О банковских кредитах и их ликвидности - (реферат)
p>¦ ............................................................. ¦ ¦
¦ 5. Заемщик недавно много потерял, приток ¦ 4 ¦ ¦ средств слабый. (некредитоспособный). ¦ ¦ +------------------------------------------------+-----+ ¦С. Залог. ¦ ¦ ¦ 1. Не нужен залог или предоставляется обшир- ¦ 30 ¦ ¦ ный денежный залог. ¦ ¦ ¦ 2. Значительный ликвидный залог. ¦ 25 ¦ ¦ 3. Достаточный залог приемлемой ликвидности. ¦ 15 ¦ ¦ 4. Достаточный залог, но ограниченной ¦ 12 ¦ ¦ ликвидности. ¦ ¦ ¦ 5. Недостаточный залог невысокого качества. ¦ 8 ¦ ¦ 6. Нет приемлемого залога. ¦ 2 ¦ +------------------------------------------------+-----+ ¦D. Срок и схема погашения ссуды. ¦ ¦ ¦ 1. Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, ¦ 30 ¦ ¦ хороший вторичный источник погашения. ¦ ¦ ¦ 2. Среднесрочный кредит с погашением долга ¦ 25 ¦ ¦ частями в течение срока ссуды, мощный ¦ ¦ ¦ приток средств. ¦ ¦ ¦ 3. Среднесрочный кредит, одноразовое пога- ¦ 20 ¦ ¦ шение в конце срока, средний приток ¦ ¦ ¦ средств. ¦ ¦ ¦ 4. Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, ¦ 12 ¦ ¦ неуверенность в притоке средств, достаточ-¦ ¦ ¦ ных для погашения долга. ¦ ¦ ¦ 5. Долгосрочный кредит, вторичных источников ¦ 5 ¦ ¦ погашения нет. ¦ ¦ +------------------------------------------------+-----+ ¦Е. Кредитная информация на заемщика. ¦ ¦ ¦ 1. Великолепные отношения в прошлом с заем- ¦ 25 ¦ ¦ щиком. ¦ ¦ ¦ 2. Хорошие кредитные отзывы из надежных ¦ 20 ¦ ¦ источников. ¦ ¦ ¦ 3. Ограниченные отзывы, но нет негативной ¦ 15 ¦ ¦ информации. ¦ ¦ ¦ 4. Нет отзывов. ¦ 9 ¦ ¦ 5. Неблагоприятные отзывы. ¦ 0 ¦ +------------------------------------------------+-----+ ¦F. Взаимоотношения с заемщиком. ¦ ¦ ¦ 1. Существуют постоянные выгодные отношения. ¦ 10 ¦ ¦ 2. Существуют посредственные отношения или ¦ 4 ¦ ¦ никаких. ¦ ¦ ¦ 3. Банк несет потери на отношениях с заемщи- ¦ 2 ¦ ¦ ком. ¦ ¦ +------------------------------------------------+-----+ ¦G. Цена кредита. ¦ ¦ ¦ 1. Выше обычной для кредита данного качества. ¦ 8 ¦ ¦ 2. В сответствии с качеством кредита. ¦ 5 ¦ ¦ 3. Ниже обычной для данного качества кредита. ¦ 0 ¦ L------------------------------------------------+----- Рейтинг качества кредитов на основе баллов: 1. Наилучшие 163-140 2. Высокое качество 139-118 3. Удовлетворительные 117-85 4. Предельный 84-65 5. Хуже предельного 64 и ниже.
Система балльной оценки позволяет определить структуру кре дитного портфеля за отчетный период и сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицатель ный тренд. Положительный тренд - рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества. Отрицательный тренд - рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.
ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА
В период перехода к рыночной экономике выбор показателей кре дитоспособности должен учитывать мировую банковскую практику, рассмотренную в § 3 главы I, а также сложившуюся структуру обо ротных средств и их источников, особенности утвержденной по стра не отчетности, начавшийся процесс внедрения в хозяйственную жизнь различных форм собственности. Кроме того, система показателей на стартовом периоде не должна быть сложной, с тем чтобы не увеличи вать трудоемкость банковских операций. При этом под ликвидными средствами предлагается понимать лик видные активы трёх классов.
Классификация оборотных активов табл. 1 ------------T--------------------------------------------¬ ¦ Класс ¦ Структура ¦ ¦ликвидности¦ ¦ +-----------+--------------------------------------------+ ¦1. Денежные¦ Средства на расчетном и других счетах в ¦ ¦ средства. ¦ банке, наличность в кассе, акции, по кото- ¦ ¦ ¦ рым была выплата дивидендов хотя бы за один¦ ¦ ¦ год, векселя первоклассных векселедателей. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Легкоре-¦ Товары отгруженные, срок оплаты которых не ¦ ¦ ализуемые¦ наступил; прочие дебиторы краткосрочного ¦ ¦требования. ¦ характера; временная финансовая помощь ¦ ¦ ¦ предприятиям своей системы краткосрочного ¦ ¦ ¦ характера; задолженность рабочих и служа- ¦ ¦ ¦ щих по ссудам краткосрочного характера. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Легкоре-¦ Отдельные виды запасов товарно-материальных¦ ¦ ализуемые¦ ценностей, пользующихся спросом на рынке, ¦ ¦запасы то-¦ реализация которых не приведет к сбою в ¦ ¦варно-мате-¦ процессе производства (готовая продукция и ¦ ¦риальных ¦ товары; запасы, превышающие потребности ¦ ¦ценностей. ¦ производства; товарно-материальных ценнос- ¦ ¦ ¦ тей, предназначенные для бартерных сделок). ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------+--------------------------------------------
В учебнике "Банковское дело" для оценки кредитоспособности предприятий предлагается использовать три показателя, рассчитыва емых на основе средних сальдовых данных балансов за истекший год: коэффициент ликвидности, козффициент покрытия и показатель обес печенности собственными средствами. Коэффициент ликвидности пред назначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. 1)
Ликвидные средства Кл = -------------------------------------- . Краткосрочные долговые обязательства
Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредито вания данного клиента. Если коэффициент покрытия менее 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.
Ликвидные средства + Остаток запасов всех I и II класса материальных ценностей по балансу Кпок. = ----------------------------------------------- . Краткосрочные долговые обязательства
Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число основных показателей кредитоспособности в связи с истори чески сложившейся проблемой заниженности нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по сво им долговым обязательствам:
Фактическое наличие собственных оборотных средств по балансу Псс = ---------------------------------------- . Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме
В настоящее время, значительную часть клиентов большинства коммерческих банков составляют предприятия малого бизнеса. При оценке их кредитоспособности следует учитывать следующие особен ности: 1. Банк имеет дело со значительным количеством вновь создан ных предприятий малого бизнеса. Это не дает возможности оценить их уровень кредитоспособности традиционным способом - на основе фактических данных о финансово - хозяйственной деятельности предприятия в истекшем году. В связи с этим следует разграничи вать определение риска кредитования:
- вновь созданных предприятий малого бизнеса; - действующих предприятий.
2. Относительная неустойчивость производственных связей предприятий малого бизнеса вызывает значительные колебания в пос туплении выручки от реализации производимой ими продукции. Это определяет повышенный риск коммерческого банка при предоставлении ссуд, так как и в условиях балансирования кредитных ресурсов и кредитных вложений требуется гарантия высвобождения кредитных ре сурсов в любой период года. 3. Предприятия малого бизнеса, получают ссуды переодически. Выдача может резко изменить уровень кредитоспособности, что сле дует учитывать в методике расчета соответствующих коэффициентов. 4. Нередко предприятия малого бизнеса плохо обеспечены собс твенным капиталом. В соответствии с изложенным предлагается следующая система показателей кредитоспособности действующих предприятий малого бизнеса:
Показатели кредитоспособности функционирующих предприятий малого бизнеса. табл. 2
------------------T-------------------------T-------------------¬ ¦ Показатель ¦ Числитель ¦ Знаменатель ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Коэффициент лик- ¦Ликвидные средства I и II¦Размер всех долго- ¦ ¦видности (Кл) ¦классов: остаток денежных¦вых обязательств: ¦ ¦ ¦средств на расчетном ¦вся задолженность ¦ ¦ ¦счете и в кассе, векселя ¦по краткосрочным и ¦ ¦ ¦финансовоустойчивых век- ¦долгосрочным ссудам¦ ¦ ¦селедателей, акции акцио-¦и размер испрашива-¦ ¦ ¦нерных обществ, по кото- ¦емой ссуды, задол- ¦ ¦ ¦рым была выплата дивиден-¦женность предприя- ¦ ¦ ¦дов, задолженность подот-¦тия поставщикам и ¦ ¦ ¦четных лиц, покупателей и¦покупателям, бюдже-¦ ¦ ¦поставщиков, не превышаю-¦ту, рабочим и слу- ¦ ¦ ¦щая трех месяцев. ¦жащим. ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Коэффициент ¦Ликвидные средства I, II и¦ Все долговые обя- ¦ ¦покрытия (Кп) ¦III классов. III класс - ¦зательства коопера-¦ ¦ ¦стоимость сырья и других ¦тива или малого ¦ ¦ ¦запасов ТМЦ, готовой про-¦предприятия. ¦ ¦ ¦дукции, незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦производства, стоимость ¦ ¦ ¦ ¦собственных основных фон-¦ ¦ ¦ ¦дов, разница между перво-¦ ¦ ¦ ¦начальной и новой стои- ¦ ¦ ¦ ¦мостью арендуемого поме- ¦ ¦ ¦ ¦щения, если возврат этой ¦ ¦ ¦ ¦разницы предусмотрен ¦ ¦ ¦ ¦арендным договором. ¦ ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Показатель обес- ¦Собственные средства: ¦Общий размер основ-¦ ¦печенности собст-¦уставной фонд, остатки ¦ных и оборотных ¦ ¦венными средства-¦специальных фондов, не- ¦средств. ¦ ¦ми (Псс) ¦распределенная прибыль. ¦ ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Распределение ¦ Среднеквадра- ¦ Средний доход за ¦ ¦запланирован- ¦ тическое отк- ¦ квартал. ¦ ¦ного дохода в ¦ лонение по до- ¦ ¦ ¦течение года ¦ ходу за квар- ¦ ¦ ¦( Р ). ¦ тал ( @ x ). ¦ ¦ ¦В пределах 30% ¦ ¦ ¦ ¦распределение ¦ ¦ ¦ ¦можно считать ¦ ¦ ¦ ¦равномерным. ¦ ¦ ¦ L-----------------+-------------------------+------------------- Особенности указанных коэффициентов кредитоспособности выте кают из особенностей предприятий малого бизнеса и заключаются в следующем: 1. В расчет коэффициента ликвидности включается размер испра шиваемой ссуды. 2. При расчете коэффициента покрытия в ликвидные средства включается стоимость собственных основных фондов. 3. В собственные средства предприятия включаются остатки спе циальных фондов. Для предпиятий вновь образованных и занимающихся торгово посреднической деятельностью основное внимание должно быть уделе но оценке делового риска отражаемого в технико - экономическом обосновании. Необходимо обратить внимание на размер испрашиваемой ссуды и размер запланированного дохода, а также на ликвидность товара. Необходимо также установить наличие договоров на поставку и реализацию продукции, местонахождение поставщиков и покупателей продукции, что может привести к затруднениям в расчетах с другими регионами страны. Предложенная методика была опробована нами на 37 предприятиях малого бизнеса. Были получены следующие результаты:
табл. 3 -----T------------T------------T--------T--------------¬ ¦N N ¦Наименование¦К-т ¦К-т ¦Показатель ¦ ¦ ¦организации ¦ликвидности ¦покрытия¦обеспеченности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ +----+------------+------------+--------+--------------+ ¦ 1. ¦ ¦ 0. 088 ¦ 2. 33 ¦ 63. 7 ¦ ¦ 2. ¦ ¦ 0. 026 ¦ 0. 44 ¦ - ¦ ¦ 3. ¦ ¦ 0. 0004 ¦ 1. 34 ¦ 28. 17 ¦ ¦ 4. ¦ ¦ 0. 009 ¦ 1. 35 ¦ 25. 84 ¦ ¦ 5. ¦ ¦ 0. 66 ¦ 1. 08 ¦ 7. 95 ¦ ¦ 6. ¦ ¦ 0. 575 ¦ 1. 00 ¦ - ¦ ¦ 7. ¦ ¦ 0. 326 ¦ 1. 14 ¦ 10. 25 ¦ ¦ 8. ¦ ¦ 0. 216 ¦ 2. 11 ¦ 52. 56 ¦ ¦ 9. ¦ ¦ 0. 0023 ¦ 2. 41 ¦ 45. 04 ¦ ¦ 10. ¦ ¦ 0. 025 ¦ 1. 00 ¦ 0. 38 ¦ ¦ 11. ¦ ¦ 0. 0175 ¦ 1. 13 ¦ 28. 08 ¦ ¦ 12. ¦ ¦ 0. 133 ¦ 0. 77 ¦ 0. 88 ¦ ¦ 13. ¦ ¦ 0. 49 ¦ 1. 47 ¦ 47. 17 ¦ ¦ 14. ¦ ¦ 0. 51 ¦ 1. 00 ¦ 0. 25 ¦ ¦ 15. ¦ ¦ 0. 53 ¦ 0. 81 ¦ 0. 02 ¦ ¦ 16. ¦ ¦ 0. 051 ¦ 0. 84 ¦ - ¦ ¦ 17. ¦ ¦ 0. 38 ¦ 1. 22 ¦ 0. 17 ¦ ¦ 18. ¦ ¦ 0. 77 ¦ 1. 44 ¦ 34. 2 ¦ ¦ 19. ¦ ¦ 0. 000678 ¦ 0. 11 ¦ - ¦ ¦ 20. ¦ ¦ 0. 645 ¦ 0. 84 ¦ 0. 78 ¦ ¦ 21. ¦ ¦ 0. 53 ¦ 1. 25 ¦ 5. 7 ¦ ¦ 22. ¦ ¦ 0. 029 ¦ 0. 87 ¦ 1. 25 ¦ ¦ 23. ¦ ¦ 0. 58 ¦ 1. 00 ¦ - ¦ ¦ 24. ¦ ¦ 0. 08 ¦ 1. 02 ¦ 4. 49 ¦ ¦ 25. ¦ ¦ 0. 409 ¦ 0. 78 ¦ 1. 09 ¦ ¦ 26. ¦ ¦ 0. 94 ¦70. 40 ¦ 98. 6 ¦ ¦ 27. ¦ ¦ 0. 017 ¦ 0. 64 ¦ 3. 36 ¦ ¦ 28. ¦ ¦ 0. 16 ¦ 0. 87 ¦ 25. 7 ¦ ¦ 29. ¦ ¦ 0. 22 ¦ 1. 12 ¦ 11. 4 ¦ ¦ 30. ¦ ¦ 0. 61 ¦ 0. 99 ¦ - ¦ ¦ 31. ¦ ¦ 0. 27 ¦ 1. 22 ¦ 10. 09 ¦ ¦ 32. ¦ ¦ 0. 68 ¦ 1. 00 ¦ 1. 44 ¦ ¦ 33. ¦ ¦ 0. 015 ¦ 1. 00 ¦ 0. 14 ¦ ¦ 34. ¦ ¦ 0. 75 ¦ 1. 00 ¦ - ¦ ¦ 35. ¦ ¦ 0. 021 ¦ 1. 16 ¦ 13. 88 ¦ ¦ 36. ¦ ¦ 0. 119 ¦ 1. 08 ¦ 9. 37 ¦ ¦ 37. ¦ ¦ 1. 01 ¦ 1. 70 ¦ 40. 39 ¦ +----+------------+------------+--------+--------------+ ¦ ¦В среднем ¦ 0. 29 ¦ 1. 30 ¦ 20. 11 ¦ L----+------------+------------+--------+--------------
В основе определения класса кредитоспособности клиента лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Особенности орга низации оборотных средств в нашей стране не позволяют прямо ис пользовать критериальные уровни коэффициентов ликвидности и пок рытия, применяемые в мировой практике. Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних - к 3. В качестве примера можно привести следующую модель шкалы, рассчитанную по одному из коммерческих банков, за нимающихся кредитованием, в основном, предприятий торгово - пос реднической сферы деятельности.
табл. 4 ---------------------------T-------T----------T----------¬ ¦ ¦I класс¦ II класс ¦III класс¦ +--------------------------+-------+----------+----------+
Страницы: 1, 2, 3, 4
|