Прибыль комерческого банка - (реферат)
p>-банкрутство банків, особливо великих, є небажаним тому, що це веде до серйозних економічних потрясінь як для їх акціонерів, так і для економіки в цілому. Але в процесі формування банків слід передбачувати можливість їх банкрутства. Тому важливо при цьому мінімізувати негативні наслідки, для чого слід передбачити більш чітку процедуру об’яви банків банкрутами. Дуже в критичному стані сьогодні знаходитсья довгострокове кредитування. Тому слід було б здійснити заходи по забезпеченню привабливості для комерційних банків інвестиційних та конверційних кредитів з урахуванням більших обсягів витрат по їх обслуговуванні, високого ступеню ризику, відсутності надійних гарантій, поверення вказаних кредитів.В цьому відношенні можна було б підвищити розмір маржі до рівня середньої маржі по інших комерційних кредитних операціях, або звільнити комерційні банки повністю від оподаткування по державним кредитам, які направляються на інвестиційні і конверсійні програми.
Висновки.
Вивчення діючого законодавства порядку формування та використання прибутку банку, аналіз показників прибутковості на даних як умовних банків, так і реально існуючих (АБ “Еліта” м. Запоріжжя та його київська філія), все це дозволяє зробити наступні висновки: 1. Основні принципи діяльності комерційного банку — прибутковість господарювання та принцип “дешевше купити —дорожче продати”. Проте зазначені принципи повинні носити “цивілізований” характер. А для цього необхідно створити рівні можливості в отриманні необхідної інформації і створенні свого продукту. 2. Для досягнення успіху кожний комерційний банк повинен діяти під девізом: “Все для клієнта! ”. Забезпечуючи прибуток клієнту, банк реалізує і свій власний інтерес. Тому банк повинен постійно удосконалювати і впроваджувати нові види послуг, підвищувати якість обслуговування. 3. Прибуток як найважливіша категорія ринкових відносин виконує певні функції: характеризує економічний ефект, має стимулююче значення, а також є одним із джерел формування бюджетів різних рівнів. Як різниця між валовими доходами та валовими витратами визначається балансовий прибуток. 4. Так як банк являє собою фінансовий інститут і має право здійснювати не всі види діяльності (комерційним банкам забороняється діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі, страхування), то його валовий дохід складають наступні види доходів: процентні, комісійні, торгівельні, інші банківські і небанківські доходи. Основними статтями витрат є відсотки, сплачені по вкладам громадян та депозитам юридичних осіб, витрати на утримання банку та інші. 5. Критерієм ефективності діяльності банку є такий розмір показників прибутковості, який забезпечує максимальні норми прибутку при одночасному виконанні нормативів, встановлених НБУ. 6. Для збільшення прибутковості активів банки повинні застосовувати такі заходи: - збільшувати обсяг наданих кредитів за рахунок зменшення кредитного відсотку; - збільшувати частку власних коштів банку в загальній сумі його коштів; - зменшувати співвідношення власних та залучених коштів. 7. Щоб максимізувати прибуток, необхідно збільшувати доходи та зменшувати витрати банку. В зв"язку з цим в роботі були виділені основні напрямки зростання доходів: а) загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід, для чого банк повинен, по-перше, залучати більше позичальників і при цьому ретельно аналізувати їх фінансовий стан, по-друге, нарощувати свій кредитний потенціал за рахунок збільшення обсягу ресурсів, що залучаються. Це можливо при проведені зваженої маркетингової та процентної політики; б) зміна питомої ваги доходних активів в сукупних активах, для чого необхідно звести "непрацюючі" активи до мінімуму, проте у межах, що забезпечують ліквідність банку; в) зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку. Теоретично більш високий рівень процентної ставки повинен принести банку якомога більший дохід. Проте, в сучасних умовах банки рідко удаються до таких дій. В умовах конкурентної боротьби вони найчастіше знижують ставку з метою залучення якомога більшої кількості позичальників. Зниження середньозваженої ставки проценту по Україні є свідоцтвом цього; г) зміна структури портфелю доходних активів. Відомо, чим вищий дохід, тим більший ризик в сфері банківської діяльності. Тому головне завдання банку— визначення ступеню допустимості та виправданості того чи іншого ризику. Основні напрямки зниження рівня витрат банку: а) залучення дешевих ресурсів. Такими є вклади до запитання; б) зниження витрат на утримання апарату управління; в) скорочення обсягів заробітної платні, але не шляхом її зниження, а шляхом скорочення кількості працюючих завдяки автоматизації банківської діяльності. 8. Після сплати податків і штрафів, накладених податковою інспекцією, Національним банком України та іншими органами подальший розподіл прибутку здійснюється за індивідуальними пропорціями та напрямками. Однак загальними напрямками використання прибутку для усіх банків є здійснення відрахувань: -до резервного фонду;
-до страхового фонду; -до фондів економічного стимулювання банку; -виплата дивідендів акціонерам; -на благодійні та спонсорські заходи; -на сплату винагород керівництву; -інші напрямки.
Розподіл прибутку, який залишився після оподаткування здійснюється в порядку встановленому загальними Зборами акціонерів (пайовиків) банку. Після розподілу може залишитись вільний залишок прибутку— нерозподілений прибуток. 9. Сьогодні в банківській системі України є багато проблем, які потребують свого практичного вирішення. Вони зачіпають перед усім питання, які пов"язані з подальшим розвитком банківської системи України, вдосконаленням кредитної політики держави. Вирішення цих проблем залежить насамперед від вдосконалення банківського законодавства. З метою захисту власних економічних інтересів банків і вкладників, підвищення надійності захисту кредитів, які надаються клієнтам банку, використання ефективних засобів і методів стягнення боргу необхідно здійснювати такі заходи як: систематичне і всебічне вивчення кредитних ризиків, прийняття заходів по їх пониженню; вдосконалення механізму економічного і правового захисту виданих кредитів з використанням заставного права, поручительства, а також інших форм гарантій та його забезпечення; направлення клієнтам, біржам та іншим зацікавленим закладам банківських звітів; здійснення страхування депозитів як один з засобів забезпечення стійкості банків та підвищення довіри до них; в процесі формування банків слід передбачувати можливість їх банкрутства, тому важливо при цьому мінімізувати негативні наслідки, для чого слід передбачити більш чітку процедуру об’яви банків банкрутами. 10. До недавнього часу в нашій країні не проводились дослідження присвячені комплексному аналізу діяльності комерційних банків. Розвиток акціонерної форми власності в банківському секторі економіки, робота банків на комерційних засадах передвизначають їх орієнтацію на отримання максимального доходу, перегляд традиційних форм та методів керівництва своїми операціями, а також регулярне проведення аналізу ефективності їх здійснення. Не менш важливим стає також проведення аналізу банківської діяльності на макро- та мікрорівнях. Тому є актуальною розробка методики аналізу показників діяльності банків, як в теоретичному, так і в практичному аспектах. Аналіз діяльності банку повинен базуватися на наступних принципах: співвідношення інформації, яка вкладена і яка вимагається. Цей принцип дуже важливий, він є базовим для реалізації комунікаційної функції аналізу. Ігнорування веде або до надання надлишкової інформації (відзначимо, що підготовка даних— процес дорогий), або до недостачі необхідної інформації; висока культура аналітичних розрахунків. Суть даного принципу полягає в тому, що дані які надаються повинні бути простими та доступним для тих, для кого вони призначаються; залежність аналізу від існуючих обмежень : технічного, часового, інформаційного характеру, а також інтелектуальних, пізнавальних здібностей та можливостей аналітика. Підбиваючи підсумок даної роботи, необхідно зазначити, що в нашій країні комерційні банки стають основним сегментом в структурі банківській системі. Комерціалізація банків значить переклад кредитного процесу на ресурсний тип його побудови. Перехід до ринку узаконює нову роль прибутку як оціночного показника роботи банків. В цьому плані особливо актуальним стає аналіз банківської діяльності з точки зору її дохідності.
Використана література.
Закон України “Про банки і банківську діяльність” із змінами і доповненнями станом на 01. 01. 98. // Відомості Верховної ради України. - 1997. -№25. Закон України “Про господарські товариства” // Галицькі контракти - 1996 №42. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” // Діло - 1998 - №1, 2. Інструкція № 10 “Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків” від 21. 11. 1997. Анализ деятельности коммерческих банков. / Под общ. ред. Кумок С. И. ,1994. Банковский портфель – I, II, III. Отв. ред. Коробов Ю. И. и др. Авт. кол. : Антонов Г. М. и др. – М: Соминтэк, 1994. Богомазов М. Банковская прибиль расползается по новим счетам. // Бизнес, 1997 — № 42. Вступ до банківської справи. / під. заг. ред. Савлука М. І. — К. : Лібра, 1998. Гуцал І. С. , Чайковський Я. І. Банківська система України сьогодні: основні проблеми й перспективи розвитку. // Фінанси України, 1997— № 8. Данильченко К. М. , Раєвська Т. О. Ліквідність та активи комерційних банків // Вісник НБУ–1996 - № 5 – с. 15. Домрачев В. Процес накопичення капіталу триває. / Вісник НБУ, 1997 — № 10. Економический анализ деятельности банка: учебное пособие – М: Инфра-М, 1996. Заруба О. Д. Банківський менеджмент та аудит – К: Лібра, 1996. Івасів І. Б. Яка банківська система потрібна Укріїні? // Вісник НБУ, 1997 — № 4. Коммерческие банки. / Под. ред. Усоскина В. М. Авт. кол. Рид Э. , Коттер Р. , Гилл Э. и др. – М: СП Космополис, 1991. Львов Ю. И. Банки и финансовий ринок. — С-П. : КультИнформПрес, 1995. Никольский Ю. Украинские банки”97: вижить би.... // Финансовая консультация, 1997— № 5. Основи банковского дела. / под ред. Мороз А. М. — К. : Лібра, 1994. Раєвський К. , Домрачев В. , Майданюк О. Деякі аспекти фінансового аналізу комерційних банків. – К: 1996. Святко С. А. Анализ доходів комерційного банку. // Фінанси України, 1997 — № 12. Статистика Асоціації українських банків. // Вісник НБУ, 1998 — № 1. Усоскин В. М. Современний коммерческий банк: управление и операции. — М. : Вазар-Ферро, 1994. Халява С. Прибутковість та ліквідність комерційних банків та ууправління грошовою позицією. // Вісник НБУ, 1997— № 5. Черкасов В. Е. Финансовий анализ в коммерческом банке. — М. : ИНФРА-М, 1995. Ширинская Е. Б. Операции коммерческого банка: российский и зарубежний опит. — М. : Финанси и статистика, 1995.
Додаток 1. Склад банківських доходів (витрат). Додаток 2. Склад небанківських доходів (витрат). Додаток 3. Структура доходів банку 1. Показники 1. 07. 97. 1. 10. 97. 1. 01. 98. 1. 04. 98. Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % 1. Проценти отримані всього, в т. ч. - по кредитах юридичним особам в нац валюті *по довгостроковим; *по короткостроковим; в іноземній валюті *по довгостроковим; *по короткостроковим; фізичним особам; - по міжбанківських операціям *депозитам, *кредитам; - по дисконтних і заставних операціях з векселями. 2. Доходи і комісія по послугах, наданих - клієнтам; - банкам на основі коррвідносин. 3. Доходи від операцій з ЦП, в т. ч. - від реалізації ЦП; - інші. 4. Відшкодування клієнтами поштових та інших витрат. 5. Інші доходи. 6. Штрафи, пені отримані. 2446470 1548150 1780 1546370 15130 5320 109810 80 732990 89720 643270 70120 693210 471600 221610 9250 5340 3910 1490 370 77. 65 48, 50 0, 06 48, 44 3, 65 0, 17 3, 48 0, 003 23, 26 2, 85 20, 41 2, 23 22, 00 14, 97 7, 03 0, 29 0, 17 0, 12 0, 05 0, 01 4561590 2956720 195610 2761110 386600 5320 381280 180 1147970 154720 992950 70120 1464270 1052380 411890 99650 16880 82770 3540 710 74, 42 48, 24 3, 19 48, 24 6, 31 0, 09 6, 22 0, 003 18, 73 2, 53 16, 2 1, 14 23, 58 17, 17 6, 72 1, 63 0, 28 1, 35 0, 06 0, 01 6323060 3837230 7580 3829650 822860 5310 817550 200 1584790 179068 1405722 77980 2224598 1634522 590076 226972 100617 126355 6019 1495 72, 00 43, 69 0, 09 43, 6 9, 37 0, 06 9, 31 0, 002 18, 05 2, 04 16, 01 0, 89 25, 33 18, 61 6, 72 2, 58 1, 14 1, 44 0, 07 0, 02 8232237 4854719 106537 4748181 1369580 0 1359580 224 1939735 186789 1752946 77980 2968559 2260259 708300 423096 200397 222699 8430 1633 70, 76 41, 73 0, 92 40, 81 11, 69 0 11, 69 0, 002 16, 67 1, .61 15, 06 0, 67 25, 52 19, 43 6, 09 3, 64 1, 72 1, 92 0, 07 0, 01 Всього доходів 3150790 100, 0 6129760 100, 0 8782144 100, 0 11633955 100, 0 Додаток 4. Структура доходів банку 2. Показники 1. 07. 97. 1. 10. 97. 1. 01. 98. 1. 04. 98. Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % 1. Проценти отримані всього, в т. ч. - по кредитах юридичним особам в нац валюті *по довгостроковим; *по короткостроковим; в іноземній валюті *по довгостроковим; *по короткостроковим; фізичним особам; - по міжбанківських операціям *депозитам, *кредитам; - по дисконтних і заставних операціях з векселями. 2. Доходи і комісія по послугах, наданих - клієнтам; - банкам на основі коррвідносин. 3. Доходи від операцій з ЦП, в т. ч. - від реалізації ЦП; - інші. 4. Відшкодування клієнтами поштових та інших витрат. 5. Інші доходи. 6. Штрафи, пені отримані. 1185290 287507 0 287507 60042 0 60042 83392 754336 0 754336 0 48288 47493 794 88210 88210 0 48288 173772 49558 74, 62 18, 1 0 18, 1 3, 78 0 3, 78 5, 27 47, 79 0 47, 49 0 3, 04 2, 99 0, 05 5, 24 5, 24 0 3, 04 10, 94 3, 12 2986540 988509 0 988509 195792 0 195792 97896 1700045 0 1700045 0 143740 137054 6686 893001 893001 0 248321 365319 142785 62, 45 20, 7 0 20, 7 4, 1 0 4, 1 2, 05 35, 6 0 35, 6 0 3, 01 2, 87 0, 14 18, 7 18, 7 0 5, 2 7, 65 2, 99 3668806 1520190 0 1520190 161595 0 161595 155610 1729665 0 1729665 101745 178952 119102 59850 1424430 897750 526680 293265 311819 107730 61, 3 25, 4 0 25, 4 2, 7 0 2, 7 2, 6 28, 9 0 28, 9 1, 7 2, 99 1, 99 1, 0 23, 8 15, 0 8, 8 4, 9 5, 21 1, 8 5047621 3233917 0 3233917 156201 0 156201 29827 1627948 50236 1577712 384616 178964 147567 31397 1907355 1593411 313973 251178 463894 0 64, 31 41, 2 0 41, 2 1, 99 0 1, 99 0, 38 20, 74 0, 64 20, 10 4, 4, 2, 28 1, 88 0, 4 24, 30 20, 30 4, 0 3, 2 5, 91 0 Всього доходів 1588410 100, 0 4775408 100, 0 5985001 100, 0 7849314 100, 0 Додаток 5. Структура витрат банку 1. Показники 1. 07. 97. 1. 10. 97. 1. 01. 98. 1. 04. 98. Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % 1. Сплачені проценти, всього, в т. ч. по розрахункових, поточних та інших рахунках; по депозитах і вкладах підприємств; по вкладах фізичних осіб; по позиках НБУ; по позиках і депозитах КБ; по позиках і депозитах в валюті. 2. Сплачена комісія по послугах. 3. Витрати по операціях з цінними паперами. 4. Поштово-телеграфні витрати. 5. Витрати по оплаті послуг КУ. 6. Витрати по маркетингу. 7. Амортизаційні відрахування. 8. Інші витрати. Разом операційних витрат. Витрати на утримання персоналу. Спецодяг. Витрати по охороні. Спеціальні витрати. Витрати на утримання службових автомобілів. Витрати на утримання відомчої охорони. Разом витрат на утримання персоналу. 1249940 60590 624750 100420 9710 432370 21600 21630 720 1140 23830 6880 26450 239130 1569220 443600 485 81220 0 52995 0 5783000 58, 18 2, 82 29, 09 4, 68 0, 45 20, 13 1, 01 1, 01 0, 03 0, 05 1, 11 0, 32 1, 23 11, 13 73, 07 20, 66 0, 02 3, 78 0 2, 47 0 26, 93 1989060 89700 914750 265420 1000 710780 7410 39850 3370 5200 47080 19850 59550 4448880 2612840 918110 795 162190 0 122185 0 1203280 52, 12 2, 35 23, 97 6, 95 0, 03 18, 62 0, 19 1, 04 0, 09 0, 14 1, 23 0, 52 1, 56 11, 76 68, 47 24, 06 0, 02 4, 25 0 3, 2 0 31, 53 2585766 115395 1057809 440370 15850 956342 0 62278 26283 8440 78863 22785 90837 694092 3569344 1560157 868 234724 0 208223 0 2003972 49, 39 2, 20 20, 20 8, 41 0, 3 18, 27 0 1. 12 0, 47 0, 15 1, 41 0, 41 1, 63 12, 45 64, 04 20, 88 1, 01 3, 14 0 9, 14 0 35, 96 3383415 229560 1128800 639300 0 1382230 3525 77333 45000 12647 115145 42375 134679 936921 4747515 2289800 885 379233 0 286422 0 2956340 43, 9 2, 98 14, 65 8, 29 0 17, 93 0, 05 1, 0 0, 58 0, 16 1, 49 0, 55 1, 75 12, 16 61, 6 29, 74 0, 01 4, 93 0 3, 72 0 38, 4 Всього витрат 2147520 100, 0 3816120 100, 0 5573316 100, 0 7703855 100, 0 Додаток 6. Структура витрат банку 2. Показники 1. 07. 97. 1. 10. 97. 1. 01. 98. 1. 04. 98. Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % 1. Сплачені проценти, всього, в т. ч. по розрахункових, поточних та інших рахунках; по депозитах і вкладах підприємств; по вкладах фізичних осіб; по позиках НБУ; по позиках і депозитах КБ; по позиках і депозитах в валюті. 2. Сплачена комісія по послугах. 3. Витрати по операціям з цінними паперами. 4. Поштово-телеграфні витрати. 5. Витрати по оплаті послуг КУ. 6. Витрати по маркетингу. 7. Амортизаційні відрахування. 8. Інші витрати. Разом операційних витрат. Витрати на утримання персоналу. Спецодяг. Витрати по охороні. Спеціальні витрати. Витрати на утримання службових автомобілів. Витрати на утримання відомчої охорони. Разом витрат на утримання персоналу. 709370 73234 125138 28298 172064 224679 82432 142 853 0 156279 137936 45505 22752 1070370 224689 0 26299 123134 125139 0 351950 49, 86 5, 15 8, 8 1, 99 12, 1 15, 8 6, 02 0, 01 0, 06 0 10, 99 9, 7 3, 2 1, 5 75, 25 15, 88 0 1, 2 8, 2 8, 88 0 24, 75 1199302 132837 179042 51980 355196 294553 182507 2887 1155 0 286552 251236 66419 266541 2067655 505360 0 25990 169042 158048 0 820415 41, 52 4, 6 6, 2 1, 8 12, 3 10, 2 6, 32 0, 1 0, 04 0 9, 8 8, 7 2, 3 9, 23 71, 59 17, 5 0 0, 9 5, 2 4, 98 0 28, 41 1901223 69058 58549 58125 446778 255216 225190 901 600 360030 213180 372615 48040 225190 1979575 768650 0 39033 10286 113496 0 1023266 36, 33 2, 3 1, 95 1, 2 14, 98 8, 5 7, 5 0, 03 0, 02 1, 2 7, 1 12, 41 1, 6 7, 5 65, 92 25, 6 0 1, 3 3, 4 3, 78 0 34, 08 1534480 142632 98416 133123 580037 29527 280510 23772 3803 475 294773 418383 137402 617597 3030755 1374022 0 65135 94613 190176 0 1723946 32, 27 3, 0 2, 07 2, 8 12, 2 6, 3 5, 9 0, 5 0, 08 0, 01 6, 2 8, 8 2, 89 12, 99 63, 74 28, 9 0 1, 37 1, 99 4, 0 0 36, 26 Всього витрат 1422320 100, 0 2888070 100, 0 3002841 100, 0 4754701 100, 0 Додаток 7. Динаміка отриманого прибутку банком 1, грн. Показники На 1. 07. 97. На 1. 10. 97. На 1. 01. 98. На 1. 04. 98. 1. Прибуток. 2. Надходження від позареалізаційних операцій. 3. Балансовий прибуток. 4. Збиток. 5. Збиток від позареалізаційних операцій. 6. Балансовий збиток. 7. Згорнутий балансовий прибуток. 8. Сума, на яку збільшується оподаткований прибуток. 9. Сума, на яку зменшується оподаткований прибуток. 10. Прибуток для оподаткування. 11. Сума податків. 12. Прибуток в розпорядженні. 13. Сплачені штрафи. 14. Інші витрати за рахунок прибутку. 15. Прибуток до розподілу. 1003270 1046710 2049980 1400 1030 2430 2047400 1006000 1041400 380810 1666590 530 2540 1663520 2313640 2582460 4896100 4896100 29800 2500150 2325750 769000 4127040 550 5020 4121470 3208828 44310629 7519457 7519457 29802 3956445 35928714 1023226 6496231 551 24125 6471555 3930100 5756400 9686500 61784 7556 69340 9617160 29802 55280700 4366262 1224459 8392701 6981 141400 8244320 Додаток 8. Динаміка отримання прибутку банком 2, грн. Показники На 1. 07. 97. На 1. 10. 97. На 1. 01. 98. На 1. 04. 98. 1. Прибуток. 2. Надходження від позареалізаційних операцій. 3. Балансовий прибуток. 4. Збиток. 5. Збиток від позареалізаційних операцій. 6. Балансовий збиток. 7. Згорнутий балансовий прибуток. 8. Сума, на яку збільшується оподаткований прибуток. 9. Сума, на яку зменшується оподаткований прибуток. 10. Прибуток до оподаткування. 11. Сума податків. 12. Прибуток в розпорядженні. 13. Сплачені штрафи. 14. Інші витрати за рахунок прибутку. 15. Прибуток до розподілу. 166090 4510 170600 170600 100 170500 51060 119540 17330 102210 1887338 4510 1891848 1891848 297180 16820 2172208 565700 1326148 1250 156610 1168288 2982160 4510 2986670 2986670 297810 71576 3212904 1623830 1362780 28145 19063 1315572 3094613 4510 3099123 3099123 2971810 113250 5947693 1714328 1384795 30028 15058 1339709 Додаток 9.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|