Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт - (диплом)

Курс рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21” 02 1995г. Наименова-ние товара

    Кол. ед. тов.
    Цена за ед. тов. в валюте
    Цена за ед. тов. (руб. )
    Стоимость в валюте
    Стоимость без учета НДС (руб. )
    Стоимость с учетом НДС (руб. )
    Парфюмерия
    3820
    4
    17 600
    15 280
    55 334 980
    67 232 000
    Итого: 15 280 55 334 980 67 232 000
    030
    Стоимость товара без учета НДС (руб. )
    55 334 980
    031
    Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018
    11 897 020
    032
    Таможенная пошлина_________%
    033
    Акцизный налог, возвр. при экспорте__________%
    034
    Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031
    67 232 000
    6. Издержки (один оборот)
    Издержки, облагаемые НДС
    Сумма издержек, относимая на себестоимость, с НДС (руб. )
    Сумма издержек, относимая на фин. рез. , с НДС (руб. )
    Транспортные расходы
    1 500 000
    Погрузка, разгрузка, укладка
    Складские расходы
    Оплата посреднических услуг
    Прочие расходы
    ИТОГО:
    040
    1 500 000
    041
    042
    Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041
    1 500 000
    043
    НДС 042 х 018
    265 432
    044
    Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018
    1 234 568
    045
    Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018
    Издержки, не облагаемые НДС (кроме банк. % и страх. платы)
    Сумма издержек, относимая на себестоимость.
    Сумма издержек, относимая на фин. рез.
    Процент за конвертацию (руб. )
    939 720
    Транспортн. и погрузочн. расходы при экспорте и транзите
    ИТОГО:
    050
    939 720
    051
    7. Оборачиваемость
    061
    Срок одного оборота средств (мес. )
    1
    062
    Срок возврата заемных средств (мес. )
    3
    063
    Число оборотов 062/061
    3
    8. Расчет налога на прибыль, показатели эффективности
    Расчет НДС при реализации в РФ (руб. )
    Сумма (руб. )
    070
    Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025
    17 896 700
    071
    Сумма НДС 070 х 018
    3 166 906
    072
    НДС к перечислению в бюджет 071-043
    2 901 474
    080

Сумма процента за пользование кредитом на себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб. ) 17 875 000

    081

Сумма процента за пользование кредитом на финансовые результаты 011-080 (руб. ) 875 000

    082
    Сумма страхового платежа (руб. ), если есть
    5 000 000
    Расчет получаемой прибыли (руб. )
    Сумма (руб. )
    090

Валовая прибыль за один оборот 070-071 или (030-023 при экспорте) 14 729 794

    091
    Издержки на себестоимость без НДС 044+050
    2 174 288
    092
    Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51
    093
    Прибыль без издержек 090-091-092
    12 555 506
    094
    Налогообл. приб. (090-091-(033-022))х063-080
    19 791 518
    095
    Налог на прибыль (094 х ________%)/100
    6 927 031
    096
    Чистая прибыль 094-095
    12 864 487
    097
    Остается в распоряжении -96-092-081-082
    6 989 487
    100
    Страхователем получено (070х063)+015
    103 690 100
    101
    Издержки (040+041+050+051) х 063
    7 319 160
    102
    Сумма кредита 010
    50 000 000
    103
    Проценты за кредит 011
    18 750 000
    104
    НДС в бюджет 072 х 063
    8 704 422
    105
    Налог на прибыль 095
    6 927 031
    106
    Страховой платеж 082
    5 000 000
    107
    Расчеты с партнерами 097х(013/010+013)
    108
    _________________________________________
    109
    ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108)
    96 700 613
    110
    ИТОГО: 100-109
    6 989 487
    Показатели эффективности
    120
    Рентабельность 097/((091+092)х063+011+082+095+072х063)
    0, 15
    121
    Норма прибыли на вложенный капитал 097/015
    0, 14
    3. 2 Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.

Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей работы. Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.

Я рекомендую кредитным отделам банков предлагать заполнить ее всем потенциальным заемщикам.

    Сводная справка о финансовом состоянии
    предприятия “N”
    (название предприятия)
    на “ Х ” ХХ 199__г.
    Заемные средства
    Предприятие, выдавшее кредит/ссуду/заем

Сумма полученных денежных средств в рублях или валюте (указать в какой) Процент за пользование кредитом

    Дата возв-рата
    Таганское отделение СБ РФ
    в рублях 100 000 тыс.
    185
    6. 09. 93 г.
    Эргобанк
    в рублях 50 000 тыс.
    160
    ИТОГО:
    Денежные средства
    Счета (р/с, валютный, ссудный, т. п. ), касса, депозит
    Название банка и его реквизиты
    Остаток на дату составления справки
    р/сч.
    КБ “Российский кредит” р/сч. 462416
    100 тыс.
    касса
    500 тыс
    в/сч.
    КБ “Российский кредит” 1043070826
    200 тыс.
    ИТОГО:
    _______________
    Основные средства и капитальные вложения (тыс. руб. )
    Остаток средств на счете 01
    4063
    Остаток средств на счете 02
    Остаток средств на счете 08

Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 01, 08

    Наименование объекта
    Местона-хождение объекта
    Год ввода в экспл.
    Первоначаль-ная стоимость
    Сумма износа
    Остаточная стоимость
    Автомобиль
    г. Москва
    1995
    4063
    адрес
    ИТОГО:
    Товары, материалы
    Остаток средств на счете 10
    Остаток средств на счете 12
    Остаток средств на счете 41
    3 900 тыс. руб.

Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 10, 12, 41

    Наименование объекта
    Местона-хождение объекта
    Ед. изм.
    Количество
    Стоимость в рублях
    Стоимость в валюте, с указ. валюты
    Парфюмерия
    г. Москва
    шт.
    290
    3 900 тыс.
    887 долл. США
    склад
    адрес
    ИТОГО:
    3 900 тыс.
    887 долл. США
    Обязательства перед третьими лицами
    Наименование лица, перед которым существует обязательство

Обязательство (залог, гарантия и т. д. ), название докум. , №, дата

    Сумма обязательства в рублях или валюте (указать в какой)
    Дата выполнения обязат. по документу
    Дата фактического выполне-ния обязательства
    Н/П
    Н/П
    ТОО “Григ”
    договор №4, 6. 01. 95
    2300 тыс.
    Н
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    ИТОГО:
    _____________

Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено (ненужное зачеркнуть)

    Сведения о кредитной задолженности
    Общая кредиторская задолженность
    50 000
    Просроченная кредиторская задолженность в том числе

Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 % от суммы общей кредиторской задолженности

    Наименование лица, перед которым существует задолженность

Характер задолженности (в бюджет, оплата за услуги, товары и т. д. ) Сумма задолженности в рублях или валюте (указать в какой)

    Дата погашения задолж. по документам
    Дата фактического погашения задолжен-ности
    Н/П
    Эргобанк
    ссуда
    50 000 000
    Н
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    ИТОГО:
    _____________

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)

    Сведения о дебиторской задолженности
    Общая дебиторская задолженность
    Просроченная дебиторская задолженность в том числе
    _____________________
    _____________________

Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 % от общей суммы дебиторской задолженности

    Наименование лица-должника

Характер задолженности (бюджет, оплата за услуги, товары и т. д. ) Сумма задолженности в рублях или валюте (указать в какой)

    Дата погашения задолж. по документам
    Дата фактического погашения задолжен-ности
    Н/П
    ТОО “Лотос”
    оплата за товары
    5000 тыс.
    08. 95
    П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    Н/П
    ИТОГО:
    _____________

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)

Руководитель предприятия __________________ (____________) Главный бухгалтер __________________ (____________)

Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т. е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитном риске, которому может подвергнуться банк. Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рын-ке (включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т. д.

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продут, преимущества и слабые стороны конкурентов); - планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т. д. );

- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т. д. );

Страницы: 1, 2, 3, 4