Антикризисное управление в кредитных организациях - (диплом) 
Антикризисное управление в кредитных организациях - (диплом)
Дата добавления: март 2006г.
Министерство общего и профессионального образования РФ
КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И
ЕСТЕСТВЕННЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Допустить к защите в ГАК
“___” ____________ 1999г.
_______________________________
Д И П Л О М Н А Я Р А Б О Т А
АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Выполнил Нагайчук Дмитрий Анатольевич
Специальность “Финансы и кредит”, ОДО
Научный руководитель
старший преподаватель Милета Валентин Иванович
Нормоконтролер
Краснодар, 1999
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5 1. 1. Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторы воздействия на деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитной организации 5 1. 2. Методы анализа деятельности кредитной организации 14 1. 2. 1. Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации 15 1. 2. 2. Оценка финансового состояния кредитной организации Центральным Банком России 20 1. 2. 3. Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков 26 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 37 2. 1. Описание методики анализа деятельности кредитной организации 37 2. 1. 1. Анализ оборотной ведомости 37
2. 1. 2. Анализ структуры баланса. 42
2. 1. 3. Анализ состояния ликвидности 49
2. 1. 4. Анализ состояния нормативов 50
2. 1. 5. Анализ состояния экономических коэффициентов 52
2. 1. 7. Анализ состояния учета и отчетности 57
2. 1. 8. Оценка банка 58
2. 2. Численная реализация предлагаемой методики на примере
Банка “Условный” 59
3. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ 82
3. 1. Санация кредитной организации 87
3. 2. Основные пробелы в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения 90 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 99
ПРИЛОЖЕНИЯ 102
ВВЕДЕНИЕ
Сложившаяся напряженная ситуация в экономике постепенно охватила и банковскую систему, привела к увеличению числа кредитных институтов, допускающих нарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворительные экономические показатели. В качестве причин, порождающих увеличение числа проблемных кредитных организаций, называют слабый анализ деятельности, низкий уровень менеджмента, отсутствие стратегического планирования, ошибки в проводимой банками финансовой политике, мошенничество в банках и прочие внутрибанковские проблемы. Несомненно, перечисленные факторы оказывают значительное влияние на устойчивость кредитной организации, однако было бы неправильно считать виновниками всех бед только сами банки. Убытки и мошенничество со стороны банков происходят в условиях, когда стимулы в экономике искажены, прибыль, полученная в результате принятия на себя спекулятивных рисков, попадает в частные руки, а убытки распределяются между всеми членами общества в условиях слабого контроля за спекулятивными сделками. С помощью организованного надзора и обеспечения жесткого соблюдения действующих норм иногда можно предотвратить случаи мошенничества, однако, этими способами невозможно предотвратить системные убытки, т. е. убытки, которые несет экономика страны вместе с ее банковской системой. Банковская практика [38, 39, 40] доказала отсутствие единой универсальной методики определения финансового состояния кредитных организаций, которая могла бы давать комплексное определение и диагностику на различных стадиях, а в некоторых случаях и конкретные предложения по вывод кредитной организации из сложившейся кризисной ситуации. Схемы, разработанные ЦБ для работы с проблемными кредитными институтами, предусматривают меры как рекомендательного, так и принудительного характера, однако часто на практике санация кредитной организации осуществляется на поздней, запущенной стадии проблемности, когда уже даже меры принудительного характера мало эффективны. Распознание состояния кредитной организации (диагностика) один из основных базовых моментов, с которого должно начинаться антикризисное управление. Во многих случаях ухудшение состояния проблемных кредитных учреждений начинается с хронической неплатежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастую откладывается из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фондах, так и в денежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапах могут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиты. Неспособность решать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковском деле, приводит к нерациональному распределению ресурсов, ведет к дальнейшему усилению диспропорций в макроэкономике. Основной целью данной работы является выработка конкретных рекомендаций по совершенствованию антикризисного управления кредитными организациями. К сожалению, данная тема еще очень слабо освещена в отечественной литературе: у нас практически отсутствует опыт проведения подобных мероприятий. Ознакомившись с теориями Г. С. Пановой, В. В. Иванова, В. Е. Черкасова и проч. , а также проанализировав методические рекомендации по анализу деятельности кредитных организаций, выработанные отделом по банковскому надзору Национального Банка Республики Адыгея, автор предлагает универсальную модифицированную методику анализа деятельности и ранней диагностики проблемности кредитной организации. Численная реализация прелагаемой методики базируется на данных одного из коммерческих банков. Автор выясняет сущность кризисных явлений в кредитных институтах и экономике в целом, уделяет огромное внимание существующей практике антикризисного управления в проблемных банковских учреждениях, фиксирует ее недостатки и предлагает свои варианты решения проблемы. В ходе написания дипломного проекта эмпирической основой исследования послужили нормативные и публикуемые статистические документы ЦБ РФ, материалы семинаров и конференций, организованных ЦБ с участием представителей надзорных органов других стран, а также материалы периодической печати и опубликованные научные работы, перечень которых приводится в списке литературы. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1. 1. Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторы воздействия на деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитной организации Основной тенденцией развития банковской системы до середины 1998 года являлась ориентированность на развитие операций на финансовых рынках, прежде всего на рынке государственного долга, а также на привлечение вкладов населения и ресурсов с международного рынка капиталов. При этом в 1998 году банковская система стала испытывать негативное влияние кризиса международных финансов и растущего недоверия к рынкам развивающихся стран, которое отразилось в первую очередь на состоянии рынка государственного долга. Однако падения цен на государственные ценные бумаги до августа 1998 года имели ограниченные для банковской системы последствия, которые, кроме того, в определенной мере нивелировались действиями Банка России, в частности разрешением кредитным организациям перевести часть государственных ценных бумаг из портфеля для перепродаж в инвестиционный портфель. Ограниченность сфер применения банковского капитала на отечественных рынках не позволила банкам изменить стратегию своего рыночного поведения в условиях нарастания кризисных явлений. Доля кредитов хозяйству в течение 1998 года находилась на уровне 32-33 процентов от банковских активов, государственных ценных бумаг (без учета Сберегательного банка) – 11-12 процентов. При этом российские банки к началу 1998 года накопили значительные обязательства перед банками-нерезидентами по кредитам в иностранной валюте (12, 7% пассивов), которые сохранялись и в 1998 году. В условиях неблагоприятного для развития банковской системы состояния финансов реального сектора экономики практически отсутствовала возможность расширения ресурсной базы банков за счет иных источников. Так, за период с 1. 01. 98 по 1. 08. 98 средства, привлеченные от предприятий, организаций, населения, снизились на 3 млрд. рублей, а их доля в пассивах осталась практически неизменной - 45% . Другим фактором роста зависимости банков от рыночных факторов стало то, что банки, в основном, крупные, взяли на себя хеджирование валютных рисков нерезидентов, вложивших средства в ГКО-ОФЗ, путем проведения с ними срочных сделок на поставку иностранной валюты. Общий объем обязательств российских банков (без Сбербанка РФ) на поставку иностранной валюты нерезидентам, по состоянию на 1. 08. 98 составил 87, 9 млрд. рублей, или 86% к их совокупному капиталу [40]. По информации Банка России число действующих в РФ кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, сократилось к 1 января 1999 года до 1476 с 1496 на 1 декабря 1998 (Таблица 1. 1). Число банков сократилось до 1447 с 1468, небанковских кредитных учреждений - увеличилось до 29 с 28. На 01. 01. 98 года в РФ действовало 1697 кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, в том числе 1675 банков и 22 небанковских кредитные организации. Число самых крупных из действующих в РФ кредитных организаций с уставным капиталом от 40 млн. руб. и выше возросло на 01. 01. 99г. до 201 с 132 на 01. 01. 98г. Число кредитных организаций с уставным капиталом менее 500 тысяч рублей на 01. 01. 99г. сократилось до 90 со 198 на 01. 01. 98г. (Таблица 1. 2). Самыми многочисленными являются группы кредитных организаций с уставным капиталом от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. , чей удельный вес от общего числа увеличился на 1 января 1999 года до 22. 7% с 20. 3% на 1 января 1998, а также с уставным капиталом от 10 млн. руб. до 20 млн. руб. , чья доля на 1 января 1999 года увеличилась до 16. 6% с 15. 0% на 1 января 1998 года. [34]. Олигархи банковской системы (банки, с зарегистрированным уставным капиталом свыше 40 млн. руб. ) находятся лишь на пятом месте. Однако, используют почти 92% активов всей банковской системы. Ниже приведены отдельные показатели деятельности коммерческих банков. Группирующим признаком таблицы является величина активов (Таблица 1. 3). Как видно из таблицы, банки первых двух сотен (13. 36% всех банков страны) по величине своих активов являются системообразующими. Они являются основными участниками и игроками на рынке ценных бумаг, они имеют большое число филиалов (76, 7% от числа всех имеющихся филиалов на территории РФ), они работаю на валютном рынке, на рынке векселей, ими выдается основная масса кредитов (92, 9% всех выдаваемых кредитов)
Таблица 1. 1
Количество и структура зарегистрированных
кредитных организаций в РФ*
1998г.
1999г.
01. 01
01. 04
01. 07
01. 10
01. 12
01. 01
01. 04
1. Зарегистрировано кредитных организаций Банком России – всего 2552
2545
2525
2501
2484
2481
2452
в том числе:
- банков
2526
2519
2498
2473
2455
2451
2430
- небанк. кр. организаций
26
26
27
28
29
30
32
1. 1. Зарегистрировано кредитных организаций со 100%-ным иностранным участием в капитале 16
16
18
18
18
19
21
1. 2. Кредитные организации, зарегистрир. Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках зак. уст. Срока) 6
1
2
0
1
3
2
в том числе:
- банков
1
0
1
0
0
2
2
- небанковских кр. орг-ций
5
1
1
0
1
1
0
2. Небанковские кредитные организации, зарег. другими органами 3
2
2
2
2
2
2
3. Кредитные организации, имеющие право на осуществл. банковских операций – всего 1697
1641
1598
1531
1496
1476
1433
в том числе:
- банков
1675
1616
1572
1503
1468
1447
1401
- небанковских кр. орг-ций
22
25
26
28
28
29
32
* Здесь и далее все статистические данные о банковском секторе экономики взяты из “Бюллетеня банковской статистики”, №4, 1999
Таблица 1. 2
Группировка действующих кредитных организаций по величине
зарегистрированного уставного капитала
До 500
тыс. руб.
От 500 т.
до 2 м. р.
От 2 м.
До 5 м. р.
От 5 м.
до 10 м. р.
От 10 м.
до 20 м. р.
От 20 м.
до 40 м. р.
От 40 м. р. и выше
Всего
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
1998 год
01. 01
198
284
327
345
255
156
132
1697
01. 04
165
266
294
331
262
169
154
1641
01. 07
132
242
276
339
258
181
170
1598
01. 10
114
201
256
334
244
196
186
1531
01. 12.
99
184
234
341
242
202
194
1496
1999 год
01. 01
90
173
219
335
245
213
201
1476
01. 04
73
146
200
326
236
226
224
1431
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
|
