая ликвидность нестолько важный для предприятия как предыдущие.

Анализ состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность какого-либо субъекта хозяйствования перед предприятием. Она подразделяется на:

ь расчёты с покупателями и заказчиками

ь расчёты с учредителями по вкладам в уставный фонд

ь расчеты с разными дебиторами и кредиторами

ь прочая дебиторская задолженность

Динамика дебиторской задолженности:

1) из баланса видно, что на протяжение года покупатели и заказчики вернули предприятию 48102 т.р., тем самым погасив свою задолженность до 8761 т.р.

2) а в случае с кредиторами и дебиторами наоборот задолженность увеличилась с 4090 т.р. до 63824 т.р.

3) и прочая дебиторская задолженность с1367 т.р. до 27775 т.р.

Тем самым предприятие может пользоваться суммой 48102 т.р. по своему усмотрению, а 85323 т.р.(гр.2+гр.3) обеспечивает доходы будущих периодов.

Под кредиторской задолженностью - задолженность предприятия перед банками, другими предприятиями, государством и т.д. Состав кредиторской задолженности:

ь расчеты с поставщиками и подрядчиками

ь расчеты по оплате труда

ь расчеты по прочим операциям с персоналом

ь расчеты по социальному страхованию и обеспечению

ь расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов)

ь расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Динамика кредиторская задолженность:

1) в данном случае кредиторская задолженность поставщиками и подрядчиками уменьшилась на сумму 19455 т.р., что говорит о её погашение.

2) расчеты по оплате труда на предприятие производились неэффективно, что привело к увеличение задолженности на сумму 412 т.р.

3) расчеты по прочим операциям с персоналом тоже увеличились на 6998 т.р.

4) так же был выплачен долг по налогам на сумму 13637 т.р.

5) по страхованию задолженность уменьшилось на 823 т.р.

6) дебиторами и кредиторами увеличились на 14037 т.р.

По итогам года общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 12467 т.р., что свидетельствует положительной деятельности.

Страницы: 1, 2, 3